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DERECHO FISCAL I
TEMA I. ACTIVIDAD FINANCIERA ESTATAL

Objetivo: Los alumnos lograran
identificar al derecho fiscal dentro de las
ramas del derecho financiero y el
objetivo del derecho fiscal

a) Concepto de finanzas públicas
b) Concepto de Derecho Financiero
c) Aspectos económicos, políticos, técnico-jurídico y
sociológico del Derecho Financiero
d) Ingresos del Estado y su Clasificación
e) Nociones del Fisco, Erario, Hacienda y Crédito Fiscal.
f) Control Jurídico de la actividad financiera del Estado

Finanzas
el fr. finance.
1. f.desus. Obligación que alguien asume para responder de la
obligación de otra persona.
2. f. desus. rescate (‖ acción de rescatar).
3. f. desus. rescate (‖ dinero con que se rescata, o que se pide
para ello).
4. f. pl. Caudales, bienes.
5. f. pl. Hacienda pública.
Tomado de: https://dle.rae.es/finanza

•Finanzas: El conjunto de actividades que, a través de la
toma de decisiones, mueven, controlan, utilizan y
administran dinero y otros recursos de valor.
PUBLICAS CORPORATIVAS PERSONAS
Gobierno Empresas Individuos

Finanzas Todas las actividades relacionadas con la
obtención de dinero y su uso eficaz.
Ferrel O. C. y Geoffrey Hirt,
Público/a
Del lat. publĭcus.
1. adj. Conocido o sabido por todos.
2. adj. Perteneciente o relativo al Estado o a otra
Administración
Tomado de: https://dle.rae.es/finanza

ACTIVIDAD FINANCIERA
Sergio Francisco de la Garza:
Actividad que desarrolla el Estado con el objeto de procurar los
medios necesarios para los gastos públicos, destinados a la
satisfacción de las necesidades públicas y en general a la realización
de sus propios fines.

Ingresos
Gestión/ Administración
Erogación /Gasto

Planeación Programación
Presupuestació
n
Ejercicio y
control
Seguimiento Evaluación
Rendición de
cuentas
CICLO PRESUPUESTARIO

ARTÍCULO 25 CPEUM:
(…)
El Estado velará por la estabilidad de las finanzas públicas y del
sistema financiero para coadyuvar a generar condiciones
favorables para el crecimiento económico y el empleo. El Plan
Nacional de Desarrollo y los planes estatales y municipales
deberán observar dicho principio.

ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV CPEUM:
(…)
Son obligaciones de los mexicanos:
Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como
de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que
residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan
las leyes.

Artículo 73 fracción XXIX-W. CPEUM
El Congreso tiene facultad:
Para expedir leyes en materia de responsabilidad hacendaria
que tengan por objeto el manejo sostenible de las finanzas
públicas en la Federación, los Estados, Municipios y el Distrito
Federal, con base en el principio establecido en el párrafo
segundo del artículo 25;

b) Concepto de derecho financiero
Juan Manuel Ortega Maldonado: Rama del derecho público
que tiene como objeto el estudio de las actividades financieras
del Estado, esto es, la actividad de planeación, la de
recaudación, de ingresos, la actividad de gestión de bienes
patrimoniales, la actividad de erogación de recursos y la
actividad de control y correcta aplicación de los mismos.

• De la Garza define el Derecho Financiero como el conjunto de
normas jurídica que regulan la actividad financiera del Estado en sus
tres momentos, a saber: en el establecimiento de tributos y
obtención de diversas clases de recurso, en la gestión o manejo de
sus bienes patrimoniales y en la erogación de recursos para los gastos
públicos , así como las relaciones jurídicas que en el ejercicio de dicha
actividad se establecen entre los diversos órganos del Estado o entre
dichos órganos y los particulares, ya sean deudores o acreedores del
Estado.
b) Concepto de derecho financiero

Aspecto Económico. Esa actividad financiera tiene, indudablemente,
una dimensión económica “por cuanto ha de ocuparse de la obtención
o inversión de los recursos de esa índole, necesarios para el
cumplimiento de aquellos fines”.
c) Aspectos del derecho financiero

1. Aspecto Económico. Esa actividad financiera tiene, indudablemente,
una dimensión económica “por cuanto ha de ocuparse de la obtención
o inversión de los recursos de esa índole, necesarios para el
cumplimiento de aquellos fines”.

