El documento habla sobre el control interno de una empresa. Explica que el control interno incluye los procedimientos y personal de una empresa y tiene tres objetivos: obtener información financiera confiable, proteger los activos de la empresa, y promover la eficiencia en las operaciones. También describe tres métodos para estudiar el control interno - descriptivo, cuestionarios, y gráfico - y explica que la evaluación del control interno determina si es bueno o deficiente. Finalmente, señala que un control interno fuerte permite al auditor reducir las pruebas de auditoría.

1. Capitulo 7

2. Control interno
El control interno de una empresa es un sistema de organización, los
procedimientos que tiene implantados y el personal con el que cuenta
estructurados como un todo para lograr tres objetivos fundamentales
a) Obtener información financiera veraz, confiable y oportuna.
b) Proteger los activos de la empresa.
c) Promover la eficiencia en la operación del negocio.
Comprender lo que es el control interno resulta mas accesible a través
de entender sus objetivos, ya que ya que el control interno en si es algo
complejo, porque abarca a las personas, la forma en que están
organizadas, los procedimientos a los que sujetan sus acciones y los
actos mismos que realizan.

3. El control interno debe garantizar la obtención de
información financiera correcta y segura, que es un elemento
fundamental en la operación de la empresa pues en base en
ella se toman las decisiones y se formulan los programas de
acción futuros
De igual manera debe garantizar la protección de los
activos de la empresa, por que son estos los que permiten
desarrollar la actividad principal para que fue creada, y
las sustracciones, destrucciones y defectos de tales
activos repercuten negativamente en el cumplimiento de
su fin
Por ultimo. El control interno debe promover la
eficiencia de operación, complementando las labores de
los individuos sin duplicarlas y haciendo y haciendo
expeditos de los tramites y el servicio

4. Estudio del control interno
Para dar cumplimiento alas normas de auditoria relativas ala ejecución
del trabajo el auditor debe estudia y evaluar el control interno de la empresa
cuyos estados financieros va a dictaminar.
El estudio es el examen mismo, la investigación y el análisis de los
elementos del control interno existente
La evaluación es la conclusión a que se llega el juicio que se forma en la
mente del auditor al recibir los resultados del estudio o análisis anterior,
existen tres métodos para estudiar el control interno: descriptivo o de
memorándum de cuestionarios y grafico (IMCP, CONPA, Boletín
3050,parrafo 30

5. Método descriptivo o de memorándum
El método descriptivo o de memorándum consiste consiste en la
explicación escrita de las rutinas establecidas para la ejecución de
las distintas operaciones o aspectos específicos del control interno.
Es decir es la formulación de memorandos donde se transcriben de
forma fluida los distintos pasos de un aspecto operativo

6. Me todo de cuestionarios
En este procedimiento se elabora claramente una relación de
preguntas sobre los aspectos básicos de la operación a
investigar y a continuación se procede a obtener las respuestas
a tales preguntas por lo general estas preguntas se formulan de
tal suerte que una respuesta negativa abierta debilidades en el
control interno. Sin embargo cuando es necesario deben
incluir explicaciones mas amplias que hagan suficientes las
respuestas

7. Método grafico
El método grafico tiene como base la esquematización de las
operaciones mediante el uso de dibujos.
En dichos dibujos se representan departamentos, formas,
archivos, etc. Y por medio de ellos se explican los flujos de las
operaciones
En la practica resulta mas conveniente el empleo mixto de los tres
métodos ya que de este modo se logran resultados mas completos
y se soportan mejor las conclusiones.
En cualquier caso el examen del control mixto cuenta de 2 faces
A) La investigación con los funcionarios y empleados idóneos
para describirlo graficarlo o resolver el cuestionario.
B) El estudio real para ver si efectivamente responde a lo
asentado en la investigación anterior.

8. Evaluación del control interno
La evaluación del control interno es la impresión que se fija en la mente del
auditor, con respecto a si a el control interno es bueno o defectuoso es decir si
permite o no el control interno es bueno o defectuoso es decir si permite o no
el logro pleno de sus objetivos .
La forma en la que el contador publico resuelve si el control interno es
razonable o insuficiente es, en principio , por la comparación de estándares
ideales de control interno contra el control interno vigente. Esto hace
particularmente importante que el contador publico tenga conocimiento de la
teoría de un buen control interno en actividades especificas.

