Los hechos económicos producidos en la empresa y registrados en la contabilidad se denominan transacciones, pueden ser internas (hechos económicos internos, uso de rodado para distribuir mercadería, etc.) o externas (con terceros)

1. VARIACIONES PATRIMONIALES
Los hechos económicos producidos en la empresa y registrados
en la contabilidad se denominan transacciones, pueden ser
internas (hechos económicos internos, uso de rodado para
distribuir mercadería, etc.) o externas (con terceros)

2. LAS VARIACIONES PATRIMONIALES
PERMUTATIVAS
Son aquellas operaciones comerciales que no
aumentan ni disminuyen el capital o patrimonio
neto de la empresa. En estas operaciones
intervienen solamente cuentas patrimoniales del
activo y/o pasivo .
Los tipos de operaciones permutativas que
pueden darse son cuatro:

3. FORMACIÒN DEL PATRIMONIO DE LA
EMPRESA
• Iniciamos la actividad comercial de la empresa “ANTIFAZ” con
$. 8,000 en efectivo.
ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO NETO
Caja - 0 = Capital
8,000 - 0 = 8,000
• Cuando decidimos formar la empresa, tomamos parte del patrimonio
particular y lo aportamos a la empresa
Los tipos de operaciones permutativas que pueden darse son cuatro:

4. • +A por -A (Cambio de un Activo por otro Activo de igual valor)
Compramos muebles por $. 3,000 en efectivo.
ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO NETO
Caja + muebles y útiles - 0 = Capital
5,000 + 3,000 - 0 = 8,000
• +A y +P (Aumento del Activo y del Pasivo por igual valor)
Ahora compramos en cuenta corriente (sin documentar) telas para confeccionar los
trajes por el valor de $. 4,000
ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO NETO
Caja + M y útiles + Materia Prima - Proveedores = Capital
5,000 + 3,000 + 4,000 - 4,000 = 8,000

5. • -P por +P (Cambio de un Pasivo por otro Pasivo de igual valor)
Se firma un pagare a un proveedor garantizando el pago de la deuda por los $. 4,000.
ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO NETO
Caja + M y útiles + M. Prima - doc. A pagar = Capital
5,000 + 3,000 + 4,000 - 4,000 = 8,000
-P y -A (Disminución del Activo y del Pasivo por igual valor)
Por ultimo, cuando vence el pagare lo pagamos en efectivo.
ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO NETO
Caja + M y útiles + M. Prima - 0 = Capital
1,000 + 3,000 + 4,000 - 0 = 8,000

6. Variaciones patrimoniales modificativas
son operaciones comerciales que aumentan o disminuyen el Capital o Patrimonio
Neto de la empresa, originadas por una ganancia o una pérdida. En esta clase de
variaciones intervienen cuentas Patrimoniales y de Resultado.
a) Operaciones con terceros y otros hechos económicos: En ellas aparece un
resultado y, según el patrimonio neto aumente o disminuya.
- Positivas
- Negativas
b) Operaciones con los propietarios: Hacen variar la cuantía del patrimonio neto,
pero no generan resultados.
- Aportes de los propietarios
- Retiros de los propietarios

7. • 1) Comenzamos nuestras actividades con un capital inicial compuesto
por: $40.000,- en dinero en efectivo, una camioneta valuada en
$60.000,- y una grúa por valor de $50.000,-. La ECUACIÓN
PATRIMONIAL que representa nuestra situación es:
Dinero en efectivo (CAJA) 40.000 CAPITAL 150.000
+ Camioneta (RODADOS) 60.000
+ Grúa (MAQUINARIA) 50.000
------------ ------------
TOTAL 150.000 = TOTAL 150.000
========
==
========
==

8. 2) Abrimos una cuenta corriente en un Banco depositando $10.000,-
en efectivo. Después de esta operación, la ECUACIÓN PATRIMONIAL
que representa nuestra situación es:
Dinero en efectivo (CAJA) 30.000 CAPITAL 150.000
+ Camioneta (RODADOS) 60.000
+ Grúa (MAQUINARIAS) 50.000
+ Depósito de dinero en el Banco
(BANCO CUENTA CORRIENTE)
10.000
------------- -------------
TOTAL 150.000 = TOTAL 150.000
========== ==========

