Este documento proporciona información sobre la auditoría administrativa realizada al Supermercado “Tía” correspondiente al período 2010. Incluye detalles sobre la historia de la empresa, su estructura legal, principales funcionarios, actividades comerciales como productos, proveedores, clientes y condiciones de venta, información contable como plan de cuentas y sistema utilizado.

1. AÑO 2011
CLIENTE SUPERMERCADO “Tía”
DIRECCIÓN Av. Sucre y Bolívar
NATURALEZA Auditoria Administrativa
PERIODO 2010
10. INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER
HISTÓRICO
ARCHIVO
20. ACTIVIDADES COMERCIALES
PERMANENTE
30. INFORMACIÓN CONTABLE
40. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
50. LEYES Y REGLAMENTOS
60. CONTRATOS Y OTROS DOCUMENTOS
NOMBRES CATEGORÍA
Diego Oswaldo Gallo Pérez Sénior
Flor Roció Tipanguano Casa Junior
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Teléfono: 032-852240

2. AÑO 2011
ÍNDICE
ÍNDICE DE LOS ANÁLISIS DE COMPONENTES
10 INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTÓRICO
10.1 Breve historia de la empresa o compañía
10.2 Escritura de Constitución
10.3 Organigrama Estructural (realice un organigrama)
10.4 Listado de principales Funcionarios
20 ACTIVIDADES COMERCIALES
20.1 Principales productos que comercializa
20.2 Principales proveedores
20.3 Principales clientes
20.4 Condiciones de venta
30 INFORMACIÓN CONTABLE
30.1 Plan de Cuentas
30.2 descripción del sistema contable que utiliza
30.3 Descripción de sistema contable
30.4 Libros y registros que utiliza
40 POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
40.1 Políticas caja
40.2 Políticas bancos
40.3 Políticas cuentas por cobrar
50 Políticas y procedimientos sobre reglamentos y leyes que aplica
50.1 Leyes a los que de sujeta la empresa
50.2 Acuerdos ministeriales
60 Contratos otros tipos de documentos
60.1 Contratos
60.2 Otros
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3. AÑO 2011
10 INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTÓRICO
10.1 Breve historia de la empresa
La empresa “Supermercado Tía” tiene de vida 71 años a partir de la fecha de inscripción de
esta escritura en el registro mercantil, nació en el siglo pasado, en los años 20 en
Checoslovaquia (Praga), la guerra y sus efectos, empujaron a sus fundadores hacia tierras
americanas, iniciando operaciones en Colombia (Bogotá) en el año de 1940, expandiéndose
posteriormente hacia Argentina, Perú, Uruguay y Ecuador sus fundadores fueron el Sr.
Federico Deutsch y el Sr. Kerel Steuer.
El objetivo del negocio que estaba basado en la compra por autoservicio, se permitía tocar y
revolver sin obligación de comprar.
Su primer local fue Inaugurado en la ciudad de Guayaquil el 29 noviembre de 1960 y está
ubicado en la zona céntrica de esta ciudad en Chimborazo 217 y Luque. El modelo de negocio
fue una propuesta novedosa para la época y claramente diferenciada se expandiendo tiene a
más de 95,000 clientes los que entran diariamente a TIA, para lo cual contamos con:
121 locales distribuidos en 62 ciudades y 19 provincias.
Disponemos de un Centro Nacional de Distribución (C.N.D.) ubicado en Guayaquil
y un Centro Regional de Distribución (C.R.D.) ubicado en Quito.
10.2 ESTRUCTURA LEGAL
La empresa de Supermercado Tía. Se constituyo mediante escritura pública inscrita en el
Registro Mercantil n.-189, con el Sr. Notario Juan José Suarez de la Corte cuyo número de
Registro Único resolución Nº 83-1-2-1 de 24 de junio de 1940, ha emitido informe favorable.
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4. AÑO 2011
Aprobando la constitución de la compañía, siendo que dicha escritura se ha inscrito en el
Registro Mercantil de Checoslovaquia.
La constitución, de “Supermercado Tía” dispuso de un capital pagado de S/. 2`000.000, 00
(dos millones de sucres) dividido en 2.000 participaciones de S/ 1.000,00 (un mil sucres) cada
una, de conformidad con los términos constantes en la referida escritura pública.
10.3 0rganigrama Estructural
Según lo establecen los estatutos posee una junta Directiva, un directorio con Presidente,
Gerente, sub gerente y los distintos Organismos administrativo - operativo, dotados
cada uno de atribuciones y obligaciones en lo que prevé la correspondiente Ley de
Compañías. Los balances anuales de la compañía deben ser sometidos a revisión del
Comisario, cuyos informes serán presentados a la Junta General de Socios.
