Presupuesto de efectivo

1. PRESUPUESTO EFECTIVO
FELIX SOTO
C.I. 26.107.184
UNIVERSIDADYACAMBU

2. ¿Qué es?
Importancia
PRESUPUESTO EFECTIVO
El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de
caja proyectado, es uno de los principales presupuestos que se
manejan y elaboran en una empresa. El principal propósito es
mostrar el pronóstico de las futuras entradas y salidas de
efectivo de una empresa, para un periodo de tiempo
determinado.
La importancia del presupuesto de efectivo, consiste en que
éste nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo:
saber si vamos a tener un déficit o una falta de efectivo, o si
vamos a tener un excedente; y, de acuerdo a ello, tomar
decisiones.
Por otro lado, porque nos permite conocer el futuro escenario
de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio
será rentable (cuando los futuros ingresos sean mayores que
los futuros egresos); o saber si seremos capaces de pagar
oportunamente una deuda contraída.

3. COMPONENTES DEL
PRESUPUESTO EFECTIVO
 Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un
periodo financiero determinado.
 Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un
periodo financiero específico, los más comunes son:
Compras en efectivo, Liquidación de cuentas por pagar, Pagos de renta, Sueldos y salarios, Pagos de impuestos,
disposiciones de fondos para activos fijos, Pagos de intereses, Pagos de dividendos en efectivo, Pagos del
principal, Recompras o retiros de acciones
 Flujo de efectivo neto: Es la matemática entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus
desembolsos de efectivo en cada periodo
 Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo.
 Financiamiento total requerido: Es la cantidad de fondos que requiere la empresa si el efectivo
final del periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; comúnmente, esta
representada por documentos por pagar.
 Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa para invertir si el
efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado.

4. BENEFICIOS OVENTAJAS
-El beneficio práctico más inmediato de un presupuesto en efectivo es restringir los
gastos para no incurrir en deuda. Un presupuesto en efectivo pone límites en tu
compra y te obliga a restringir las compras discrecionales de los artículos que puedes
pagar con el dinero que tienes disponible en efectivo.
Un presupuesto en efectivo también proporciona la ventaja de obligarte a pensar
críticamente acerca de la situación financiera de tu empresa y hacer predicciones
realistas. Este proceso es útil para ti como propietario de un negocio que trabaja para
mantener un sentido exacto de las operaciones de la empresa.
-Un presupuesto efectivo puede ayudar a prepararse financieramente
para las fluctuaciones estacionales de las ventas y los gastos.
El proceso de preparación de un presupuesto en efectivo puede ayudar a
identificar los momentos del año en que puedes ahorrar un excedente para
prepararte para períodos menos lucrativos.

5. OBJETICVOS DEL ESTADO
DE FLUJO
Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma
de decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa.
Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en
que se ha gastado el efectivo disponible.
Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente
a sus obligaciones con terceros y con los accionistas.
Reportar flujos de efectivo pasados para generar
pronósticos.
Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto
plazo cuando exista un excedente de efectivo disponible.

6. Pasos para la elaboración
de un Flujo de Efectivo
Se debe tomar en cuenta:
•Flujo de entradas: los
ingresos de efectivos
planificados
Flujo de salidas: los
desembolsos de
efectivo planificados
•Flujo de efectivo neto: es
la diferencia entre los
ingresos de efectivo de la
empresa y sus desembolsos
de efectivo en cada periodo
•Saldo de efectivo
excedente: es la cantidad
disponible que tiene la empresa
para invertir en caso de que el
efectivo final del periodo
sea mayor que el saldo de
efectivo mínimo deseado
•Financiación total: es la
cantidad de fondos que
requiere la empresa en caso de
que el efectivo final del periodo
sea menor que el saldo de
efectivo mínimo deseado
•Efectivo final: es la
suma inicial de la
empresa y su flujo de
efectivo neto del
periodo

7. Ejemplo de Presupuesto
de Flujo
Supongamos que se elaborará el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora para
los primeros meses del año. Se posee la siguiente información:
•Se tiene un volumen de ventas de 500 unidades para Enero y estas aumentan un 8% a partir de
febrero
•El precio por unidad vendida es de $15
•El cobro de ventas se realiza 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días
•Se tiene un pronóstico de compras de mercadería de 400 unidades para enero y aumenta un 10%
para febrero
•El precio de compra es de $10
•Los proveedores permiten el pago de la mercancía en un 50% de contado y el otro 50% a crédito
•Se estiman gastos de remuneración al personal administrativo, alquiler, seguros y servicios por un
valor de $300 mensuales (gastos administración)
•En el negocio se estiman gastos de venta por $210 mensuales (comisiones, promoción,
publicidad)
•La empresa cuenta con un mobiliario y equipo que causa un gasto de $40 al mes
•Se obtiene un préstamo por $2100, el cual se debe pagar desde febrero en las amortizaciones
constantes de $800, con intereses de $300 en febrero, $250 en marzo y $150 en abril.
•El pago de impuestos por conceptos de renta es del 3% de la utilidad.
Para realizar un presupuesto de efectivo se necesita tener
en cuenta los demás presupuestos de una empresa.

8. Ejemplo de Presupuesto
de Flujo
Es necesario realizar presupuestos de venta y cobro, ya que las ventas no son cobradas en el
mismo mes que son realizadas, y este presupuesto muestra precisamente el efectivo real que
ingresa o sale de la empresa.
A las ventas realizadas en los respectivos meses,
le descontamos el 60% de contado, y a los treinta
días descontamos el 40%. Es decir que el 40% de
las ventas de enero (crédito a 30 días) se
proyectan como cobro efectivo para el mes de
febrero, y así sucesivamente.
A las unidades a comprar le aumentamos
progresivamente el 10%, para luego
multiplicarlas por el precio de compra.
Las compras realizadas en los respectivos meses, se
pagan un 50% ese mes, y a los treinta días
proyectamos un pago del 50% restante. Es decir que el
50% de las compras de enero (crédito a 30 días) se
proyectan como cobro efectivo para el mes de febrero,
y así sucesivamente.

9. Ejemplo de Presupuesto
de Flujo
Una vez realizados los presupuestos de
compra y pago, se elabora el presupuesto
operativo.
Por último, se efectúa el presupuesto de
efectivo