GESTION DE COSTOS PRESUPUESTADOS PROYECTO A2

1. COSTOS PRESUPUESTADOS
SUB PROYECTO HEREDADO

2. ERP

3. ERP
Enterprise Resource Planning
 Definición y alcance
 Expectativas
 Logros inesperados
Herramientas de
Control de Gestión
 Obstáculos para su
implementación
 Métodos más difundidos
 Conclusiones
Agenda

4. Beneficios del ERP

6.  Costo de venta
+ Costo de producción o Valor de
Compra
+ Gastos de compra
+ Gastos necesarios para
venderlo y entregarlo
 Costos de producción
+ Gastos necesarios para
producirlo
+ Gastos necesarios para
poner en funcionamiento
un bien
+ Gastos necesarios para
poner en condiciones de
venta un bien
Costos. Conceptos que lo integran

7. No es COSTO:
Improductividades + Ineficiencias + ociosidad
Costos. Impacto en los resultados

8. Costos. Ingreso de Factura de Compra

9. Costos. Ingreso de Factura de Gastos

10. Costos. Control del Costo activado

11.  Costos directos / indirectos
 Fijos / Variables
 Por proceso / Por orden
 Reales / Presupuestados  (Costo real vs estándar)
Costos. Clasificación

12. + Materias primas
+ Mano de obra
+ Maquinarias
+ Costos indirectos (Carga fabril)
= Costo Final de Ventas
Costos. Elementos del Costo

14.  Primero entrado primero salido (PEPS-FIFO)
 Último entrado primero salido (UEPS-LIFO)
 Precio de venta (productos fácilmente fungibles)
 Costo específico
 PPP: pondera la cantidad comprada en cada momento
 Costo de reposición
 Costo cercano al cierre del periodo (impositivo)
Costos. Valuación de los Costos

15. Costos. PPP del artículo producido

16. Costos. PPP del artículo comprado

17. Costos. Activación de Gastos

19. 1. Pasar del Costo por Diferencia de inventarios…
Existencia inicial + Compras - Existencia final = Costo de ventas
Existencia Inicial 10.000
Compras 5.000
Existencia Final -3.000
Costo de Ventas 12.000
Costos. Determinación de costo de
ventas (I)

20. Seguimiento contable de todas las etapas del costeo
Costos. Contabilidad de Costos

22. 2. Al Costo Real por Inventario Permanente
Costos. Determinación de costo de
ventas (II)

24. Presupuesto. Modelo de Producción

25. • Planear resultados de la organización en dinero y en volumen
• Controlar manejo de ingreso y egresos
• Lograr resultados de las operaciones periódicas
Ejemplos:
Compras y Producción
Recursos Humanos
Cash Flow
Presupuesto. Finalidades

26. Presupuesto. Stock

27. Presupuesto. Vacaciones

28. Presupuesto. Cashflow

29.  Flexibilidad: Rígidos, estáticos, fijos o asociados
Flexibles o variables
 Tiempo: A corto plazo
A largo plazo
 Aplicación en la empresa: De operación o económicos
Financieros
 Por sector de la economía: Del sector público
Del sector privado
Presupuesto. Clasificación

30. Presupuesto. Ciclo presupuestario

31.  No se tienen en cuenta los antecedentes y las causas de los
resultados.
 No se definen responsabilidades en las diferentes áreas o los
responsables no saben cómo lograr las metas.
 No existe coordinación en los niveles jerárquicos.
 No hay buena comunicación.
 No existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.
 La dirección olvida actuar en pro de los resultados.
 No cuentan con controles respecto a lo presupuestado.
 No se siguen las políticas de la organización.
Presupuesto. ¿Por qué fracasan?

32. Beneficios
 Ver con claridad la evolución de la empresa
 Planificar con antelación las actividades
 Contar con un tiempo estimado para cumplir con la planificación
 Evaluar los resultados y tomar medidas para mejorarlos
Presupuesto. Control presupuestario

33. Requisitos de un buen control
 Corrección de fallas y errores.
Debe detectar e indicar errores de planeación, organización o
dirección.
 Previsión de fallas o errores futuros.
El control, al detectar e indicar errores actuales, debe prevenir
errores futuros, ya sean de planeación, organización o
dirección.
Presupuesto. Control presupuestario

34. Presupuesto. Balance Comparativo

36.  Gestión Financiera
 Recursos Humanos
 Porcentaje de participación en el mercado
 Rentabilidad
Tablero de comando. Factores de éxito

37.  Financiero
 Liquidez
 Prueba ácida
 ROE
 Apalancamiento financiero
 No Financieros
 Margen
 ROA
 Evolución del costo fijo
 Rotación de stock
Tablero de comando. Indices

38. Tablero de Comando. Indices

40.  Financiera
 De los clientes
 De los procesos
 De la innovación y mejora
Balanced Scorecard. Perspectivas

41.  Objetivos a alcanzar
 Mediciones o parámetros observables
 Metas (para llegar al objetivo)
 Proyectos o programas para llegar a las metas
Balanced Scorecard. Método para
implementación

42.  Formular la estrategia
 Comunicar a la organización
 Coordinar objetivos
 Conectar objetivos con la planificación financiera y
presupuestaria
 Identificar actividades estratégicas y coordinarlas
 Medir la realización y proponer acciones correctivas
Balanced Scorecard. Consiste en …

43.  Presentar información útil, sencilla de visualizar y
rápida de acceder
 Armar una estructura jerarquiza piramidal
 Destacar lo relevante, eliminar lo redundante
 Apoyarse en información visual
 Uniformidad en la elaboración para normalizar los
informes.
Balanced Scorecard. Premisas a cumplir

44. Balanced Scorecard. EPM

45. Balanced Scorecard. EPM

46. Un ERP permite dentro de una organización:
 Identificar variables críticas
 Conocer la situación actual, planificar objetivos y
medirlos
 Definir objetivos claros en todos los niveles
El ERP como herramienta de contol
de gestión. Conclusiones(I)

47.  El Contador Público es el protagonista principal del
salto hacia la calidad en la gestión de las empresas
 El ERP es la herramienta más idónea para lograr
este objetivo
El ERP como herramienta de contol
de gestión. Conclusiones(II)