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5. AÑO 2011
10.4 Listado de principales Funcionarios
Dr. Mauricio Cajas Gerente general
Sr. Marcela Núñez Contador General
Sra. Sonia Grijalva Gerente de comercialización
Sr. Alba Bella Fuerte Secretaria
Sra. Susana Roban Auxiliar Contable
Srta. Diana Yánez Encargada de créditos y cobranzas
Sr. Patricio Vivero Vendedor 1
Sr Doris Fuentes Bodeguero
Sr. Juan Mallorca Jefe de compras
20 ACTIVIDADES COMERCIALES
20.1 Principales productos que comercializa
- Algas en lata marca Cata Gourmet
- Bases de pizza fresca de soja
- Batidos marca Alpro
- Batidos Activ soja digestivo marca Clesa
- Carne picada" (Haché) marca Sojasun
- "Carnita" vegetal marca Santiveri
- Cebolla caramelizada marca Ibsa
-Crema de cacao Fondant marca Intermon Oxfan
- Crema corporal de aloe vera marca Instituto Español
-Croissants de margarina elaboración propia
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6. AÑO 2011
-Croquetas de boletus marca Alecosor marca Soria Natural
-Delicias de Soja marca Sojasun
- Embutidos vegetarianos marca Ahimsa
- Galletas de chocolate Dibus marca Gullón
- Galletas Digestive Choco marca Santiveri
- Galletas María Bio marca Gullón
- Hamburguesas vegetales de brócoli marca Alecosor marca Soria Natural
- Hamburguesas vegetales Sojasun
- Harira marca Ideal
- Helados de vainilla tipo sandwich marca Royne
- Leche de coco en briks (productos internacionales)
- Margarina de soja marca Vivesoy
- Margarina marca Flora
- Pan integral malteado Grainseeds marca Espigas
- Pastas de té con chocolate marca Gerblé
- Paté de aceituna negra marca Apis
- Pimientos rellenos de verduras marca Carretilla
- Pisto de verduras marca Auchan
- Pizza vegetariana congelada marca Alcampo
- Preparado para hacer natillas con panela marca El Dorado
- Postres sojasun de chocolate
- Rollitos de primavera de verduras
- Salsa para "pan tumaca" marca Dimmidisì
- Salsa a la sidra marca Clavero
- Seitán varios tipos
- Sopas y cremas preparadas marca Dimmidisì
- Tofu en zona de productos internacionales
- Tortellinis rellenos de tofu+verduras o de tofu+champiñones
- Tortitas de arroz con chocolate negro (56%) marca Gerblé
- Yogures Savia de distintos sabores
- Barritas de cereales con manzana
- Bebida de soja y arroz
- Bebida de soja y chocolate
- Cereales Activ muesli crujiente marca Golden Bridge
- Confitura de grosella negra
-Copos de maíz enriquecidos marca Golden Bridge
- Copos de trigo integrales marca Golden Bridge
- Chocolate negro marca Gletscherkrone
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7. AÑO 2011
-Chucrut
- Fideos Chinos
- Frutas del bosque congeladas en bolsa
- Galleta Tostada marca Selecta
- Galletas de soja marca Aldi
- Gominolas de frutas (producto temporal)
- Infusiones ecologicas de frutas y hierbas variadas marca Westminster
- Mermelada de fresa con pistachos
- Pan alemán de centeno y trigo con pipas de girasol
- Pastas ecológicas
- Patés vegetales variados
- Preparados para Bami Goreng y Chop Suey marca Asia Green Garden
- Productos asiaticos temporales (aceite de arroz, salsa de soja, salsa teriyaki y brotes de judía
mungo)
- Rollitos de primavera vegetales
- Salad Mix (frutos secos variados)
- Tortas con aceite marca El Giraldillo
Arroz con algas y verduras (paquetes)
- Caldo de verduras y hortalizas marca Alipende
- Galletas con pepitas de chocolate marca Alipende
- Galletas de soja o de fibra marca Gullón
- Gelatina marca Alipende
- Leche de soja marca Alipende
- Paté vegetal marca Alipende
- Rollitos de primavera
- Semillas de lino
- Tortitas de maíz marca alipende
- Entre otros productos más consumidos son los que están detallados.
