2. Definiciones y Formulas
CONCEPTOS:
AVALÚO.- es el resultado del proceso de estimar el valor de un bien, determinando
la medida de su poder de cambio en unidades monetarias y a una fecha
determinada.
VALOR.- Es lo que vale una persona o un objeto material o intangible. Es la relación
entre un objeto deseado y un comprador en potencia
COSTO.- Monto de la erogación realizada para reproducir o reemplazar un bien. El
costo no incluye la utilidad ni los impuestos derivados de la venta.
PRECIO.- Comúnmente está asociado a una operación de compraventa. Representa
la cantidad o suma de dinero en que un comerciante o un vendedor, ofertan un
producto o un servicio. Si el comprador está dispuesto a pagar dicha cantidad, el
precio tiende a constituirse en valor.
3. VALOR DE USO.- Es el valor que tiene un bien de acuerdo con su función, implica un
sentido de mérito o de posesión; por ejemplo: valor sentimental, valor histórico,
valor potencial, valor de inversión, valor en libros, valor subjetivo, etc.
VALOR DE CAMBIO.- Es el que representa el valor comercial de un bien, también
conocido como valor justo de mercado.
VALOR COMERCIAL.- Es la máxima suma de dinero a cambio de la cual podría
razonablemente esperarse que se celebraría una operación de compra-venta, entre
un vendedor interesado en vender, pero sin ninguna necesidad imperiosa o urgente
de efectuar dicha operación; ni obligado a vender y un comprador prudente y
deseoso de comprar pero sin ninguna necesidad urgente o imperiosa de hacerlo.
Ambos con pleno conocimiento de todos los usos, ventajas que tiene el bien
valuado
VALOR DE REPRODUCCIÓN NUEVO.- Es el valor a precios actuales de la
REPRODUCCIÓN de una nueva RÉPLICA de un bien, utilizando materiales idénticos.
VALOR DE REPOSICION NUEVO.- Es el valor a precios actuales de un bien nuevo
SIMILAR, con una UTILIDAD EQUIVALENTE más próxima al bien que se está
valuando.
4. VALOR JUSTO DE MERCADO EN USO.- Considera además que el bien está instalado y
operando, por lo que el valor contempla los gastos de instalación y se supone que el bien
está generando ingresos y/o utilidades, que corroboran el valor considerado en el informe
valuatorio
VALOR JUSTO DE MERCADO INSTALADO.- Considera que el bien está instalado, mas no
operando.
VALOR JUSTO DE MERCADO DESMONTADO.- Está en el entendido de que el equipo se
trasladará a otro sitio.
VALOR DE LIQUIDACIÓN EN OBRA.- Importe total de dinero que se espera obtener por una
planta o instalación
industrial en quiebra, suponiendo que toda la planta o instalación industrial se venderá
completa, en un cierto tiempo relativamente limitado, necesario para llevar a término la
transacción.
VALOR DE LIQUIDACIÓN ORDENADA.- La cantidad de dinero estimada, que se esperaba
obtener por concepto de una venta, contando con un plazo razonable para encontrar un
comprador, donde el vendedor se ve en la necesidad de vender “tal y como está y donde se
ubica el bien”
VALOR DE LIQUIDACIÓN FORZADA.- La cantidad de dinero estimada que podría recibirse por
concepto de una venta pública debidamente anunciada y llevada a cabo, en la que el
vendedor se ve en la necesidad de vender de inmediato “tal y como está y donde se ubica el
bien”
5. VALOR DE RESCATE.- La cantidad de dinero estimada, que se espera obtener por
concepto de la
venta total de un bien, o de un componente del mismo, que se haya retirado de
servicio para utilizarse en otra parte.
VALOR DE CHATARRA.- La cantidad estimada de dinero que podría obtenerse por un
bien si éste fuera vendido sólo con base al tipo de material del que está compuesto
y no para
destinarse a un uso productivo, como el caso de la definición anterior.
VALOR DE REPOSICION ASEGURABLE.- El valor de reposición nuevo estipulado en la
póliza de seguro, menos el valor de las piezas o componentes que específicamente
se excluyan de la póliza de seguro
VALOR ASEGURABLE DEPRECIADO.- El valor de reposición asegurable, menos la
depreciación que se haya considerado para fines de seguro
VALOR EN LIBROS.- Es el costo capitalizado de un activo menos la depreciación
contable (no de avalúo)
VALOR HISTÓRICO.- Es el valor en el cual se registró un bien en la contabilidad de la
empresa, es el valor capitalizado de un activo a la fecha en que fue puesto en
servicio por primera vez.
VALOR ORIGINAL.- EL costo inicial capitalizado del activo en manos de su
propietario actual
6. PROCESO VALUATORIO
1.- Definicion del Equipo o Maquina.
2.- Planeación del avaluó.
3.- Identificación de la Propiedad.
4.- Recolección de Datos.
5.- Selección del Método de Valuación.
