Este documento presenta el programa de la materia Derecho Financiero y Tributario. El objetivo del curso es dotar a los estudiantes de herramientas técnicas y teóricas para el manejo de conceptos básicos del derecho tributario boliviano. El programa consta de 7 temas que cubren aspectos como las finanzas públicas, elementos del derecho financiero y tributario, principales impuestos en Bolivia, y recursos para impugnar actos de la administración tributaria.

1. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE LA MATERIA DERECHO FINANCIEROY TRIBUTARIO
PROGRAMA
Leonardo Apaza Ibañez
DERECHO TRIBUTARIO Y FINANCIERO
OBJETIVOS DEL CURSO
Dotar a los estudiantesde herramientastécnicasyteóricasparael manejode conceptosbásicos
del derechotributarioyde lalegislacióntributariaboliviana,yaque enBolivianoexistenestudios
suficientesni trabajosde investigaciónque permitanel desarrollode estaimportanteramadel
derechoyson pocoslosestudiososque hanincursionadoa este campo.
Otro de losobjetivosde este cursoes inducira losestudiantesparaabrazar estaimportante rama
del derecho,esdecirespecializaciónenderechotributario,dotarlesde elementossuficientespara
el conocimientode losdiferentesimpuestos,interponerrecursosadministrativos,etc.
I. TEMA 1.
INTRODUCCION.
1. FINANZASPÚBLICAS,DERECHO FINANCIEROY DERECHO TRIBUTARIO.
1.1. La cienciade lasfinanzaspublicas
1.2. La actividadfinancieradel estado,sunaturaleza
1.3. Teorías económicas
 El cameralismo.-
 Teoría del consumo.-
 Teoría del cambio.-
 Teoría de la producción.-
2. ELEMENTOS DEL DERECHO FINANCIEROYTRIBUTARIO
3. NATURALEZA JURIDICA DEL DERECHO FINANCIEROYTRIBUTARIO
4. DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL
5. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVOOMATERIAL
6. DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADMINISTRATIVO
7. DERECHO TRIBUTARIO PENAL
8. DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL.
 Criteriode algunostratadistassobre el derechotributarioprocesal
 Nuestrocriterio
 Contenciosoadministrativo.
9. DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
II. TEMA 2
DERECHO CONSTITUCIONALTRIBUTARIO – PRINCIPIOSCONSTITUCIONALESDE LA TRIBUTACION.

2. 1. CONCEPTOY ALCANCES
2. POTESTADTRIBUTARIA
3. LIMITES A LA POTESTAD TRIBUTARIA
4. GARANTIASCONSTITUCIONALES
 Proporcionalidad
 Progresividad
 Equidad
 Control jurisdiccional otutelajudicial
 Seguridadjurídica
 Irretroactividadde lanormao disposicioneslegales.
III. TEMA 3
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVOO MATERIAL
1. CONCEPTOSGENERALES
2. TRIBUTOS
 Concepto
 Criteriode algunostratadistas
 Lo que establece laley2492
 Solola leyestablecetributos
 Principiode legalidad
 Obligatoriedaddel tributoydestinode lostributos
3. ALCANCESDE LOS TRIBUTOS
4. CLASIFICACION DELOSTRIBUTOS SEGÚN LA LEY 2492
 Impuesto
 Tasa
 Contribucionesespeciales
 Patentesmunicipales
5. RELACION JURIDICA TRIBUTARIA
6. OBLIGACION TRIBUTARIA
7. ESTRUCTURA DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
8. EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
9. EL ACTODE DETERMINACION
10. ALCANCESJURIDICOSDE LA DETERMINACION
11. FORMAS DE DETERMINACION
12. RESOLUCION DETERMINATIVA
IV. TEMA 4
LA RELACION JURIDICATRIBUTARIA
1. SUJETO ACTIVO

3. 2. SUJETO PASIVO
3. CONTRIBUYENTE
4. SUSTITUTO
 Agentesde retención
 Agentesde percepción
5. OBJETO DE LOS TRIBUTOS
6. BASE DE LOS TRIBUTOS
7. DETERMINACION DE LOS TRIBUTOS
8. HECHO GENERADOR O HECHO IMPONIBLE
9. POTESTADESTRIBUTARIAS.
V. TEMA 5
PRINCIPALES IMPUESTOSEN BOLIVIA
1. IMPUESTO AL VALORAGREGADO (IVA)
2. REGIMEN COMPLEMENTARIOAL IVA
3. IMPUESTO A LAS UTILIDADES O RENTA DE LAS EMPRESASIUE
4. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONESIT
5. IMPUESTO AL CONSUMO ESPECIFICOICE
6. IMPUESTO ESPECIALA LOS HIDROCARBUROSY SUS DERIBADOS
7. IMPUESTO A LAS SUCESIONESY TRANSMISIONESGRATUITAS
8. IMPUESTO A LAS SALIDASAL EXTERIOR (ISAE)
9. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONESFINANCIERAS(ITF)
10. REGIMEN TRIBUTARIOINTEGRADO
11. REGIMEN TRIBUTARIOSIMPLIFICADO
12. REGIMEN TRIBUTARIOUNIFICADO
VI. TEMA 6
LOS TRIBUTOS MUNICIPALES
1. LA ACTIVIDADMUNICIPAL
2. EL DERECHO MUNICIPAL
3. DERECHO TRIBUTARIO MUNICIPAL
4. POTESTADTRIBUTARIA MUNICIPAL
5. AUTONOMIA MUNICIPAL
6. DELIMITACION DE LAS COMPETENCIASMUNICIPALES
7. CARACTERISTICASDELOS TRIBUTOS MUNICIPALES
 Cualessonlosimpuestosque cobranlosmunicipios
 Que son laspatentes
 Que significatasasmunicipales
 Cualessonlosderechosylas tarifas
8. IMPUESTO A LA PROPIEDADDE BIENES INMUEBLES Y VEHICULOS

4. VII. TEMA 7
IMPUGNACIONDELOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIONTRIBUTARIA
1. EL PROCEDIMIENTOTRIBUTARIO – FORMASDE DETERMINACION
 Determinaciónde laobligacióntributaria
 Determinaciónporel sujetopasivooterceroresponsable
 Determinaciónporel sujetoactivooautoridadtributaria
 Procedimientode fiscalización
 Ordende fiscalización
 Vistade Cargo
 Resolución determinativa
2. IMPUGNACION DE LOS ACTOSDE LA ADMINISTRACION
3. RECURSOS ADMINISTRATIVOS
4. LA AUTORIDADDE IMPUGNACION TRIBUTARIA
4.1. El Recursode Alzada
4.2. Cuandose interpone unrecursode alzada
4.3. Como se presentaunrecursode alzada
4.4. Donde se presenta
5. RECURSO JERARQUICO
BIBLIOGRAFIA.-
1. CODIGO TRIBUTARIOBOLIVIANO,Gacetaoficial de Bolivia,noviembre de 2003, La Paz
Bolivia.
2. AyalaZeladaJorge.- DerechoTributarioyFinanciero,Edit.Kipus.CochabambaBolivia
2011.
3. Cosciani Cesare.- El Impuestoal ValorAgregado.Edit.Depalma.BuenosAiresArgentina
1969.
4. Garcia ViscainoCatalina.- DerechoTributario.Edit.Depalma,BuenosAiresArgentina2000.
5. Saccone Mario Augusto.- Manual de DerechoTributario,Fondoeditorialde derechoy
economía,BuenosAiresArgentina2002.