La ejecución de una auditoría administrativa se lleva a cabo a través de cuatro etapas principales: 1) la planeación, 2) el desarrollo que incluye la aplicación de técnicas, el análisis de información y la detección de hallazgos, 3) la elaboración de un informe final, y 4) el seguimiento para verificar el cumplimiento de las recomendaciones. Cada etapa contribuye a un proceso sistemático que examina y evalúa las operaciones de una organización.

1. Universidad Autónoma de Nuevo León
Facultad de Contaduría Publica y Administración
Cuidad Universitaria
Auditoría II
Carrera: Lic. en Administración
6to Semestre
Capítulo 4: Proceso en la Ejecución de la Auditoria Administrativa
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2. 1. Identificar las fases del proceso de ejecución de la auditoría.
2. Definir el concepto de planeación de una auditoría.
3. Precisar el alcance de la etapa de desarrollo.
4. Explicar la contribución del informe de la auditoría en las
organizaciones.
5. Comprender el efecto positivo de la actividad de seguimiento.
6. Identificar los atributos técnicos y humanos del auditor
administrativo.
7. Señalar la aportación de la calidad a la practica de auditoría.
Objetivos del Capítulo
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3.  La auditoría en la administración se presenta como una disciplina
técnica la cual mediante un proceso de sistematizado
examina, revisa, analiza e informa de la operatividad de a
organización.
 Descubrimos los tipos de auditorias que existen, así como e
concepto de control y sus tipos además de saber para que sirven
cada uno de ellos.
 Nos adentramos al objetivo de la auditoria administrativa, en que
campos a podemos aplicar y como la podemos clasificar.
Introducción
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4. 4.1 Identificación del Proceso de Ejecución
Etapas de
Ejecución
Planeación
Desarrollo
Elaboración
de Informe
Seguimient
o
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5. Etapa Contenido
Planeación
Definición de la Evaluación
Análisis y Estudio Preliminar
Determinación del Alcance
Programa de Trabajo y Aprobación
Designación de Personal
Desarrollo
Aplicación del Programa de Trabajo
Utilización de Técnicas de Auditoría
Evaluación del Control Interno
Obtención de la Información
Elaboración de Papeles y Notas de Trabajo
Detección de Hallazgos y su Evidencia
Análisis de la Información
Interpretación de la Información
Conclusión del Trabajo Operativo
Obtención del Informe
Información Periódica Preliminar
Intercambio Constructivo de Opciones
Solución de Anomalías Intrascendentes
Jerarquía de Observaciones de la Auditoría
Señalamiento de Recomendaciones
Aceptación de Deficiencias por el Auditado
Selección del Modelo de Presentación
Oportunidad del Informe Final
Seguimiento
Decisión de Continuar con la Actividad
Confirmación del Cumplimiento
Nueva Auditoría
Etapas de la Ejecución de la Auditoría
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6. 4.2 Planeación
 Esta etapa requiere de
dedicación diligente y
consenso de equipo para
identificar plenamente el
objetivo y alcance que por
principio esta previsto
otorgarle.
 La planeación enriquecerá y
contribuirá a la realización
eficiente de esta actividad.
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7.  El objetivo de la planeación es determinar las acciones que
deben realizar para instrumentar la auditoria en forma secuencial
y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que
prevalecer para alcanzar en tiempo y lugar los objetivos
establecidos. Para planificar una auditoria es necesario tomar en
cuenta los siguientes factores:
Enrique Benjamín Franklin dice que…
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Fuentes de
Estudio
Internas
 Gobierno Corporativo
– Órganos de CI
 Socios
 Comisiones, comités y grupos de trabajo
Externas
 Normativas, Leyes nacionales y
Regionales
 Proveedores
 Clientes o usuarios
 Redes de información

8. 4.3 Desarrollo
 Representa la ejecución propia de la auditoría, es decir, la
actividad de campo, no se trata de indicar que ello no exista en
la planeación, si no más bien que en la etapa que nos ocupa la
actuación resulta obvia e identificable.
Fases en el Desarrollo de la Auditoria
Aplicación de técnicas
para obtener
información de la
organización
Estudio y análisis de la
información y su
validación
Detección de hallazgos
e identificación de
evidencias
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9. 4.4 Obtención del informe
En esta etapa el Auditor presenta el
producto final de su trabajo y el tiempo
invertido en la planeación y desarrollo, así
como los resultados obtenidos
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10. Características de un Informe de Auditoría
 Oportuna
 Clara
 Eficiente
 Con fundamentos para
Convencer al Lector
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11. Indicación general de un Informe de
Auditoría
Informe de
Auditoría
Naturaleza del tema
Exposición general
Recomendaciones de solución
Señalamientos específicos
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12.  Los resultados, las conclusiones y recomendaciones
que se desprendan de la elaboración del informe, deberán reunir
tributos como:
Enrique Benjamín Franklin dice que…
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Objetividad
Oportunidad
Utilidad
Calidad
Lógica
Claridad
Visión imparcial de los hechos.
Disponibilidad en tiempo y lugar de la
información.
Fácil comprensión del contenido.
Provecho que puede obtenerse de la
información.
Apego de normas de la calidad y elementos
del sistema de calidad en materia
deservicios.
Secuencia acorde con el objeto y prioridades
establecidas.