20.2 Principales proveedores
 Coca – Cola
 La Favorita
 Supan
 Real S.A
 Nestlé
 Arcor S.A
 Pastificio Ambato. S.a
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8. AÑO 2011
20.3 Principales clientes
o Instituciones educativas “Instituto Superior Bolívar”
o Instituciones educativas “Atenas”
o Hotel Emperador
o Bar “Chelita”
20.4 Condiciones de venta
Las presentes Condiciones Generales de Venta regulan las modalidades y las condiciones de
venta de los productos del SUPERMERCADO TIA.
Todos los contratos para la venta de productos por parte de SUPERMERCADO TIA a sus
clientes están reguladas por las presentes Condiciones Generales de Venta, las cuales forman
parte integrante y substancial de cada propuesta, pedido y confirmación de pedido del Producto
en sí. Las condiciones de venta aplicables a su pedido serán aquellas que estén en vigor en la
fecha que se efectúe el mismo.
PEDIDOS Y HORARIO DE SERVICIO
TARIFAS VIGENTES
APERTURA DE CUENTA
FORMAS DE PAGO
PREPAGO
MEDIANTE TARJETA DE CREDITO
PAGO MEDIANTE RECIBO DOMICILIADO
CLASIFICACION DE CREDITO
RECARGOS POR APLAZAMIENTO
Prepago: 0 % Recibo a la vista: 0 % 15 días: 0.5 % 30 días: 1 % Día de pago 0.5%
Los importes vencidos devengarán un interés del 2% mensual, además de los costes
adicionales por impago 4%. Según la normativa legal vigente, ley 24194 de 6 Julio de 1994.
Los recargos financieros no están sujetos al IVA
 Los créditos se conceden por 30, 60, y hasta 90 días de plazo sin recargo adicional
alguno previo únicamente la aprobación del departamento de Cuentas por Cobrar
 En el caso que esta sea favorable la persona representante de la empresa compradora
se va al departamento de venta a formular su pedido, el cual luego de haber realizado
las fase de facturación entrega su factura de venta en original y dos copias, el original
es entregado al cliente, una copia al departamento de contabilidad donde la persona
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9. AÑO 2011
responsable se encargará de realizar los respectivos registros y auxiliares los cuales
pasan a formar parte de la contabilidad en general y la otra para archivo.
30 INFORMACIÓN CONTABLE
30.1 Plan de Cuentas
ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBLE
1.1.1.1. CAJA
1.1.1.1.01 Caja General
1.1.1.1.02 Caja Chica
.1.1.1.1.03 Caja Cheques
1.1.1.2. BANCOS
1.1.1.2.1 Banco del Pichincha
1.1.1.2.2 Banco Produbanco
1.1.1.3. INVERSIONES
1.1.1.3.1 Pólizas
1.1.1.3.2 Repos
1.1.2. EXIGIBLES
1.1.2.1. CLIENTES
1.1.2.1.1 Clientes en General
1.1.2.1.2 Clientes Crédito
1.1.2.1.99 (-) Provisión Ctas Incobrables
1.1.2.2. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.2.1 Prestamos y Anticipos a Empleados
1.1.2.2.2 Valores y Efectos de Cobro
1.1.2.3. CRÉDITO TRIBUTARIO IVA
1.1.2.3.1 IVA en Compras (Crédito Tributario)
1.1.2.3.2 30% Retención IVA
1.1.2.3.3 70% Retención IVA
1.1.2.3.4 100% Retención IVA
1.1.2.4. CRÉDITO TRIBUTARIO I.R. Años Anteriores
1.1.2.4.1 Crédito tributario del año anterior
1.1.2.4.2 Anticipo Impuesto a la renta
1.1.2.5. CRÉDITO TRIBUTARIO I.R. Año Corriente
1.1.2.5.1 1 % Ret Impuesto a la renta
1.1.2.5.2 5% Ret Impuesto a la renta
1.1.2.5.3 8% Ret Impuesto a la Renta
1.1.2.5.4 25% Ret Impuesto a la Renta
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10. AÑO 2011
Tía Cía. Ltda.
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE 15000
CAJA 5000
CAJA CHICA 0.0
BANCOS 10.000
REALIZABLES 21000
Inventario de Mercadería 20000
Útiles de oficina 1000
EXIGIBLE 5000
CUENTAS POR COBRAR 5000
FIJO TANGIBLE 25890
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1500
(-) DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 450
EQUIPO DE OFICINA '
(-) DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 2000
MUEBLES DE OFICINA 360
INMUEBLES 25000
(-) DEPRECIACION DE EDIFICIOS 1800
OTROS ACTIVOS 1400
SEGUROS PREPAGADOS 1400
TOTAL DE ACTIVOS 68290
PASIVO
CORRIENTE 17790
CUENTAS POR PAGAR 7000
DOCUMENTOS POR PAGAR 10000
APORTES IESS POR PAGAR 290
IVA 500
PATRIMONIO 50500
ACCIONES 50000
UTILIDAD NETA PARA SOCIOS 500
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMO 68290
CONTADOR GERENTE
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11. AÑO 2011
30.2 Descripción del sistema contable que utiliza.
La información contable se puede clasificar en grandes categorías:
La Contabilidad Financiera
La Contabilidad Externa
La Contabilidad De Costos
Contabilidad Interna.
