El resumen describe un programa de auditoría de estados financieros para el área de caja y bancos de una entidad para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012. El objetivo es determinar la existencia, presentación, exactitud y valuación del efectivo y verificar el sistema de control interno. Se enumeran 15 procedimientos de auditoría como confirmaciones bancarias, conciliaciones de cuentas, arqueos de efectivo y análisis de transferencias bancarias. Finalmente, se incluye un cuestionario de 10 preguntas sobre cont

1. PROGRAMADEAUDITORIA
1
ENTIDAD:
AUDITORIA: ESTADOSFINANCIEROS
PERIODO: DEL1 de eneroAL31 de diciembre del 2012
ÁREA: CAJA Y BANCOS
No. PROCEDIMIENTOS
REF.
PT
HECHO
POR FECHA
1
2
3
4
OBJETIVOS
Losobjetivosgeneralesdeestaáreason:
-Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo
de auditoría
- Si los fondos y depósitos cumplen las
condiciones dedisponibilidad inmediataysin
restricción en cuanto a su uso y destino.
(Existencia)
- Revisarsisepresentan losestadosfinancieros
conforme a Normas Internacionales de
Contabilidad.(Presentación)
En cajaybancosse presentantodoslosfondosy
depósitos disponibles que existen y si son
propiedaddelaentidad.(Exactitud)
Laadecuadapresentación delefectivoenel
BalanceGeneralysiexisterestricción ala
disponibilidad inmediatadelosrecursos,sedebe
mostrar enlasNotasalosEstadosFinancieros.
(Presentación,Existencia,Valuación)
EvaluarelSistemadeControlInterno.
P/A 1/3
REVISADO POR DLMC FECHA:
REALIZADO POR MACTFECHA:

2. Página 2
No. PROCEDIMIENTOS
REF.
PT
HECHO
POR FECHA
1
2
3
4
5
PruebasdeCumplimiento
Obtenerconocimiento delcontrolinternodel efectivo
por medio de los procedimientos
implantadosydocumentarlos.
Evaluarelriesgodecontrolinternoydiseñar
pruebasdecumplimiento.
Realizarpruebasaloscontrolesinternoscomo:
a) Probarloscontrolesinternosimplementadosy de
contabilidad sobre los ingresos diarios,
facturas,reportes decobroyvaloresrecibidos en
correspondenciaysudepósitoalbanco.
b)Comparar unamuestradelosingresosde
efectivo,conlostrasladosdecuentasporcobrary
depósitos.
c) Comparar una muestra de desembolsos
contabilizados eneldiarioconlostrasladosde
cuentasporpagar,órdenesdecompra,facturasy
chequespagados.
d)Documentar lasegregación defuncionesde
registrodeoperaciones,autorizaciónycustodia de
efectivoyvalores.
Revisar,documentar yevaluarlascoberturasde
fianzasdelosempleados quemanejanefectivoy
valores para establecer la protección de la
entidad.
Obtenercopiasdelosarqueossorpresivos que
práctica el departamento de auditoría interna,
para establecer posibles faltantes, dándole
seguimientoala recuperación.

3. Página 3
No. PROCEDIMIENTOS
REF.
PT
HECHO
POR FECHA
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Verificar la preparación de conciliaciones
mensuales decuentasbancariasefectuadas por un
empleadoindependiente.
PruebasSustantivas
Realizar confirmaciones a los bancos para
verificarlascantidades dedepósito,cuentas
bancarias anombredelaentidadypréstamos
obtenidos.
Obtenerconciliaciones decuentasbancariasala
fecha del balance general para verificar su
detalle.
Obtenersaldosdeefectivoyconciliarlos conel
mayorgeneral.
Obtenerestadosdecuentabancariaposteriores
alafechadecierre.
Realizar arqueos de efectivo al cajero y de
fondosfijos.
Verifiquecortedeclientesdelosingresosydelos
desembolsosde efectivo.
Analizarlastransferencias bancariasalfinaldel año.
Investigar cheques con montos importantes y
pocousualesconladocumentación soportey
registroscontablesyauxiliares.
Emitirconclusiónsobreeláreasujetaaexámen
basadoenlaspruebasdeauditoría.
REVISADO POR DLMC FECHA:
REALIZADO POR MACTFECHA:
REVISADO POR DLMC FECHA:
REALIZADO POR MACTFECHA:

4. Página 4
C
RESPUESTAS
No. PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
GENERALIDADES
¿Existe un manual de procedimientos que
registre, controle, custodie, asigne
responsabilidad, autoriceeindiquelasformas
estándarque seusaenelcontroldelefectivode
ingresosyegresos?
¿Lasfuncionesdelosresponsablesdelmanejo
deefectivo sonindependientes delasde
preparaciónymanejode libros?
¿Se giraron instruccionesa los bancos de no
cambiarningún chequeporefectivo queestea
nombredela entidad?
¿Efectúanlaslaboresdecontabilidady ladecaja
empleadoscompetentesindependientes unode
otro?
¿Notificaninmediatamente alosbancosde
cambiosdepersonas autorizadas enfirmar
cheques?
AUTORIZACION
¿Laaperturadelascuentas bancarias yfirmas
responsablessondebidamenteautorizadas?
REGISTROY CONTROL
¿Existen mecanismos que garanticen
procedimientosexistentespara pagos, controlde
transacciones y registro de operaciones
contables?
¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas
bancariasyestaautorizadoporlaGerencia?
¿Lasfacturasyrecibosestánprenumeradasy
preimpresas?
¿Existen reportes de registro y control de
ingresosyegresos?
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Autorizadopor laJunta
Directiva
PorelGerente
Gerenciayconcopiaa Junta
Directiva
PorJuntaDirectiva
No existe unManualdeControl
Interno
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