13. 4.5 Seguimiento
SEGUIMIENTO
Representa una actividad
aleatoria que efectúa una
función esencial de
verificación para corroborar
que se esta cumpliendo con
lo que fue recomendado en
la practica de la auditoria y
que fue plasmado en el
informe respectivo
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14.  Tiempo
 Preventivo
 Periodicidad
CARACTERÍSTICAS
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15. Las organizaciones
recibirán de parte de los
órganos de control o
despachos externos la
información de esta
actividad, esperando
claro esta, que las
instrucciones dadas con
anterioridad se estén
cumpliendo, o en su
defecto la explicación
conducente.
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16. Atributos del
auditor
administrativo
Actitud
ética
discrecional
idad
Forma de
desempeña
rse
Conocimien
to técnico
4.6 Integración de Personal
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17. Auditoria
Metas
Retroalimentació
n
Evaluar
desempeño
Calidad
4.7 Calidad de Auditoría
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18. Código de Ética
 Los artículos del código de ética que tienen relación con las etapas
de ejecución de la auditoría son:
 Articulo 26. Cuando emita un dictamen, opinión profesional y en
general, información para fines públicos, y esta sea utilizada por
terceras personas para tomar decisiones, bajo todo tipo de
circunstancias mantendrá una absoluta independencia de criterio.
 Articulo 9. Los informes que emita, de la naturaleza que
fuere, resultado del trabajo realizado por él o por un equipo bajo
su mando deberán ser validos con su firma.
 Articulo 14. En el caso de contar con pruebas concluyentes de
cualquier desviación cometida por algún colega a lo establecido
por este Código de Ética, tendrá la obligación de informarlo por
escrito al Colegio de Licenciados o de otros colegas cuando esto:
a)No constituya un daño para alguno de los involucrados.
b)Convenga a las otras parte
c)Exista un consenso positivo.
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19. Conclusiones
 Existen cuatro etapas que se deben cumplir para la ejecución de la
auditoria así como lo que se hace en cada una de ellas.
 La planeación representa una etapa imprescindible que permite a la
auditoria entrar a un marco previamente diseñado, con orden, diligencia y
ética para que la actividad tenga éxito.
 En el desarrollo es en donde se realiza formalmente a ejecución de la
auditoria.
 El informe dentro de las organizaciones es importante porque al presentarse
en forma oportuna, eficiente, clara y con fundamentos, dará las bases para
que los directivos tomen decisiones relativas a los resultados que se le han
presentado
 Los efectos positivos del seguimiento es que con el se corroboran que se
están implementando las recomendaciones presentadas en el informe, así
como para constatar su contribución en la eficiencia de la organización
 En la auditoría de debe de contar con el personal idóneo, profesional y con
un alto conocimiento técnico, para un desempeño adecuado, con
discrecionalidad y actitud ética.
 En auditoría la calidad es la que tiende a evitar los retrabajos, trabajos
innecesarios así como los tiempos muertos en el proceso de la auditoría
administrativa.
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20. Conclusión Video
 Link: https://www.youtube.com/watch?v=n7ubcbN-L-o
 Nosotros llegamos a la conclusión de que en el video se
implemento una auditoria administrativa, ya que se realizaron
muchos cambios en la administración tanto del recurso humano
como material.
 Se empezaron a realizar programas de trabajo y se empleaba
con el proceso de ejecución de las etapas de auditoria. Ya que
se seguía con una planeación, el desarrollo, elaboración de
informe y el seguimiento de dicho programa de trabajo.
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21. Bibliografía
 Auditoría Administrativa
Alfonso Amador Sotomayor
Editorial Elsa G. de Lazcano
Pág. 51 - 62
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Bibliografía Recomendada
 Auditoría Administrativa Gestión Estratégica del Cambio
Enrique Benjamín Franklin
Editorial Pearson
Cap. 8

22. ACTIVIDAD
SIN
RESPONDER
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23. 23
ACTIVIDAD
RESPONDIDA