Derechon fiscal

1. 3.2.1 Ingresos tributarios
Artículo 2o.- I.
Impuestos : Son las contribuciones establecidas en ley que
deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentran en la situación jurídica
Aportaciones de seguridad social : son las contribuciones
establecidas en ley a cargo de personas
que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia
de seguridad social o a las personas que se beneficien en
forma especial por servicios de
seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

2. III. Contribuciones de mejoras : Son las
establecidas en Ley a cargo de las personas
físicas y morales
que se beneficien de manera directa por obras
públicas.
IV. Derechos: Son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como
por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho
público.
También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos
descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

3. El objeto del impuesto.-
Generador del crédito fiscal.
Finalidad de la relación tributaria.
Objeto:

4. Impuestos:
Características:
• Debe estar establecido en una ley. (Principio de legalidad)
• El pago del impuesto debe ser obligatorio
• Debe ser proporcional y equitativo
• Que se establezca a favor de la administración activa o
centralizada del Estado.
• El impuesto debe ser destinado a satisfacer los gastos
previstos en el Presupuesto de Egresos.
1. Art 31° fracc IV
Const.
2. Art 73° fracc
VII
3. Art 74° fracc IV

5. Sujetos
Sujeto Activo
Estado
Sujeto Pasivo
Personas Físicas Personas Morales
Art 1° CFF: Todas las personas están
obligadas

6. Fuentes de los impuestos
1. El trabajo.- Cuando los ingresos provienen del trabajo
personal prestado en el país
2. El Capital.- La fuente de riqueza se encuentra donde se
emplea el capital para producir rendimientos.
3. La renta.- Si los ingresos provienen de la combinación
del capital y el trabajo. Incrementando el patrimonio.
ejemplo: el ingreso del ejercicio de un
abogado, de un médico, etc.

7. BASE GRAVABLE
La base gravable es la cuantía de rentas o el
valor asignado a una riqueza sobre la cual se
determina el tributo a cargo del sujeto pasivo
Como son: el monto de la renta percibida, el
valor de una herencia, utilidades obtenidas, el
valor de bienes muebles e inmuebles, etc.
Si se trata de derechos la base puede ser el
precio de los servicios prestados por el Estado
a los particulares, el valor de los bienes del
dominio del Estado que sean la causa de los
mismos.

8. LA TASA O TARIFA
Es la unidad o medida de donde se parte para
cobrar un tributo.
Se le considera tasa al tipo de gravamen
establecido en ley expresado en un tanto por
ciento % calculado sobre la base gravable del
impuesto de que se trate que no esté
enunciado en una lista o tabla
La tarifa es la lista de unidades
correspondientes para un determinado objeto
tributario o para un número de objetos que
pertenecen a la misma categoría de actos,
bienes o servicios gravados.
Puede expresarse en un tanto por ciento, un
tanto al millar, por salario mínimo general o un
monto de dinero en concreto
Sánchez Gómez, Narciso. Derecho Fiscal Mexicano. Ed. Porrúa, S.A.
México 2008. Pág. 265.

9. • La tarifa es de derrama cuando la cantidad que
pretende obtenerse como rendimiento del tributo se
distribuye entre los sujetos afectos del mismo, teniendo
en cuenta la base del tributo o las situaciones
específicas previstas por la ley para el impacto del
gravamen.
• La tarifa es fija cuando se señala en la ley la
cantidad exacta que debe pagarse por
unidad tributaria.
• La tarifa es proporcional cuando se señala
un tanto por ciento fijo, cualquiera que sea
el valor de la base, de tal manera que a
aumentos sucesivos corresponden
aumentos más que proporcionalmente en
relación con el valor gravado.
• La tarifa progresiva es aquella que aumenta
al aumentar la base, es el caso del impuesto
sobre la renta, en lo relativo de personas
físicas que se encuentren en el régimen de
salarios y el régimen por honorarios.