9. 3) Hacemos una compra según Factura original por la adquisición de
bienes para revender por $30.000,- en cuenta corriente. Ahora la
ECUACIÓN PATRIMONIAL que representa nuestra situación es:
Dinero en efectivo (CAJA) 30.000 CAPITAL 150.000
+ Camioneta (RODADOS) 60.000
+ Deuda por compra de
mercaderías
(PROVEEDORES)
30.000
+ Grúa (MAQUINARIAS) 50.000
+ Depósito de dinero en el Banco
(BANCO CUENTA CORRIENTE)
10.000
+ Bienes para revender
(MERCADERÍAS)
30.000
------------- -------------
TOTAL 180.000 = TOTAL 180.000
========== ==========

10. 4) Cobramos $3.000,- por el alquiler de nuestra grúa según recibo
duplicado. Después de esta operación la ECUACIÓN PATRIMONIAL
quedará así.
Dinero en efectivo (CAJA) 33.000 CAPITAL 150.000
+ Camioneta (RODADOS) 60.000
+ Deuda por compra de
mercaderías
(PROVEEDORES)
30.000
+ Grúa (MAQUINARIAS) 50.000
+ Alquileres Ganados
(RESULTADOS POSITIVOS)
3.000
+ Depósito de dinero en el Banco
(BANCO CUENTA CORRIENTE)
10.000
+ Bienes para revender
(MERCADERÍAS)
30.000
------------- -------------
TOTAL 183.000 = TOTAL 183.000
========== ==========

11. 5) Documentamos nuestra deuda en cuenta corriente con una pagaré a
30 días por $30.000,-. La ECUACIÓN PATRIMONIAL quedará así:
Dinero en efectivo (CAJA) 33.000 CAPITAL 150.000
+ Camioneta (RODADOS) 60.000
+ Deuda
documentada (OBLIGACIO
NES A PAGAR)
30.000
+ Grúa (MAQUINARIAS) 50.000
+ Alquileres Ganados
(RESULTADOS POSITIV
OS)
3.000
+ Depósito de dinero en el Banco
(BANCO CUENTA CORRIENTE)
10.000
+ Bienes para revender
(MERCADERÍAS)
30.000
------------- -------------
TOTAL 183.000 = TOTAL 183.000
========== ==========

12. 6) Pagamos en efectivo la patente de nuestra camioneta por $1.000,-
. La siguiente ECUACIÓN PATRIMONIAL representa nuestra nueva
situación:
Dinero en efectivo (CAJA) 32.000 CAPITAL 150.000
+ Camioneta (RODADOS) 60.000
+ Deuda
documentada
(OBLIGACIONES A
PAGAR)
30.000
+ Grúa (MAQUINARIAS) 50.000
+ Alquileres Ganados
(RESULTADOS POSITIVOS)
3.000
+ Depósito de dinero en el Banco
(BANCO CUENTA CORRIENTE)
10.000
- Gasto de Patente
(RESULTADOSNEGATIVOS)
1.000
+ Bienes para revender
(MERCADERÍAS)
30.000
------------- -------------
TOTAL 182.000 = TOTAL 182.000

13. 7) Pagamos en efectivo, según Recibo original, $30.000,-, en
cancelación del pagaré a nuestro cargo. La nueva ECUACIÓN
PATRIMONIAL es la siguiente:
Dinero en efectivo (CAJA) 2.000 CAPITAL 150.000
+ Camioneta (RODADOS) 60.000
+ Alquileres Ganados
(RESULTADOS POSITIVOS)
3.000
+ Grúa (MAQUINARIAS) 50.000
- Gasto de Patente
(RESULTADOS NEGATIVOS)
1.000
+ Depósito de dinero en el Banco
(BANCO CUENTA CORRIENTE)
10.000
+ Bienes para revender
(MERCADERÍAS)
30.000
------------- -------------
TOTAL 152.000 = TOTAL 152.000
========== ==========

