dd

1. UNIDAD 7:
CONTROL INTERNO
INTEGRANTES:
Emiliano Gómez Jiménez
Juan Manuel Nolasco
Rojas
José Antonio Rojas Carrillo
Ángel Jesús Zúñiga Palma

2. CONCEPTO
El control interno es un método de organización en el que
una empresa se protege y garantiza que tiene el control
de sus contables, procedimientos diarios y negocios, y
que se están siguiendo estas políticas. Se compone de
diferentes controles, procedimientos, investigaciones y
sistemas para garantizar que la empresa está
funcionando bien y con apego a la ley.

3. Objetivos fundamentales:
 Obtener información financiera veraz, confiable y
oportuna: es con base en ella que se toman las
decisiones y se formulan los programas de acción futuros.

Proteger los activos de la empresa: son estos los que
desarrollan la actividad principal por la que fue creada .

Promover la eficiencia en la operación del negocio:
esto se hace complementando las labores de los
individuos sin duplicarlas y haciendo expeditos los
tramites y el servicio.

4. MÉTODO DESCRIPTIVO O
DE MEMORÁNDUM
ESTUDIO
MÉTODO DE
CUESTIONARIOS
MÉTODO GRÁFICO
CONTROL
INTERNO
EVALUACIÓN
OPORTUNIDAD Y
ALCANCE
INFLUENCIA EN EL
PROGRAMA DE TRABAJO

5. ESTUDIO
DEL CONTROL
INTERNO

6. Para dar cumplimiento a las normas de auditoria relativas
a la ejecución del trabajo, el auditor debe estudiar y
evaluar el control interno de la empresa, cuyos estados
financieros va a dictamar.
El estudio: es el examen mismo, la investigación y el
análisis de los elementos del control interno existente.
 La evaluación: es la conclusión a que se llega, el juicio
que se forma en la mente del auditor al recibir los
resultados del estudio o análisis.


7. MÉTODO DESCRIPTIVO O DE MEMORÁNDUM

Consiste en la explicación escrita de las rutinas
establecidas para la ejecución de las distintas
operaciones o aspectos específicos del control interno.
Detallar por escrito los
métodos contables y
administrativos, mencionando
los registros y formas contables
para la empresa, los empleados
que los manejan, quienes son las
personas que custodian bienes,etc.


8. Ventajas:
 El estudio es detallado de cada operación con lo que se
obtiene un mejor conocimiento de la empresa.
 Se obliga al Contador Público a realizar un esfuerzo
mental, que acostumbra al análisis y escrutinio de las
situaciones establecidas.
Desventajas:
 Se pueden pasar inadvertidos algunas situaciones
anormales.
 No se tiene un índice de eficiencia.

9. MÉTODO DE CUESTIONARIOS
Consiste en el empleo de cuestionarios. En este
procedimiento se elabora previamente una relación de
preguntas sobre los aspectos básicos de la operación a
investigar y se procede a obtener las respuestas a tales
preguntas.
 Estas preguntas se formulan, de tal suerte que una
respuesta negativa advierta debilidades en el control
interno.


10. Ventajas:
 Representan un ahorro de tiempo.
 Por su amplitud cubre con diferentes aspectos, lo que
contribuye a descubrir si algún procedimiento se altero o
descontinuo.es flexible para conocer la mayor parte de las
características del control interno.
Desventajas:
 El estudio de dicho cuestionario puede ser laborioso por
su extensión.
 Muchas de las respuestas si son positivas o negativas
resultan intrascendentes ;si no existe una idea completa
del porque la respuesta.

11. MÉTODO GRÁFICO

Tiene como base la esquematización de las operaciones
mediante el uso de dibujos(flechas, cuadros, figuras
geométricas).en dichos dibujos se representan
departamentos,archivos,etc,y por medio de ellos se
indican y explican los flujos de las operaciones.

Permite detectar con mayor facilidad los puntos o
aspectos donde se encuentran debilidades de control.

12. Ventajas:
 Proporciona una rápida visualización de la estructura del
negocio.
Desventajas:
 Pérdida de tiempo cuando no se ha estado familiarizado
con este sistema.
 Dificultar para realizar pequeños cambios o
modificaciones ya que se debe elaborar de nuevo.

13. En cualquier caso, el examen del control interno consta
de dos fases:
La investigación con los funcionarios y empleados
idóneos, para describirlo, graficarlo o resolver
cuestionario.
 El estudio real de la operación para ver si
efectivamente responde a lo asentado en la
investigación anterior.


14. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Es la impresión que se fija en la mente del auditor, con
respecto a si el control interno es bueno o defectuoso, es
decir, si permite o no el logro pleno de sus objetivos.
 Forma en que el contador publico resuelve si el control
interno es razonable o insuficiente es por la comparación
de estándares ideales de control interno contra el control
interno vigente.


15. OPORTUNIDAD Y ALCANCE

Debe planearse antes de planear la auditoria ,sin
embargo,razones de orden práctico en ocasiones imponen
la necesidad de hacerlo durante el desarrollo mismo del
trabajo de auditoria .
El alcance en el estudio del control interno, existen
posibilidades que lo determinan:
 Cuando se efectúa auditoria por vez primera a una
empresa determinada. Resulta conveniente hacerlo
totalmente, abarcando todos los aspectos posibles con
relación al trabajo de auditoria.

16. INFLUENCIA EN EL PROGRAMA DE TRABAJO
El control interno tiene influencia directa en el programa de
trabajo con dos tipos de control:
Control interno eficiente(fuerte):el auditor puede reducir
sus pruebas, con base en la confianza que dicho control le
merece.
 Control interno deficiente(débil):las pruebas deben
ampliarse hasta un limite que permita juzgar
correctamente el impacto total de los errores que un
control interno pudo permitir.
