Formación Profesional Administración y Finanzas Asignatura: Comunicación y Atención al Cliente TEMA 02: FACTURA

1. SEMANA 02
FACTURA
04/10/2015 - 14/10/2015 1Elizabeth Rueda Garcia

2.  Características de las facturas
 Requisitos legales
 Plazos de emisión, registro y conservación de
facturas
 Determinar el IVA
 Cumplimentar las facturas
 Retenciones de IRPF
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3. ¿Qué es una factura?
Normas que obligan la
emisión de las facturas.
 Documento que acredita
legalmente las entregas
de bienes y las
prestaciones de servicios
realizados.
 Están obligados a
expedir facturas y copias
por las entregas de
bienes y servicios así
como conservar una
copia.
 Ley General Tributaria
 Ley del Impuesto sobre el
Valor Añadido
 Real Decreto 1619, el
Reglamento de las
obligaciones de la
facturación.
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7.  Operaciones que eximen de la obligación de expedir factura:
 Venta al por menor
 Venta de servicios de transporte en ambulancia
 Servicios a domicilio del consumidor
 Transportes de personas y sus equipajes
 Servicios públicos prestados en salas de baile y discotecas
 Servicios telefónicos en cabinas públicas
 Servicios de peluquerías e institutos de belleza
 Utilización de instalaciones deportivas
 Revelado de fotografías
 Servicios de aparcamiento y estacionamiento de vehículos
 Servicios de alquiler de películas
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8. CONTENIDO
EXPEDICIÓN DE FACTURAS
POR EL DESTINATARIO
 Número
 NIF del expedidor
 Tipo Impositivo o
expresión <<IVA
Incluido>>
 Contraprestación total
 Debe existir un acuerdo por
escrito entre las partes
 Debe ser aceptada la
factura en los próximos 15
días
 Las no aceptadas en el
plazo no serán admitidas
 En caso de facturas
emitidas por terceros
deberán llevar serie y
numeración diferente para
cada destinatario
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9. Plazo de expedición Duplicados y Copias
 En el momento de la
venta
 En caso de empresario o
profesional la emisión y
envío se realizará con
plazo de un mes, antes
del 16 del mes siguiente
a la finalización del
periodo de liquidación del
IVA
 Solo puede haber una
factura original
 Para varios destinatarios:
Copia.
 Por pérdida del original:
Duplicado.
 Debe de llevar la leyenda
ES COPIA O ES
DUPLICADO.
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10. Procedimientos Plazo según la Ley General Tributaria
y el Código de Comercio
 Facturas
 Copias y matrices de facturas art.
2.1 y 2 del Reglamento de
obligaciones de facturación
 Facturas expedidas según 2.3 del
Reglamento y justificantes
contables
 Recibos justificativos del reintegro
de la compensación del régimen
especial de la agrícultura,
ganadería y pesca
 Documentos acreditativos del pago
del impuesto a la importación
 4 años: apartir de cuando
finalice el día 30 de enero del año
siguiente. Acabaran los 4 años
cuando finalice el plazo de
entrega de la declaración del
IRPF o el Impuesto de
Sociedades.
 Código de Comercio: Conservar
los libros, correspondencia,
documentación y justificantes
durante: 6 años.
 Bienes muebles: 9 años
 Bienes inmuebles: 14 años
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11. Descuentos Gastos y suplidos
 Los Descuentos aminoran la
base.
 Descuento comercial
 Rappel o descuento por
volumen de venta. Se calcula
después de la deducción del
descuento comercial.
 Descuento por pronto pago.
Se calcula después de deducir
descuento comercial y rappel
 Los Gastos incrementan la base
imponible.
 Envases, embalajes, portes y
gastos de entrega y seguros. Se
suman después de los
descuentos, importe neto.
 Suplidos: Gastos que asume el
emisor de una factura para la
realización de las operaciones
que le han sido encomendadas.
(Se suman al final, después del IVA)
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12.  La base imponible de
la factura se
constituye por el valor
neto de todos los
conceptos que están
sujetos a IVA. Por
tanto, es la cifra
sobre la que se
calcula el impuesto.
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13. Base
Imponible
Tipo de IVA Cuota de IVA
Base
Imponible
Importe TotalSuplidosCuota del
IVA
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15. 04/10/2015 - 14/10/2015 15Elizabeth Rueda Garcia

16.  Las anotaciones se harán ordenadamente, de una
en una.
 Se anotaran de forma correlativa
 Datos: Fecha, número, nombre y apellidos con el
NIF, base imponible, IVA y cuota tributaria.
 Ser expedidas el mismo día.
 Se aplique el mismo tipo de IVA.
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