Este documento presenta una hoja de tarea para la sesión uno de Finanzas Administrativas 1 del Instituto de Educación Abierta IDEA para el trimestre de enero a marzo de 2013. Incluye cinco tareas relacionadas con el análisis de balances generales y estados de resultados, como determinar el capital de trabajo y capital de trabajo neto para diferentes años y realizar un análisis comparativo.

1. Finanzas Administrativas 1
Instituto de Educación Abierta IDEA
Trimestre Enero-Marzo 2013
SESIÓN UNO
Hoja de Tarea
Tarea:
1. La empresa FLAMBOYAN,S.A. contaba en su balance general al 31 de diciembre de 2,010
con los siguientes saldos: Caja y Bancos Q.155,000;Cuentas por cobrar Q.258,000;
Mobiliario y Equipo Q.66,000;Depositos en garantía de renta pagados Q90,000;
Proveedores Q.76,000;Acreedores Q.29,000;ISR por pagar Q.24,000;Préstamos bancarios
Largo Plazo Q180,000.
Al cerrar al 31 de diciembre de 2,011, los saldos fueron los siguientes: Caja y Bancos
Q.123,000;Cuentas por cobrar Q.301,000; Mobiliario y Equipo Q.66,000;Depositos en
garantía de renta pagados Q90,000; Proveedores Q.125,000;Acreedores Q.43,000;cuentas
por pagar Q.45,000;Préstamos bancarios Largo Plazo Q160,000.
Con la información anterior determine, si el capital de trabajo neto de la empresa
aumento o disminuyo al cierre del 2,011 en relación al 2,010. Deje evidencia de sus
cálculos.
Se suman todos los Activos circulantes y pasivos circulantes
Fórmula utilizada: Activo Circulante-pasivo circulante = Capital de trabajo
Años 2010 = Q14, 000.00
Año 2011 = Q27, 000.00

2. Finanzas Administrativas 1
Instituto de Educación Abierta IDEA
Trimestre Enero-Marzo 2013
2. A continuación se le presentan un Balance General y un Estado de resultados, diga al
menos cuatro diferencias que existen entre uno y otro Estado Financiero
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2,011
Ventas o Ingresos por Servicios
(-) Costos variables
(=) Contribución marginal
Q1.788.454
Q625.963
Q1.162.492
(-) Gastos de operación
(-) Costos Fijos (sin depreciaciones)
Q1.440.000
(-) Gastos por depreciaciones
Q113.524
(-) Gastos por Amortizaciones
Q5.835
(-) Intereses pagados
total de gastos de operación
Utilidad antes de Impuestos (UAI)
(-) ISR
Q0
Q1.559.359
-Q396.867
Q0
Utilidad después de impuestos
(-) Rendimiento garantizado acciones
preferentes
-Q396.867
Utilidad neta después de impuestos y pref.
-Q396.867
Q0

3. Finanzas Administrativas 1
Instituto de Educación Abierta IDEA
Trimestre Enero-Marzo 2013
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Al 31 de diciembre de 2,010
ACTIVO
Activo Circulante
Caja y bancos
Cuenta por cobrar
Inventario de mercadería
Inventario de insumos
Total Activo circulante
Activo Fijo
Mobiliario y Equipo
Equipo de Computo
Herramientas
Mejoras a propiedades arrendadas
(-) Depreciación Acumulada
Total Activo Fijo
Otros activos
Otros activos
(-) Amortización acumulada gastos de
organización
Total Otros Activos
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Corto Plazo
Largo Plazo
TOTAL PASIVO
Patrimonio
Capital Inicial
Resultado del Ejercicio
Total de patrimonio
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL
Año 1
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
(37.508)
70.161
18.003
50.656
Q
234.059
12.190
3.358
276.800
107.074
419.332
Q
39.102
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
4.502
34.600
504.588
653.673
(149.085)
504.588
504.588
Escriba acá, las cuatro diferencias principales que encontró entre un estado financiero y
otro:
Balance General.
1. Indica que no tiene pasivos
2. Según el estado financiero la empresa se encuentra en un buen punto
Estado de resultado.
3. El estado de resultados me indica que mi contribución marginal es menor a mi total de
gastos de operación
4. Esto me lleva a verificar las cuentas ingresos por servicios y reducir mis costos variables.

