UNIVERSIDAD "FERMÍN TORO" BACHILLER: Nayelis Jaimes CI: 26020831 SAIA A-SF PROF.: Emily Ramirez ASIG.: Derecho Tributario

1. REPÚBLICA BOLIVARINA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN
UNIVERSIDAD “FERMÍN TORO”
FACULTAD DE LA Cs JURÍDICA Y POLÍTICA
SAN FELIPE-EDO YARACUY
ILICITO TRIBUTARIO
BACHILLER: Nayelis Jaimes
CI: 26020831
SAIA A-SF
PROF: Emily Ramirez
ASIG: Derecho Tributario

2. Ilícitos Tributarios
Son actos y acciones que van contra o atenta contra las normas tributarias
Clasificación Sanciones Aplicables Circunstancias Agravantes y
Atenuantes
Ilícitos Formales: Se ocasiona
por la falta de alguno de los
requisitos, ejemplo: formular o
reivindicar comprobantes llevar
libros, presentar declaraciones
entre otras. Art 99 COT
 Prisión: Cárcel u otro
establecimiento penitenciario
donde se encuentran los
privados de libertad; ya sea
como detenidos, procesados o
condenados
 Multa: Pena pecuniaria que se
impone por una falta delictiva,
administrativa o de policía o por
incumplimiento contractual. Hay
pues, multas penales,
administrativas y civiles.
 Comiso y destrucción de los
efectos materiales objeto del
ilícito o utilizados para cometerlo.
 Clausura temporal del
establecimiento: Cierre temporal,
parcial o definitivo del local
comercial perteneciente a la
persona natural o jurídica que
comete un ilícito tributario
Agravantes: Art. 96 COT
 La reincidencia
 La condición de funcionario o empleado
público que tengan sus coautores o
participes.
 La magnitud monetaria del perjuicio fiscal y
la gravedad del ilícitos
Ilícitos Materiales: poseen
relación con el dinero. Se
origina por el retraso u omisión
en el pago de tributo o de sus
porciones, el retraso u omisión
en el pago de anticipos el
incumplimiento de la obligación
de retener o percibir. Art. 109
COT
Atenuantes: Art 95 COT
 El grado de instrucción de infractos.
 La conducta que el autor asuma en el
esclarecimiento de los hechos.
 La presentación de la declaración y pago
de la deuda para regularizar el crédito
tributario.
 El cumplimiento de los requisitos omitidos
que puedan dar lugar a la imposición.
 El cumplimiento de la normativa relativa a
la determinación de los precios de
transferencia entre las partes vinculadas.
 Las demás circunstancias que resulten de
los procedimientos administrativos o

3.  Inhabilitación para el ejercicio de
oficios o profesiones
 Suspensión o revocación del
registro y autorización de
industrias y expendios de
especies gravadas y fiscales
judiciales, aunque no estén previstas
expresamente por la ley
Ilícitos sancionados con pena
restrictiva de libertas: Se
origina por la defraudación
tributaria, la falta de
enteramiento de anticipos por
parte de los agentes de
retención o percepción.
Ilícitos relativos a las especies
fiscales y gravadas: originados
por la importancia,
industrialización y
comercialización de, alcoholes,
especies alcohólicas,
cigarrillos.
https://www.slideshare.net/fidelsaia/ilicito-tributario-60482682
https://issuu.com/yoeylimar/docs/derecho_tributario_-_cuadro_explica
https://prezi.com/g_zvhagkxnkz/los-ilicitos-tributarios-en-venezuela/