ENFOQUE DE MERCADO- ENFOQUEDE COSTOS-ENFOQUE DE INGRESOS.
6.- Consolidación y Estimación Final del Valor.
7.- Conclusión del Valor.
8.- Reporte del Avaluó.
7. ENFOQUE DE MERCADO
También conocido como método de comparación de ventas, este método
consiste en realizar un análisis de mercado relacionado a los bienes que se
valúan. El objetivo de este análisis es determinar la necesidad en el
mercado que existe entorno a ese bien, lo cual se determina con base en
las ofertas y ventas recientes de bienes idénticos o similares., es decir, se
analiza el comportamiento del mercado para identificar las tendencias.
Con base en esas ofertas es como el perito valuador realiza la estimación
de valor.
En caso de que los bienes en el mercado actual no sean idénticos o no
posean muchas similitudes con el bien que se está valuando, se realizan
los ajustes pertinentes para hacer la estimación de valor más precisa
posible.
8. ENFOQUE DE COSTO
El método de costo generalmente es el punto de partida de
cualquier avalúo, se basa en el Principio de Sustitución, que
establece que un comprador que cuente con toda la información
necesaria del bien en cuestión, no pagará por él un precio que
exceda el costo de producción de un bien idéntico o con funciones
similares.
Cuando el bien es usado, la estimación de valor debe tomar en
cuenta todas los porcentajes de depreciación aplicables a la fecha
en que se realiza el avalúo.
9. ENFOQUE DE INGRESO
Este método determina el valor de los bienes calculando el valor de
los ingresos futuros que puede generar ese bien. No es común
utilizar en una Valuación de Maquinaria y Equipo.
10. Rangos de Valores.
Los valores siguientes se encuentran posicionados de mayor a menor:
• Costo de Reproducción Nuevo
• Costo de Reposición Nuevo
• Valor Neto de Reposición
• Valor Comercial o Valor Justo de Mercado
• En uso
• Instalado
• Desmontado
• Valor de liquidación
• En obra
• Ordenada
• Forzada
• Valor de rescate
• Valor de chatarra
11. Tipos de uso de los avalúos y de los valores requeridos
Transferencia de Propiedad.
• Justo valor de mercado.
• Valor de liquidación.
Financiamiento.
• Valor de liquidación forzosa.
• Valor de liquidación ordenada.
• Justo valor de mercado (En algunos casos).
Enajenación.
Justo valor de mercado.
• Impuesto sobre la renta.
• Justo valor de mercado.
• Costo de reposición nuevo.
12. Impuesto ad valorem.
• Costo de reproducción nuevo.
• Costo de reposición nuevo.
• Costo de reposición nuevo o reproducción, menos el valor de depreciación.
• Justo valor de mercado.
• Valor de liquidación ordenada (circunstancias especiales).
Aseguramiento
• Costo de reproducción nuevo.
• Costo de reposición nuevo.
• Costo de reposición nuevo o reproducción, menos el valor de depreciación.
• Valor a precios reales en efectivo.
• Justo valor de mercado
13. Clasificación de la maquinaria.
•Terreno.
•Construcción.
•Maquinaria y equipo.
14. Clasificacion.
Representa un desglose de varias cuentas que debe ser definida por el
área contable de cada empresa. Es esa área la responsable de emitir la
nomenclatura que debe utilizarse en los activos fijos de la empresa, que
posteriormente puede traducirse en un número de inventario. Dicha
nomenclatura debe ser fácilmente identificable.
• Número de inventario
Es definido por el departamento contable de la empresa de acuerdo a la
clasificación que debe establecerse previamente, por lo general es
colocado en la placa de identificación de cada activo.
• Activos fuera de la planta.
Dentro de esta clasificación están incluidos todos los bienes que por
necesidad, conveniencia, reparaciones, préstamos o productos que no
pueden fabricarse dentro de la empresa, están fuera de las instalaciones
de ésta.
15. • Activos no inspeccionados
Es posible que la empresa posea bienes en áreas remotas o de difícil acceso
en las que el valuador no podrá realizar la inspección correspondiente, en
estos casos el cliente debe proveer información sobre esos activos, tales
como: edad, condiciones físicas y otras descripciones. El valuador estimará
el valor con base en esa información y colocará esos bienes en una cuenta
denominada “no inspeccionados”, por si fuese necesario realizar
aclaraciones en el futuro.
• Activos rentados
Esta clasificación abarca los activos arrendados y rentados, también
conocidos como Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero o Leasing.
La valuación de estos activos se realiza tomándolos en cuenta como
propiedad de la empresa.
• Activos no productivos
Dentro de esta clasificación son incluidos los activos que están en inventario
para uso posterior, que no forman parte de las actividades continuas de la
empresa, excedentes de la capacidad de las plantas y activos que no forman
parte de aquellos que participan en el lay out, es decir, activos que forman
parte de la empresa como bienes de usos múltiples, por ejemplo: yates,
aviones, instalaciones de retiro para trabajadores, etc.