Esta contabilidad permite obtener información sobre la posición financiera de la empresa, su
grado de liquidez y sobre la rentabilidad de la empresa.
La empresa utiliza la contabilidad de costos para obtener - beneficios - volumen de
producción, el grado de eficiencia y productividad, y permite la planificación y el control de la
producción, la toma de decisiones sobre precios, los presupuestos y la política del capital.
30.3 Descripción de sistema contable.
La contabilidad de Costos es esencial para facilitar información a los distintos departamentos,
a los directivos y a los planificadores para que puedan desempeñar sus funciones y es una de
las herramientas utilizadas en el supermercado
30.4 Libros y registros que utiliza.
 Mayor General
 Libro de Auxiliares
 Libro de Bancos
 Liquidaciones de compra comprobantes de egreso
 Listados de cuenta
 Liquidaciones de caja general
 Listado de materiales
 Cotizaciones de materiales
 Registro de clientes
 Contratos de suscrito
 Roles de pago
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12. AÑO 2011
40 POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
40.1 Políticas caja.
1. Los desembolsos se respaldan con el comprobante de egreso de caja,
contabilizándose en el diario de comprobantes al inicio de toda operación.
2. El cajero prepara diariamente los resúmenes de ingresos de documentos que con los
respaldos justificativos son entregados en contabilidad para su registro
3. Todos los compromisos se registran como cuentas por pagar eliminándose a su
efectivizarían con el asiento correspondiente de caja.
4. Los abonos parciales se cancelan mediante comprobantes emitidos por caja y son remitidos
por contabilidad para el registro en la tarjeta individual del cliente.
40.2 Políticas bancos
1. Los ingresos son contabilizados al momento de su recepción, depósito en bancos, o cuando
se acreditan las transferencias de clientes fuera de la localidad.
2. Todos los pagos se realizan mediante emisiones de cheques personales a los beneficiarios,
con la firma del contador y el visto bueno del gerente.
3. Depósito a nuestra cuenta bancaria.
40.3 Políticas cuentas por cobrar
1. La empresa debe tener cuidado de no ser demasiado agresiva en su gestión de cobros, si
los pagos no se reciben en la fecha de su vencimiento, debe esperar un periodo razonable
antes de iniciar los procedimientos de cobro.
2. A medida que una cuenta envejece más y más, la gestión de cobro se hace más personal y
más estricta. Los procedimientos básicos de cobro que se utilizan en el orden que normalmente
se siguen en el proceso de cobro.
50 Políticas y procedimientos sobre reglamentos y leyes que aplica.
50.1 Leyes a los que de sujeta la empresa.
 Normas ecuatorianas de Contabilidad
 Código de trabajo
 Ley de Régimen tributario Interno
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13. AÑO 2011
 Disposiciones municipales de la empresa eléctrica, ANDINATEL, EMAPA u otras
50.2 Acuerdos ministeriales.
Acuerdo Ministerial No. 086 “Políticas Ambientales Nacionales”
Quito, 12 de noviembre de 2009
Con fecha miércoles 11 de noviembre de 2009, se publicó en el Registro Oficial No. 64, el
Acuerdo No. 086 del Ministerio del Ambiente “Políticas Ambientales Nacionales”.
A continuación se detallan estas políticas:
1: “Articular un acuerdo nacional para la sustentabilidad económica-ambiental”.
2: “Usar eficientemente los recursos estratégicos para el desarrollo sustentable: agua, aire,
suelo, biodiversidad y patrimonio genético”.
3: “Gestionar la adaptación al cambio climático para disminuir la vulnerabilidad social,
económica y ambiental”.
4: “Prevenir y controlar la contaminación ambiental para mejorar la calidad de vida”
5: “Insertar la dimensión social en la temática ambiental para asegurar la participación
ciudadana”.
6: “Fortalecer la institucionalidad para asegurar la gestión ambiental”.
