Las diapositivas a presentar contienen el material que vamos a ver en este segundo semestre en el tema de Presupuesto Maestro como parte del curso de Contabilidad Administrativa.

1. Magistra
Graciela Ortiz C.

2. 
 Es un Presupuesto que proporciona un plan global
para un ejercicio económico próximo. Generalmente
se fija a un año, debiendo incluir
el objetivo de utilidad y el programa coordinado
para lograrlo.
Es decir, hacer un presupuesto es planear u
organizar lo que quieres hacer en el futuro y
expresarlo en dinero. Un ejemplo puede ser hacer
una ampliación en la casa. Se hace un análisis de los
materiales que se requieren, la mano de obra, los
permisos, etc.
PRESUPUESTO

3. 
 Cuando haces un presupuesto para tu empresa, en
realidad lo que estás haciendo es planear a futuro.
Entonces te preguntas cuánto piensas vender, qué
necesitas hacer para lograrlo, cuánto tienes que
gastar y, lo mejor de todo, sabrás cuánto vas a ganar
en un periodo. Obviamente, esto es una estimación
que puedes hacer de acuerdo con tu experiencia y la
información que conoces.
 Otra consideración importante es que podrás
comparar tu presupuesto, que solamente es un plan,
con las ocurrencias de la realidad, y detectar aquellas
áreas que puedan estar causando problemas.

4. 
 Define objetivos básicos de la empresa.
 Determina la autoridad y responsabilidad para cada
una de las generaciones.
 Es oportuno para la coordinación de las actividades
de cada unidad de la empresa.
 Facilita el control de las actividades.
 Permite realizar un auto análisis de cada periodo.
 Los recursos de la empresa deben manejarse con
efectividad y eficiencia.
Beneficios:

5. 

El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo
establecer con exactitud lo que sucederá en el futuro.
 El presupuesto no debe sustituir a la administración si no
todo lo contrario es una herramienta dinámica que debe
adaptarse a los cambios de la empresa.
 Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada echo
o actividad.
 Es poner demasiado énfasis a los datos provenientes del
presupuesto. Esto puede ocasionar que
la administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos
falsos.
Limitaciones:

6. 
 Es un conjunto de presupuestos que buscan la
determinación de la utilidad que se espera tener en el
futuro; y por el otro lado formular los estados
financieros presupuestados que permitan a la
administración tomar decisiones sobre un futuro en
un función de los planes operativos para el año
venidero.
 Está conformado por el Presupuesto de Operación y
el Presupuesto Financiero.
PRESUPUESTO MAESTRO

7. 
 El presupuesto de operación se compone a su vez de
otros presupuestos más pequeños. El primero es el
presupuesto de ventas y es donde prevés cuánto
esperas vender. Con base en ello, sabrás cuánto
debes producir y cuánto te va a costar hacerlo.
Tendrás que ver entonces qué materia prima
necesitas, cuánta mano de obra utilizarás, cuáles
serán tus costos indirectos de producción y,por
supuesto, cuánto te va a costar todo eso.
CLASIFICACION

8. 
 El presupuesto financiero no es tan complicado. En
él vas a presupuestar el efectivo con que vas a contar
y las inversiones que puedes hacer a corto plazo,
para mover tu capital y hacerlo rentable. Al
terminarlo, sabrás cuál será la situación financiera
de tu empresa.
PRESUPUESTO DE FINANCIERO

9. 
 Consiste en fijar los estimados de inversión de venta,
ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que
mida el estado económico y real de la empresa,
comprende:
 Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos)
 Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o neto)
 Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)
 Caja final.
 Caja inicial.
 Caja mínima.
PRESUPUESTO DE FINANCIERO

10. 
 Una vez que sabes cuánta materia prima necesitas,
puedes planear y presupuestar tus compras para que
no te veas en apuros de tiempo y puedas conseguir
buenos precios.
 Al final, lo que vas a poder definir con tu
presupuesto de operación es cuál será tu ganancia.
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

11.  Presupuesto de Venta (estimados producido y en
proceso)
 Presupuesto de producción (incluye gastos directos e
indirectos)
 Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia
prima, insumos, auto partes etc.)
 Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y
especializada)
 Presupuesto gasto de fabricación.
 Presupuesto costo de producción (sin el margen de
ganancia)
 Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores,
publicidad)
 Presupuesto gasto de administración (requerimiento de
todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo)