16. Conceptos que abarca la maquinaria y equipo.
• Cableado para alimentación de energía
• Tubería de proceso (tubería de planta)
• Equipo general de planta.
• Vehículos de planta.
• Equipo de laboratorio y pruebas.
• Mobiliario y aditamentos de oficina.
• Equipos de procesamiento de datos.
• Vehículos a motor.
• Herramientas
• Herramental especial.
• Patrones y siluetas.
• Diagramas de producto.
• Cuentas especiales.
• Construcciones en proceso.
17. Determinación de precios.
El banco de datos, así como los precios de la maquinaria y equipo cotizadas y las
referencias, se reunirán en una biblioteca de información general de la cual se
puede obtener la siguiente información
• Manuales con especificaciones de fabricantes.
• Catálogos de fabricantes.
• Listas de precios de fabricantes.
• Listas de precios de distribuidores y proveedores.
• Guías de precios publicados.
• Guías de referencia sobre números de serie.
• Precios base de máquinas.
• Libros de referencias.
18. Del mismo modo, también es posible obtener referencia de precios de
los siguientes lugares:
• Fabricantes y proveedores.
• Distribuidores de máquinas nuevas y usadas.
• Exhibiciones y ferias de los diversos ramos.
• Guías de precios editadas en revistas especializadas.
• Facturas de clientes.
• Periódicos.
• Subastadores.
• Archivos antiguos.
• Universidades.
• Bibliotecas públicas.
• Bancos computarizados de datos.
• Internet.
19. Internet.
En la actualidad internet es una enorme fuente de información que, si se utiliza
correctamente, abre las puertas a una gran cantidad de datos útiles en la
búsqueda de una cotización. Sin embargo, a veces es complicado encontrar rápida
y eficazmente la información necesaria.
Es por ello que presentamos algunos sitios en donde es posible obtener
cotizaciones de maquinaria tanto nueva como usada:
• www.infoagro.com
• www.exfactory.com
• www.mcmaster.com
• www.usedconcretepumps.com
• www.rdespanol.com
• www.excelmach.com
• www.ami-crushers.com
• www.machinerytrader.com
• www.boletinindustrial.com
20. Catalogos.
Son una fuente de información muy útil en la que se pueden encontrar
características, especificaciones técnicas y equivalencias en maquinaria de
distintas marcas, sobre las que el valuador realiza la comparación
necesaria para valuar la maquinaria y equipo en cuestión.
Importancia de la documentación
Documentar el proceso del avalúo es de suma importancia para el
resultado. Esto se refiere al nombre de la persona que atendió la llamada,
fecha en que se recibió, precio comparado, costo original, datos del
fabricante, tendencia a base de índices, etc. De tal manera que el perito
valuador conozca el contexto completo del avalúo y sea capaz de
contestar las preguntas del cliente, autoridad o juzgado.
21. Subastas.
Es necesario contratar el servicio de un agente de subastas para ser incluido en
las listas de compradores, ya que ellos poseen todas las herramientas para
acceder a las subastas que se dan a conocer en publicaciones, artículos, subastas
en el extranjero, en línea, etc.
Es preferible tener acceso a una inspección de la maquinaria o equipo días antes
de la subasta para confirmar que el estado de conservación sea el adecuado y se
puedan revisar los siguientes puntos:
• Estimar condición.
• Estimar depreciación física observada.
• Política de mantenimiento de la empresa que realiza la venta.
• Estimar los costos de instalación.
• Estimar los costos de desmontar los equipos.
• Sopesar las dificultades al adquirir la maquinaria.
22. Posterior a la adquisición del catálogo de la subasta y que ésta haya
iniciado, es necesario tomar nota del valor real de cada artículo que
se haya vendido. De esta manera, una vez que haya terminado la
subasta será posible agregar al catálogo un reporte con la siguiente
información:
• Número de participantes de la subasta.
• Número de compradores.
• Calidad de la maquinaria que se vendió.
• Condiciones climáticas.
• Situación del equipo, instalado / desmantelado.
• Problema en la remoción del equipo.
• Términos de la remisión.
• Comentarios sobre situación económica de la zona.
23. Los medios para obtener información sobre equipo nuevo y/o usado
son diversos, entre ellos podemos encontrar los siguientes:
• Directorios telefónicos en sus secciones comerciales.
• Periódicos locales.
• Publicaciones impresas sobre equipos especializados.
• Publicaciones del giro de la industria de la construcción, metal
mecánica, automotriz, etc.
• Catálogo de publicaciones y herramientas sobre maquinaria y
equipo de EUA.
• Publicaciones y boletines de camiones de USA.
• Anuncios publicados sobre equipos de construcción.
• Catálogos de fabricantes.
• Etc.
24. Bibliografia.
Material elaborado a partir de los apuntes del maestro José Antonio
Martínez
Becerra, para uso exclusivo en el sistema educativo UNIMAAT y con
autorización
https://www.gob.mx/indaabin
Elaboro: Ing. Román Ponce Rubio