2.- Aspecto Político. No puede ocultarse el aspecto político que tiene el
fenómeno financiero, toda vez que la actividad financiera del Estado
constituye una parte de la administración pública y, esta, a su vez, está
integrada por el conjunto de actividades y servicios destinados al
cumplimiento de los fines de utilidad general, es evidente que sólo
podrá tenerse un concepto preciso de la actividad financiera partiendo
de una visión clara de la organización y de los fines estatales. La
actividad financiera no puede considerarse más que como la actuación
en concreto de la facultad que constituye la esencia misma del
concepto de soberanía

• 3.- Aspecto Sociológico. La actividad financiera tiene también un
aspecto sociológico, como vemos que este resulta que el régimen de
los tributos y de los gastos públicos ejerce una determinada
influencia, más o menos decisiva, sobre los grupos sociales que
operan dentro del Estado

4. Aspecto Jurídico. La actividad financiera del Estado, como el resto de
la actividad administrativa, se encuentra sometida al derecho positivo.
Primero porque ella implica la administración del dinero público, del
dinero que es sustraído a la economía privada para la satisfacción de
las necesidades públicas; y segundo porque la enorme masa de riqueza
destinada a esos fines da origen a un complejo de realizaciones, cuyo
ordenado desenvolvimiento requiere un sistema de disposiciones
imperativas.

INGRESOS PÚBLICOS:
Cantidad de dinero percibida por el Estado y demás entes públicos,
cuyo objetivo esencial es satisfacer necesidades sociales.
d) Ingresos del estado y su clasificación

INGRESOS PÚBLICOS:
CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS SERGIO F. DE LA GARZA:
• ORIGINARIOS: Origen en el patrimonio por explotación directa o
indirecta
• DERIVADO: Los que recibe de particulares (contribuciones)

INGRESOS PÚBLICOS:
• ORDINARIOS: Se reciben regularmente cada ejercicio fiscal
• EXTRAORDINARIOS: Se reciben en circunstancias especiales

INGRESOS PÚBLICOS:
• Ingresos públicos de derecho publico: impuestos, derechos,
contribuciones especiales
• Ingresos públicos de derecho privado : aquellos ingresos en los que
no entra en juego la soberanía del estado

INGRESOS PÚBLICOS:
• TRIBUTARIOS: impuestos, derechos y contribuciones especiales
• NO TRIBUTARIOS: acto de utilidad pública o acto de derecho privado,
venta de bienes del Estado.

INGRESOS PÚBLICOS:
• CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ART. 2
o Impuestos
o Derechos
o Productos
o Aprovechamientos

INGRESOS PÚBLICOS:
• CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ART. 2
 Impuestos
 Derechos
 Productos
 Aprovechamientos

INGRESOS PÚBLICOS:
CLASIFICACIÓN POR RUBRO DE INGRESOS – CONSEJO DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)
• IMPUESTOS
• CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
• CONTRIBUCIONES DE MEJORA
• DERECHOS
• PRODUCTOS
• APROVECHAMIENTOS
• INGRESOS POR VENTA DE BIENES, PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y OTROS INGRESOS
• PARTICIPACIONES, APORTACIONES, CONVENIOS, INCENTIVOS DERIVADOS DE LA COLABORACIÓN FISCAL Y
FONDOS DISTINTOS DE APORTACIONES
• TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES, Y PENSIONES Y JUBILACIONES
• INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTOS

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