Una persona natural del régimen simplificado del IVA se convierte en agente de retención de IVA cuando paga por servicios prestados por una entidad o persona residente en el exterior, siempre que esos servicios se consideren prestados en Colombia y estén gravados con IVA. En este caso especial, aunque la persona sea del régimen simplificado, debe practicar una retención del 100% sobre el IVA que debe cobrar la entidad o persona extranjera que prestó el servicio.

1. ¿En qué caso especial una
personas del régimen
simplificado se convierte en
agente de retención de IVA?
Conferencia preparada por
DIEGO HERNAN GUEVARA MADRID
Comité de Investigación Contable y tributaria
www.actualicese.com
(Abril 2 de 2009)
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2. Los art.437-1 y 437-2 regulan la
Retención de IVA
De acuerdo con los artículos 437-1 y 437-2 del ET,
si se llegan a contratar servicios con una entidad o
persona residente en el exterior, y esos servicios se
entienden prestados en suelo colombiano (ver el
parágrafo 3 del Art. 420 del ET) y además
corresponden a servicios gravados con IVA, en ese
caso la entidad o persona que pague por ese
servicio tiene que practicar una retención del 100%
sobre el IVA que ha de cobrar esa entidad o
persona que prestó el servicio (ver concepto
unificado del IVA 001 junio 2003, Título IX,
Capitulo I, numeral 2.2).
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3. Si el que paga el servicio es del
Régimen simplificado también
hara la Retención de IVA
Lo importante de esa disposición de tener que
practicar la retención de IVA al 100% a esa
persona o entidad extranjera, es que no importa
quién hace el pago, en todos los casos se deberá
practicar dicha retención de IVA. Y eso implicaría
aun hasta las personas naturales del régimen
simplificado del IVA tienen que hacer esta
retención (ver concepto unificado del IVA 001 junio
2003, Título XII numeral 2.4).
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4. ¿En qué caso especial una
personas del régimen
simplificado se convierte en
agente de retención de IVA?
Fin de la presentación
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