4. Finanzas Administrativas 1
Instituto de Educación Abierta IDEA
Trimestre Enero-Marzo 2013
3. Determine el capital de trabajo y capital de trabajo neto, de los siguientes balances
generales, y realice un análisis comparativo de los mismos y de las más importantes
variaciones que este tuvo entre un año y otro.
BALANCE GENERAL
Año 2010
ACTIVO
Activo Circulante
Caja y bancos
Cuenta por cobrar
Inventario de mercadería
Inventario de insumos
Total Activo circulante
Activo Fijo
Mobiliario y Equipo
Equipo de Computo
(-) Depreciación Acumulada
Total Activo Fijo
Otros activos
Otros activos
(-) Amortización acumulada gastos de
organización
Total Otros Activos
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Corto Plazo
Proveedores
Préstamo Bancario C.P.
Largo Plazo
Préstamo Bancario L.P.
TOTAL PASIVO
Patrimonio
Capital Inicial
Utilidad del Ejercicio
Total de patrimonio
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL
Año 2011
Q
Q
Q
Q
Q
150.000
536.625
683.333
1.369.958
Q
Q
Q
Q
20.000
8.000
28.000
Q
Q
Q
Q
20.000
8.000
9.333
18.667
Q
554.931 Q
554.931
Q
Q
Q
698.250
336.625
783.333
1.818.208
Q
Q
Q
184.977
369.954
2.206.829
Q
Q
Q
325.482 Q
28,000
322.963
Q
Q
650.963 Q
976.445 Q
300,000
650.963
Q
Q
Q
Q
554.931
1.952.890
Q
Q
Q
Q
Q
976.445
976.445
1.952.890
Q
Q
Q
Q
Escriba acá, su análisis:
Capital de trabajo de 2010: 1, 368,981.55 Capital de trabajo neto: 1.4030058
Capital de trabajo de 2011: 1167245.00 Capital de trabajo neto: 2.79310498
976.445
579.421
1.555.866
2.206.829

5. Finanzas Administrativas 1
Instituto de Educación Abierta IDEA
Trimestre Enero-Marzo 2013
4. Determine el capital de trabajo y capital de trabajo neto, de los siguientes balances
generales, y realice un análisis comparativo de los mismos y de las más importantes
variaciones que este tuvo entre un año y otro.
BALANCE GENERAL
Año 2010
ACTIVO
Activo Circulante
Caja y bancos
Cuenta por cobrar
Inventario de mercadería
Inventario de insumos
Total Activo circulante
Activo Fijo
Mobiliario y Equipo
Equipo de Computo
Vehículos
(-) Depreciación Acumulada
Total Activo Fijo
Otros activos
Otros activos
(-) Amortización acumulada
Gastos.Organización
Total Otros Activos
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Corto Plazo
Proveedores
Préstamo Bancario C.P.
Largo Plazo
Préstamo Bancario L.P.
TOTAL PASIVO
Patrimonio
Capital Inicial
Utilidad del Ejercicio
Total de patrimonio
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL
Q
Q
Q
Q
Q
Año 2011
100.000
135.521
300.000
642.882
1.178.403
Q
Q
Q
Q
Q
316.342
75,000
410.521
392.882
1.194.745
Q
Q
Q
Q
Q
50.000
12.000
20.000
82.000
Q
Q
Q
Q
Q
50.000
12.000
20.000
20.666
61.334
Q
513.117
Q
513.117
Q
Q
Q
171.039
342.078
1.598.157
Q
Q
Q
513.117
1.773.520
Q
Q
42,200
253.387
Q
Q
45.501
450.086
Q
Q
591.173
886.760
Q
Q
95.587
591.174
Q
Q
Q
Q
886.760
120.223
1.006.983
1.598.157
Q
Q
Q
Q
886.760
886.760
1.773.520

