El documento describe el ciclo contable en el contexto de la contabilidad básica para la gastronomía, abordando etapas como el análisis de transacciones, el registro en el diario general y la elaboración de estados financieros. Se enfatizan procesos como la jornalización, contabilización y la importancia de la partida doble, además de mencionar la necesidad de ajustar errores en los saldos. Se incluye la descripción de formatos necesarios para el diario y el libro mayor, así como el balance de comprobación para verificar la precisión de los registros contables.

1. CICLO CONTABLE
PERÍODO ACÁDEMICO-PE
AGOSTO 2019- CONTABILIDAD
BÁSICA- GASTRONOMÍA

2. ANÁLISIS DEL CICLO CONTABLE
El ciclo contable es el proceso ordenado y sistemático de los diferentes
registros contables:
1. Inicia con la documentación fuente
2. Registro de las transacciones en los libros contables:
3. Preparación y presentación de los Estados Financieros.
El ciclo contable comprende las siguientes etapas:
1. Análisis de las transacciones a través de los documentos fuente.
2. Registro de las operaciones en el libro diario.
3. Registro de los movimientos de las cuentas principales y auxiliares en
el libro mayor.
4. Elaboración del Balance de Comprobación.
5. Elaboración de los Estados Financieros con sus correspondientes
notas explicativas.

4. Saldos normales de una cuenta
CLASIFICACIÓN
DE CUENTAS
LADO DE AUMENTO LADO DE DISMINUCIÓN
SALDO
DEBE HABER DEBE HABER
ACTIVO √ √ DEUDOR
PASIVO
√ √ ACREEDOR
CAPITAL
√ √ ACREEDOR
INGRESOS
√ √ ACREEDOR
GASTOS
√ √ DEUDOR

5. Instrumentos de registro contable

6. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Empresa “Distribuidora JC”
Estado de situación inicial encabezamiento
Al 1 de enero del 2015
Expresado en dólares americanos
ACTIVO
Activo Corriente
Activo Fijo o Planta y Equipo
Otros Activos.
PASIVO
Pasivo Corriente Componentes
Pasivo no corriente Firmas en el estado
Otros Pasivos Situación Inicial
PATRIMONIO
Capital Social o Aporte Socios
f)………Gerente………………………. f)……… Contador……………

7. 1. El Diario General
Es el principal registro contable (manual
o electrónico) que sirve para contabilizar
en orden cronológico de fechas las
transacciones y operaciones efectuadas
por la empresa en un período
determinado, en base a hechos
económicos y documentación fuente.

8. ¿Qué es la jornalización?
• Es el procedimiento de registrar las
transacciones en el diario general, mediante la
forma de asiento contable y conforme vayan
ocurriendo.

9. FORMATO DIARIO GENERAL
• El formato del diario general comprende tres
partes:
Encabezado
• Nombre de la
empresa, diario
general, año,
número de
pagina
Contenido
• Fecha, código,
detalle, parcial,
debe y haber
Firmas de
legalización
•Elaborado,
revisado y/o
aprobado.

10. Asiento contable.
Fórmula
técnica
Simples
Compuestos
Mixtos

11. Anotar la fecha
•La fecha que a dado
lugar a dicho
registro
Registrar las
cuentas
deudoras
•Debe
Registrar
cuentas
acreedoras
•Haber
A cada
anotación en el
diario lo
llamamos
Asiento
•Apunte
contable
Los valores del
DEBE deben ser
iguales que los
del HABER
•Cumplimiento
de la PARTIDA
DOBLE
PROCESO DEL LIBRO DIARIO

12. OBLIGACIONES LEGALES
FOLIADO: sus hojas deben estar numeradas
ENCUADERNADO: sus hojas deben estar cocidas y
fijas
RUBRICADO: estos libros deben estar sellados.
Prohibiciones legales son:
Alterar el orden de las operaciones
Dejar espacios en blanco o tachar.
Realizar intercalaciones, raspar, enmendar o
borrar
Mutilar parte del libro o arrancar hojas
Alterar la encuadernación o foliación

13. Formato Libro diario
• Ejemplo del formato de libro diario
utilizando código cuenta.
FECHA Código DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Movilización 15
Suministros de oficina 10
Alimentos y bebidas 10
1.1.3 Bancos 35
P/r reposición caja chica según ch/..

14. Formato Libro diario
Ejercicio sin tener la columna para el
código de las cuentas
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Movilización 15
Suministros de oficina 10
Alimentos y bebidas 10
Bancos 35
P/r reposición caja chica según
ch/..

15. 2. El mayor General
Es el registro contable (manual o electrónico)
que acumula los movimientos del debe y del
haber, de cada una de las cuentas que constan
en el diario general, por lo tanto refleja el
historial del movimiento de cada cuenta
contable, con su respectivo saldo.

16. MAYORIZACIÓN
Es el proceso sistemático de trasladar en
forma clasificada los valores del diario
general, respetando el registro
correspondiente a cada movimiento de las
cuentas contables, es decir los valores del
debe del diario general se pasan al debe del
mayor general, los valores del haber del
diario general al haber del libro mayor , para
determinar el saldo de la cuenta contable.

17. Formato Libro Mayor
Nombre de la empresa
Libro Mayor
Cuenta:
Código:
FECHA DESCRIPCIÓN A/F. DEBE (+) HABER(-) SALDO

18. BALANCE DE COMPROBACIÓN
• Es un reporte interno que presenta en
forma resumida y agrupada las cuentas
del libro mayor con la sumatoria de los
movimientos del debe, del haber y el
saldo respectivo.

19. Balance de
comprobación
Es un registro interno
Finalidad- Verificar el cumplimiento
de la partida doble…
Se prepara con los saldos que nos
presenta el libro mayor.

20. MODELO DEL BALANCE DE
COMPROBACIÓN

21. Cualquiera sea la razón, causa u origen de saldos
incorrectos, éstos deben ser corregidos mediantes
ajustes contables.
La exactitud del balance de comprobación es que
la sumatoria de las dos primeras columnas sean
iguales al libro diario.
La confiabilidad del balance de comprobación, es
que los saldos de las cuentas contables reflejen la
verdadera situación económica y financiera de la
empresa.

22. DIFICULTADES SALDOS CUENTAS CONTABLES.
Aplicación
incorrecta de
cuenta
Error en la
cantidad
Desactualización automática
de saldos.
Omisión de operaciones

23. AJUSTE CONTABLES-CORRECCIÓN
ERRORES
¿En que consisten los ajustes?
Tomar cada cuenta contable y
analizarla desde el punto de vista
contable, legal, tributario, para
validar la información financiera.

24. CAUSAS Y EFECTOS DE LOS SALDOS
INCORRECTOS
Omisión
Errores
Desactualización
Uso indebido
Ref. página 52- Zapata