El documento describe los tres componentes principales del flujo de efectivo de una empresa: las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades de financiamiento. Las actividades operativas muestran el efecto de las transacciones diarias de una empresa, las actividades de inversión muestran el efecto de comprar y vender activos, y las actividades de financiamiento muestran el impacto de las transacciones con accionistas y prestamistas. El flujo de efectivo permite evaluar la capacidad de una empresa para generar efectivo, su necesidad de financ