6. Finanzas Administrativas 1
Instituto de Educación Abierta IDEA
Trimestre Enero-Marzo 2013
Escriba acá, su análisis:
Capital de trabajo 2010:
Capital de trabajo neto 2010:
Q291, 643.00
Q1.33
En el año 2010 se tuvo un capital de trabajo de Q291, 643.00 la cual el capital de trabajo
neto nos indica que se tiene una disponibilidad de 1año, 3 mese y 18 días para poder darle uso a
este recurso económico.
Capital de trabajo 2011:
Capital de trabajo neto 2011:
Q603, 571.00
Q2.02
En el año 2010 se tuvo un capital de trabajo de Q603, 571.00 la cual el capital de trabajo
neto nos indica que se tiene una disponibilidad de 2 años para poder darle uso a este recurso
económico.

7. Finanzas Administrativas 1
Instituto de Educación Abierta IDEA
Trimestre Enero-Marzo 2013
5. Determine el capital de trabajo y capital de trabajo neto, de los siguientes balances
generales, y realice un análisis comparativo de los mismos y de las más importantes
variaciones que este tuvo entre un año y otro.
BALANCE GENERAL
Año 2010
ACTIVO
Activo Circulante
Caja y bancos
Cuenta por cobrar
Inventario de mercadería
Total Activo circulante
Activo Fijo
Mobiliario y Equipo
Equipo de Computo
Herramientas
Mejoras a propiedades arrendadas
(-) Depreciación Acumulada
Total Activo Fijo
Otros activos
Otros activos
(-) Amortización acumulada Gastos de
organización
Total Otros Activos
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Corto Plazo
Proveedores
Préstamo Bancario C.P.
Largo Plazo
Préstamo Bancario L.P.
TOTAL PASIVO
Patrimonio
Capital Inicial
Utilidad del Ejercicio
Total de patrimonio
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL
Año 2011
Q
Q
Q
Q
10.000
19.003
71.162
100.165
Q
Q
Q
Q
5.052
24.003
66.162
95.217
Q
Q
Q
Q
Q
Q
273.243
23.880
6.716
176.800
480.639
Q
Q
Q
Q
Q
Q
273.243
28.880
6.716
176.800
64.287
421.352
35.186
Q
35.186
35.186
615.990
Q
Q
Q
4.637
30.549
547.118
Q
40.990
135.000
Q
Q
Q
Q
Q
Q
65.990
150.000
Q
Q
215.990
Q
Q175.990
Q
Q
Q
Q
400.000
400.000
615.990
Q
Q
Q
Q
-
400.000
(28.872)
371.128
547.118
Escriba acá, su análisis:
Capital de trabajo 2010
(Q115,825.00)
Capital de trabajo neto 2010
0.463748322
En el año 2010 se tiene un problema ya que se debe más de lo que se tiene en referencia a el
activo circulante en la empresa ya que si tiene una diferencia de – 115,825.00 y según lo que

8. Finanzas Administrativas 1
Instituto de Educación Abierta IDEA
Trimestre Enero-Marzo 2013
indica el capital de trabajo neto se tiene 0.46 que me indica que tengo 4 meses y 24 días para
poder responder a los acreedores o deudas que se tenga esto quiere decir que tengo poca solides
en este año.
Capital de trabajo 2011
Capital de trabajo neto 2011
(Q80,773.00)
0.541036423
En el año 2011 se tiene un problema ya que se debe más de lo que se tiene en referencia a el
activo circulante en la empresa ya que si tiene una diferencia de – 80, 773.00 y según lo que
indica el capital de trabajo neto se tiene 0.54 que me indica que tengo 5 meses y 24 días para
poder responder a los acreedores o deudas que se tenga esto quiere decir que tengo poca solides
en este año.