Los artículos 90 y 196 del ET disponen un tratamiento especial para ese caso particular. Y la situación puede ser más compleja si el activo fijo vendido se debe denunciar como una ganancia ocasional. En esta conferencia se ilustran con ejemplos la forma de cumplir con lo indicado en esas normas.

1. ¿En qué caso especial una
personas del régimen
simplificado se convierte en
agente de retención de IVA?
Conferencia preparada por
DIEGO HERNAN GUEVARA MADRID
Comité de Investigación Contable y tributaria
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(Abril 2 de 2009)
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2. Los art.437-1 y 437-2 regulan la
Retención de IVA
De acuerdo con los artículos 437-1 y 437-2 del
ET, si se llegan a contratar servicios con una
entidad o persona residente en el exterior, y esos
servicios se entienden prestados en suelo
colombiano (ver el parágrafo 3 del Art. 420 del ET)
y además corresponden a servicios gravados con
IVA, en ese caso la entidad o persona que pague
por ese servicio tiene que practicar una retención
del 100% sobre el IVA que ha de cobrar esa
entidad o persona que prestó el servicio (ver
concepto unificado del IVA 001 junio 2003, Título
IX, Capitulo I, numeral 2.2).
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3. Si el que paga el servicio es del
Régimen simplificado también
hara la Retención de IVA
Lo importante de esa disposición de tener que
practicar la retención de IVA al 100% a esa
persona o entidad extranjera, es que no importa
quién hace el pago, en todos los casos se deberá
practicar dicha retención de IVA. Y eso implicaría
aun hasta las personas naturales del régimen
simplificado del IVA tienen que hacer esta
retención (ver concepto unificado del IVA 001 junio
2003, Título XII numeral 2.4).
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4. ¿En qué caso especial una
personas del régimen
simplificado se convierte en
agente de retención de IVA?
Fin de la presentación
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