14. 8) Vendemos mercaderías en cuenta corriente, según Factura
duplicado, por $18.000,-. Ahora la ECUACIÓN PATRIMONIAL es:
Dinero en efectivo (CAJA) 2.000 CAPITAL 150.000
+ Camioneta (RODADOS) 60.000
+ Alquileres Ganados
(RESULTADOS POSITIVOS)
3.000
+ Grúa (MAQUINARIAS) 50.000
- Gasto de Patente
(RESULTADOS NEGATIVOS)
1.000
+ Depósito de dinero en el Banco (BANCO
CUENTA CORRIENTE)
10.000
+ Ventas
(RESULTADOS POSITIVOS)
18.000
+ Bienes para revender (MERCADERÍAS) 30.000
+ Derechos a cobrar por ventas
(DEUDORES POR VENTAS)
18.000
------------- -------------
TOTAL 170.000 = TOTAL 170.000
========== ==========

15. Conclusión
• Se llaman VARIACIONES PATRIMONIALES a las distintas operaciones
que realiza la empresa y que producen cambios en la composición de
su patrimonio.

16. Antecedentes
del Capital de
Trabajo
Administración
de Capital de
Trabajo

17. Concepto
Capital de
Trabajo
Bruto
Capital de
Trabajo
Neto
Capital de
Trabajo
Cero

18. La importancia podemos apreciar
que se genera una alta participación de
los activos circulantes en los activos
totales de las empresas por lo que los
activos circulantes requieren una
cuidadosa
atención, también ayudan a evitar
desequilibrios que son causa de fuertes
tensiones de liquidez y de situaciones que
obligan a suspender pagos.

19. Los principales usos o aplicaciones del
capital de trabajo son:
Declaración de dividendos en efectivo
Compra de activos no corrientes
Reducción de deudas a largo plazo
Recompra de acciones de capital
Enfoque de protección

20. COMPONENTES: Efectivo, cuentas por cobrar y
inventarios.
TIEMPO: En Permanente y Temporal

21. Son decisiones básicas encaminadas al eficiente
manejo de los recursos, el nivel deseado de inversión
en ellos ( Activos circulantes) y la forma de cómo
deberán ser financiados (Pasivos a corto plazo).

22. Política relajada, a mayor capital de
trabajo, menor riesgo de ser
técnicamente insolvente.
Política restringida, a menor capital
de trabajo, mayor riesgo de ser
técnicamente insolvente.
Política moderada.(riesgo equilibrado)

23. AC
50%
PCP
30%
Política
relajada

24. AC
30%
PCP
50%
Política
restrictiva
(insolvencia
técnica)

25. Es importante tomar las medidas
necesarias para determinar una estructura
financiera.
Enfoque conservador, utiliza más
financiamiento a largo plazo, menor
rendimiento (mayores costos
financieros) y menor riesgo (mayor
plazo).
Enfoque agresivo, utiliza más
financiamiento a corto plazo, mayor
rendimiento (menores costos
financieros) y mayor riesgo (menor
plazo).

27. introducción
Es el estado de flujo de efectivo que es uno de los estados financieros, esto provee
información importante para los administradores del negocio y surge como
respuesta a las necesidad de determinar la salida de recursos.
El estado de flujo de efectivo el cual muestra las entadas y salidas de efectivo del
periodo por actividad de operación, inversión y financiamiento la que servir a la
gerencia de las empresas para la toma de decisiones

28. Según el Consejo Técnico de la Contaduría
El objetivo del flujo de efectivo
Es importante
FLUJO DE EFECTIVO

29. Estructura del estado de flujo de
efectivo
Actividades de operación
Actividades de inversión
Actividades de financiación

30. CASO PRACTICO DE FLUJO DE EFECTIVO

32. CONCLUSIÓN DE FLUJO DE EFECTIVO
• El flujo de caja es una herramienta muy importante para la evaluación
de proyectos, su correcta construcción es básica para encontrar la
lógica y sustento de la inversión, a diferencia del flujo de fondos que
presenta limitaciones que se deben de tomar en cuenta para evitar
los errores más comunes en este campo.