Indicadores Financieros woccu para cooperativas.

2. TALLER DE CONTABILIDAD
PARA
NO CONTADORES.
Gerencia Financiera | Cooperativa Vega Real, Inc.

3. ANÁLISIS DE ESTADOS
FINANCIEROS
Sistema de Monitoreo PERLAS

5. ANÁLISIS DE ESTADOS
FINANCIEROS
Sistema de Monitoreo PERLAS

6. Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR
¿QUÉ ES…
“PERLAS”?

7. • Herramienta de administración ejecutiva.
• Ratios y formulas de evaluación
estandarizados.
• Clasificaciones objetivas y comparativas.
• Facilitar el control supervisorios.
OBJETIVOS

8. COMPONENTES DE PERLAS
PERLAS
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

9. I. PROTECCIÓN
Se mide:
A. Al comparar la suficiencia de las
provisiones para préstamos
incobrables con el monto de
préstamos morosos.
B. Al comparar las provisiones para
pérdidas de inversiones con el
monto total de inversiones no
reguladas.
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

10. I. PROTECCIÓN
“La provision para
prestamos incobrables
es la primera linea de
defensa contra los
prestamos en un
estado de
incumplimiento”
WOCCU
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

11. I. PROTECCIÓN
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

12. II.ESTRUCTURA FINANCIERA EFICAZ
Estructura ideal sugerida:
Activos:
• El 95% de activos productivos consiste en
préstamos (70-80%) e inversiones líquidas
(10-20%)
• El 5% de activos improductivos consiste
principalmente en activos fijos (terreno,
edificios, equipos, etc.)
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

13. 20% a
30%
Estructura ideal sugerida:
Pasivos:
• El 70-80% de depósitos de ahorro de
asociados
Capital:
• El10-20% capital de aportaciones
de asociados
• El 10% capital institucional (reservas
no distribuidas)
70% a
80%
10%
10% a
20%
Pasivos
Capital
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR
II.ESTRUCTURA FINANCIERA EFICAZ

14. Propósitos del Capital:
• Financiar activos improductivos.
• Mejorar ganancias
• Absorber pérdidas
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR
II.ESTRUCTURA FINANCIERA EFICAZ
ACTIVOS
CAPITAL
PASIVOS

15. II.ESTRUCTURA FINANCIERA EFICAZ
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

16. III. TASAS DE RENDIMIENTOS Y COSTOS
Rendimientos:
A. Cartera de Préstamos
B. Inversiones líquidas
C. Inversiones Financieras
D. Otras Inversiones No
Financieras
Costos Operativos:
A. Costos de Intermediación
Financiera
B. Costos Administrativos
C. Provisiones para
Préstamos incobrables
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

17. III. TASAS DE RENDIMIENTOS Y COSTOS
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

18. IV. LIQUIDEZ
Reserva total de liquidez:
• Este indicador mide el porcentaje de
depósitos de ahorro invertidos como activo
líquido en una asociación nacional o un
banco comercial. La meta “ideal” es
mantener un mínimo del 15% después de
pagar todas las obligaciones a corto plazo
(30 días o menos).
Fondos líquidos inactivos:
• Los fondos en las cuentas corrientes y
cuentas de ahorro sencillas producen un
rendimiento insignificante en comparación
con otra alternativas para la inversión.
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

19. IV. LIQUIDEZ
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

20. V. CALIDAD DE ACTIVOS
Impacto de los Activos
improductivos:
• Ratio de Morosidad
• Porcentaje de Activos
Improductivos
• Financiamiento de Activos
Improductivos.
“Un activo
improductivo es
uno que NO
genera ingresos.”
WOCCU
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

21. V. CALIDAD DE ACTIVOS
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

22. VI. SEÑALES DE CRECIMIENTO
El crecimiento se mide a
través de 5 areas claves:
1. Activo Total
2. Préstamos
3. Depósitos de Ahorros
4. Aportaciones
5. Capital Institucional
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

23. VI. SEÑALES DE CRECIMIENTO
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR

24. ESTRUCTURA PERLAS
PERLAS
Análisis de Estados Financieros | Gerencia Financiera CVR