PRINCIPALES PRESUPUESTO DEL
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

12. 
PRESUPUESTO DE
VENTA
Ventatodo, S.A.
Presupuesto de Ventas
Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008
Producto y Region
Volumen en
Unidades
Precio de Venta
Unitario
Ventas Totales
Cartera:
Este 287,000 $12.00 $3,444,000
Oeste 241,000 12.00 2,892,000
Total 528,000 $6,336,000
Bolsa de Mano:
Este 156,400 $25.00 $3,910,000
Oeste 123,600 25.00 3,090,000
Total 280,000 $7,000,000
Total Ingresos por Ventas $13,336,000

13. 
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
Ventatodo, S.A.
Presupuesto de Costo de Ventas
Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008
Inventario de producto terminado al 1/Ene/2008 $1,095,600
Inventario de trabajo en proceso al 1/Ene/2008 $214,400
Materiales directos:
Inventario de materiales directos al 1/Ene/2008
(Nota A)
$99,000
Presupuesto de compras de materiales directos $2,587,500
Costo de materiales directos disponibles para uso $2,686,500
(-) Inventario de materiales directos al 31/Dec/2008
(NotaB)
$104,400
Costo de materiales directos puestos en producción $2,582,100
Presupuesto de mano de obra directa $4,851,600
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación $2,089,080
Costo total de manufactura 9,522,780
Trabajo en proceso total del periodo $9,737,180
(-) Inventario de trabajo en proceso al 31/Dic/2008 220,000
Costo de unidades producidas 9,517,180
Costo de producto terminado disponible para la venta $10,612,780
(-) Inventario de producto terminado al 31/Dic/2008 1,565,000
Costo de ventas o de unidades vendidas $9,047,780

14. 
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Ventatodo, S.A.
Presupuesto de Producción
Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008
UNIDADES
Carteras
Bolsas de
Mano
Ventas (del Presupuesto de Ventas) 528,000 280,000
Mas inventario final deseado al 31/Dic/2008 80,000 60,000
Total 608,000 340,000
Menos inventario inicial estimado al 1/Ene/2008 88,000 48,000
Producción Total 520,000 292,000

15. 
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
Ventatodo, S.A.
Presupuesto de Compras de Materiales Directos
Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008
MATERIALES DIRECTOS
Piel Lino Total
Yardas cuadradas necesitadas para producción
(*)
Cartera 156,000 52,000
Bolsa de Mano 365,000 146,000
Mas inventario final deseado al 31/Dic/2008 20,000 12,000
Total 541,000 210,000
Menos inventario inicial estimado al 1/Ene/2008 18,000 15,000
Total de yardas cuadradas a ser compradas 523,000 195,000
Precio unitario (por yarda cuadrada) X $4.50 X $1.20
Compra Total de Materiales Directos $2,353,500 $234,000 $2,587,500

16. 
PRESUPUESTO DE MANO DE
OBRA
Ventatodo, S.A.
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008
Depto. de
Corte
Depto. de
Coser
Total
Horas necesitadas para producción (*)
Cartera 52,000 130,000
Bolsa de Mano 43,800 116,800
Total 95,800 246,800
Tasa por hora X $12.00 X $15.00
Costo Total de Mano de Obra Directa $1,149,600 $3,702,000 $4,851,600

17. 
PRESUPUESTO DE GASTOS
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Ventatodo, S.A.
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008
Sueldos indirectos $730,000
Salarios de supervisores 360,800
Electricidad 316,000
Depreciación de planta y equipo 280,000
Materiales indirectos 180,800
Mantenimiento 140,280
Seguros e impuestos 81,200
Total de gastos indirectos de
fabrica
$2,089,080

18. 
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
Y ADMINISTRATIVOS
Ventatodo, S.A.
Presupuesto de Gastos de Ventas y Administrativos
Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008
Gastos de ventas:
Salarios - Personal de ventas $615,000
Publicidad 465,000
Viajes 110,000
Total de gastos de ventas $1,190,000
Gastos administrativos:
Salarios - Personal administrativos $618,000
Renta de oficina 33,500
Artículos de oficina 18,500
Misceláneos 25,000
Total de gastos administrativos $695,000
Total de gastos de venta y administrativos $1,885,000