En este Acuerdo se mencionan algunas estrategias para el cumplimiento de las políticas, por
ejemplo: la adaptación del sector productivo a las buenas prácticas ambientales, incentivar
actividades productivas rentables de bajo impacto ambiental, donde se propone una estrategia
comercial que fomenta la venta de productos de bajo impacto ambiental, además la política
fomenta y apoya las actividades que no contaminan, que permiten la cohesión social y el
cuidado del medio ambiente.
Adjuntamos el mencionado acuerdo.
Para mayor información, comuníquese con Ana María Noguera al teléfono 2452994 Ext.186 o
escríbanos al correo electrónico: amnoguera.
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14. AÑO 2011
Acuerdo Ministerial Nº 005
2008-03-10
REPUBLICA DEL ECUADOR
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR, INDUSTRIALIZACIÓN Y PESCA
SUBSECRETARÍA DE RECURSOS PESQUEROS
Acuerdo Ministerial No. 005
EL SUBSECRETARIO DE RECURSOS PESQUEROS
Considerando:
Que el artículo 86 de la Constitución Política del Ecuador, declara de interés público, entre
otros aspectos importantes, el manejo sustentable de los recursos naturales y los requisitos
que para dicho fin deben cumplir las actividades públicas y privadas, conforme a las
regulaciones que establezca la ley;
Que para efectos de la investigación, explotación, conservación y protección de los recursos
bioacuáticos se estará a lo establecido en la Ley de Pesca y Desarrollo Pesquero;
Que el artículo 1 de la Codificación de la Ley de Pesca y Desarrollo Pesquero dispone, que los
recursos bioacuáticos existentes en el mar territorial, en las aguas marítimas interiores, en los
ríos, en los lagos o canales naturales y artificiales, son bienes nacionales cuyo racional
aprovechamiento será regulado y controlado por el Estado de acuerdo a sus intereses;
Que el Art. 19 de la precitada ley, establece que las actividades de la pesca, en cualquiera de
sus fases, podrán ser prohibidas, limitadas o condicionadas mediante acuerdo expedido por el
Ministerio del ramo cuando los intereses nacionales así lo exijan, previo dictamen del Consejo
Nacional de Desarrollo Pesquero;
Que es necesario adoptar medidas tendientes a preservar los recursos bioacuáticos mediante
la adecuada explotación de los mismos;
Que la explotación de los moluscos bivalvos, concha prieta Anadara tuberculosa y Anadara
similis están soportando una sobreexplotación en su medio natural;
Que mediante Acuerdo Ministerial N° 170 del 24 de octubre del 2001, publicado en el Registro
Oficial N° 453 del 14 de noviembre del 2001, se establecieron las primeras medidas de
ordenamiento para el recurso concha prieta;
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15. AÑO 2011
Que el Instituto Nacional de Pesca emitió sus recomendaciones en el informe técnico
"Seguimiento de la Pesquería Artesanal del Recurso Concha (Anadara tuberculosa y Anadara
similis) durante el 2004, donde menciona que se debe mantener la prohibición de captura de
conchas por debajo de la talla mínima (menor a 45 mm LT) durante todo el año y mantener el
periodo de veda (febrero 15 a marzo 31) debido a que en estos meses se produce la más alta
reproducción";
Que el Consejo Nacional de Desarrollo Pesquero en sesión ordinaria celebrada el 1 de marzo
del 2005, resolvió acoger las recomendaciones del Instituto Nacional de Pesca,
pronunciándose favorablemente;
Que mediante Acuerdo Ministerial N° 01389, publicado en el Registro Oficial N° 550 el 8 de
abril del 2002, el Ministro de Comercio Exterior, Industrialización, Pesca y Competitividad,
delegó al Subsecretario de Recursos Pesqueros la facultad de expedir normas, acuerdos,
resoluciones relacionados con la dirección y control de la actividad pesquera en el país; así
como la facultad de resolver y reglamentar los casos especiales y los no previstos que se
suscitaren en aplicación de la Ley de Pesca y Desarrollo Pesquero; esto sin perjuicio de lo
establecido en el artículo 59 del Estatuto del Régimen Jurídico de la Función Ejecutiva;
En ejercicio de las facultades que le otorgan los artículos 19 y 27 de la Codificación de la Ley
de Pesca y Desarrollo Pesquero, y el artículo 1 del Acuerdo Ministerial N° 01 389, publicado en
el Registro Oficial N° 550 del 8 de abril del 2002; y,
En uso de las atribuciones que le concede la ley.
60 Contratos otros tipos de documentos.
60.1 Contratos
 Contrato de trabajo permanente
 Contrato a corto plazo
 Compra y venta
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