1. Planificación De La Auditoria
Planificar actividades es la clave

2. Metodología general de la auditoria de
sistemas
• Las tres etapas básicas son:
▫ Planeación de la auditoria de sistemas
▫ Ejecución de la auditoria de sistemas
▫ Dictamen de la auditoria de sistemas

3. Planificación De La Auditoria
• Para realizar una auditoria es fundamental
realizar una planificación y se deberían cubrir
las siguientes áreas:
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▫
▫
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▫
Comprensión del negocio y su ambiente
Riesgo y materialidad de la auditoria
Técnicas de evaluación de riesgos
Objetivos de controles y objetivos de la auditoria.
Procedimientos de auditoria

4. Comprensión del negocio y su
ambiente
• Al planificar una auditoría, el auditor de
sistemas debe tener una comprensión de
suficiente del ambiente total que se revisa. Debe
incluir una comprensión general de las diversas
prácticas comerciales y funciones relacionadas
con el tema de la auditoría, así como los tipos de
sistemas que se utilizan.

5. Riesgo y materialidad de la auditoria
• La palabra "material" utilizada con cada uno de estos componentes
o riesgos, se refiere a un error que debe considerarse significativo
cuando se lleva a cabo una auditoría.
• Se puede definir los riesgos de auditoría como aquellos riesgos de
que la información pueda tener errores materiales o que el auditor
de sistemas no pueda detectar un error que ha ocurrido.
• Los riesgos en auditoría pueden clasificarse de la siguiente manera:
• Riesgo inherente: Cuando un error material no se puede evitar que
suceda por que no existen controles compensatorios relacionados
que se puedan establecer.
• Riesgo de Control: Cuando un error material no puede ser evitado o
detectado en forma oportuna por el sistema de control interno.
• Riesgo de detección: Es el riesgo de que el auditor realice pruebas
exitosas a partir de un procedimiento inadecuado.

6. Técnicas de evaluación de riesgos
• El auditor de sistemas debe evaluar esos riesgos y
determinar cuales de esas áreas de alto riesgo debe ser
auditada.
• Permitir que la gerencia asigne recursos necesarios para
la auditoría.
• Garantizar que se ha obtenido la información pertinente
de todos los niveles gerenciales, y garantiza que la
auditoría se dirige las áreas de alto riesgo
• Constituir la base para la organización de la auditoría a
fin de administrar eficazmente el departamento.
• Proveer un resumen que describa como el tema
individual de auditoría se relaciona con la organización
global de la empresa así como los planes del negocio.

7. Objetivos de controles y objetivos de
la auditoria.
• El objetivo de un control es anular un riesgo
siguiendo alguna metodología.
• El objetivo de auditoría es verificar la existencia
de estos controles y que estén funcionando de
manera eficaz, respetando las políticas de la
empresa y los objetivos de la empresa.

8. Procedimientos de auditoria
• Revisión de la documentación de sistemas e
identificación de los controles existentes.
• Entrevistas con los especialistas técnicos a fin de
conocer las técnicas y controles aplicados.
• Utilización de software de manejo de base de
datos para examinar el contenido de los archivos
de datos.
• Técnicas de diagramas de flujo para documentar
aplicaciones automatizadas.

9. Planeación General De La Auditoria De
Sistemas
• Identificar el origen de la auditoria (Porque y quien la
solicito?)
• Realizar un visita preliminar al área que será evaluada
(investigación preliminar o general)
• Establecer los objetivos de la auditoria (Que solucionar? Que
mejorar?)
• Determinar los puntos que serán evaluados (Puntos de
control básicos, procesos burocráticos)
• Elaborar planes, programas y presupuestos (recursos, tiempos
y costos)
• Identificar y seleccionar los métodos, herramientas y
procedimientos (ej. Hacking ético: exploits de Windows)
• Asignar los recursos y sistemas informáticos necesarios (pago
de auditores, uso de tabletas)

10. Desarrollo del programa de Auditoria
• Tema de la auditoria: identifica área ha auditar,
ej.: administración de BB.DD.
• Objetivos de la auditoria: indica el propósito de
la auditoria, ej.: reducción de tiempos de
procesamiento.
• Alcances de la auditoria: identifica los sistemas
específicos o unidades de organización a ser
auditadas, ej.: estaciones de trabajo / sucursales.
• Planificación previa: asignación de recursos y
tiempo, ej.: costo vs. Duración.

11. Desarrollo del programa de Auditoria
• Actividades a desarrollar: procedimientos
• Procedimientos de auditoria para
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▫
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▫
▫
▫
▫
Recopilación de datos.
Identificación de lista de personas a entrevistar.
Identificación y selección del enfoque del trabajo
Identificación y obtención de políticas, normas y
directivas.
Desarrollo de herramientas y metodología para probar
y verificar los controles existentes.
Evaluar los resultados de las pruebas y revisiones.
Comunicación con la gerencia.
Seguimiento y monitoreo continuo.

12. Procedimientos de Auditoria
• Todos los procedimientos que realizan en la
auditoria deben ser debidamente documentados.
• Dicha documentación también debe estar
registrada en una bitácora o documento
histórico que lleve los siguientes datos

13. Asignación de Recursos de la Auditoria
• En una adecuada planificación deben existir
métodos para gestionar la ejecución de los
proyectos.
• El principal recurso en cualquier actividad es el
tiempo, ya que es sinónimo de dinero (costo).
• Un buen sistema de administración debe
permitir tanto planificar a futuro los tiempos de
ejecución y comparar con los tiempos reales en
que se ejecuto el proyecto.

14. El diagrama de Gantt
• El diagrama de Gantt es un método que nos
permite organizar de manera sencilla nuestras
actividades por medio de sencillas graficas que
indican el tiempo de ejecución de determinadas
actividades.

15. El diagrama de Gantt
• En esta planificación se hace comparación entre
las fechas propuestas y las fechas reales
ejecutadas.

16. Hoja de control de tiempo

17. Esquema de implementación sugerido
• Identificar el origen de la auditoria
• Realizar un visita preliminar al área que será
evaluada
• Establecer los objetivos de la auditoria
• Determinar los puntos que serán evaluados
• Elaborar planes, programas y presupuestos
(diagrama de Gantt)
• Identificar y seleccionar los métodos, herramientas
y procedimientos
• Asignar los recursos y sistemas informáticos
necesarios