9. Oportunidad y alcance
En teoría, el estudio y la evaluación del control interno deben efectuarse
antes de planear la auditoria, sin embargo, razones de orden practico
En ocasiones imponen la necesidad de hacerlo durante el desarrollo
mismo del trabajo de auditoria.
Con respecto al alcance en el estudio del control interno existen dos
posibilidades que lo determinan: cuando se efectúa una auditoria por vez
primera a una empresa determinada, resulta conveniente hacerlo
totalmente, abarcando todos los aspectos posibles con relación al trabajo
de auditoria. En auditorias subsecuentes puede prepararse un plan rotativo,
es decir, examinar en un año unos aspectos y en el año siguiente los
aspectos restantes, complementando siempre con ratificaciones generales a
los aspectos en los que no profundiza por el conocimiento anterior, o en
los que hubieren mostrado cambios.

10. Influencia en el programa de trabajo
El control interno tiene influencia directa en el programa
de trabajo ya que frente a un control interno eficiente
(fuerte), el auditor puede reducir sus pruebas, con base en
la confianza que dicho control le merece. Por el contrario,
cuando el control interno muestra ciertas deficiencias
(débil), las pruebas deben ampliarse hasta un limite que
permita juzgar correctamente el impacto total total de los
errores de un control interno así (débil)= pudo permitir.
La necesidad de ampliar las pruebas frente a un control
interno débil se puede manejar con cierta facilidad, pero
la posibilidad de reducir las pruebas frente a un control
interno fuerte descansa en la experiencia del auditor y no
es algo sencillo de definir

11. Preguntas de auto evaluación
1. Explique lo que es el control interno.
es un sistema de organización, que abarca a las personas,
su organización, sus procedimientos y a que sujetan sus
acciones y actos mismos que realizan.

12. 2. Menciona dos objetivos del control interno de una empresa
1.-obtener información financiera veraz, confiable y oportuna.
2.-proteger los activos de la empresa

13. 3. Menciona dos métodos para el estudio del control interno .
existen 3 métodos para estudiar el control interno
-descriptivo o de memorándum
-de cuestionarios
-grafico

14. 4.¿ En que consiste el método denominado de cuestionarios?
en este procedimiento se elabora previamente una
relación de preguntas sobre los aspectos básicos de la
operación a investigar y a continuación se procede a
obtener las respuestas a tales preguntas

15. 5.¿Que entiende por evaluar un sistema de control interno?
Cuando una compañía evalúa su sistema de control
interno, existen cinco fases principales qué completar.
Cada fase está diseñada para asegurar que el sistema
establecido está funcionando de la manera que debería.

16. 6.¿ como es que puede saberse si un control interno es bueno o malo?
ambiente de control será tan bueno, regular o malo como lo sean los
factores que lo determinan. El mayor o menor grado de desarrollo y
excelencia de éstos hará, en ese mismo orden, a la fortaleza o
debilidad del ambiente que generan y consecuentemente al tono de la
organización.

17. 7. Por que es obligatorio para efectos de auditoria el estudio del control
interno ?
para dar cumplimiento a las normas de auditoria relativas a la
ejecución del trabajo

18. 8.En el caso de primera auditoria a una empresa ¿que alcance debe tener la
revisión del control interno ?
cuando se efectúa una auditoria por vez primera a una empresa determinada,
resulta conveniente hacerlo totalmente, abarcando todos los aspectos posibles
con relación al trabajo de auditoria.

19. 9.¿ Que alcance debe tener en una auditoria subsecuentes en la misma
empresa ? ¿ y por que?
El alcance de revisión de un auditor a una empresa puede ser largo
si lo desea pero si es frecuente la revisión puede acomodarse un
plan rotativo asease que un año se revisan ciertas características y
en otro año otras, pero si la pasada auditoria no fue buena (débil) se
puede extender la revisión asta que se convenza el auditor

20. 10.Una ves evaluado el control interno de la empresa, ¿Cómo afecta a el
programa del trabajo de la auditoria ?
Si la evaluación del control interno es eficiente, el auditor puede seguir
con su programa establecido pero si no es así si el trabajo del control
interno es deficiente las pruebas del auditor deben ampliarse.

21. 11.Explique a su manera por que un control interno fuerte permite reducir
las pruebas de auditoria.
Porque si es frecuente la auditoria y aun mas si el pasado auditor es alguien
honesto se puede confiar en las pruebas que dejo de la pasada auditoria y
así continuar con las secciones que no fueron auditadas