Caja chica caja y bancos

1. UNIVERSIDAD CENTRAL
DEL ECUADOR
FACULTAD DE FILOSOFIA, LETRAS Y
CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN
COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
TEMA: CAJA ,CAJA CHICA y BANCOS.
REALIZADO POR:
ROLANDO QUISILEMA

2. CAJA
Esta cuenta
pertenece al
Activo corriente y
esta representada
por monedas
billetes cheques a
la vista que posee
la empresa a un
momento
determinado.

3. Datos comunes para debitar:
 Venta de mercaderías y servicios al contado.
 Cobro o efectivización de cuentas pendientes.
 Ventas de activos al contado.
 Recepción de rentas (donaciones, arriendos,
etc.,) al contado.
 Otras que denoten ingresos de fondos.
Esta cuenta acredita o egresa por el depósito
bancario.

4. CONTROL INTERNO SOBRE EL
EFECTIVO.

5. Es un examen visual que se
hace con el fin de:
 Verificar la idoneidad de
los registros contables.
 Constatar que los valores
monetarios físicos en
podes del encargo de la
caja este en la cantidad
exacta.

6.  Se debe hacer en
cualquier momento sin
previo aviso.
 El delegado debe tener la
suficiente capacidad
profesional y moral.
 El delegado debe estar
desprovisto de perjuicios
y poseer subiente
independencia.

7. PROCEDIMIENTOS PARA REALIZAR EL
ARQUEO DE CAJA
Recibir la delegación de la
autoridad
Solicitar la presencia del
custodio de caja
Clasificar el dinero en monedas
billetes y cheques.
Desglosar los comprobantes
de pago

8.  Fecha y hora en que se
inicia y termina el
arqueo . Determinación
del alcance del examen.
 Detalle de los
documentos y valores
encontrados o
presentados.
 Establecimiento de
cualquier diferencia, si
la hubiese.
 Declaración de
conformidad y firmas de
realización.
EJEMPLO

9. PRESENTACIÓN
DEL EJERCICIO:

10. Es una cuenta Esta cuenta se debita
destinada a cubrir por la emisión del
gastos relativamente cheque girado con el fin
pequeños que no de crear o aumentar
justifiquen la emisor dicho fondo, y se
de un cheque. acredita por su
disminución parcial o
total (supresión).

11. OBJETO DE SU CREACIÓN
Para evitar:
Riesgo de
desfalcos
Sobre -
pagos Es conveniente
que todo egreso
se haga mediante
cheques y que los
ingresos sean
depositados de
inmediato.

12. Por pago
de timbres
Emitir Envío de
cheques cartas por
por $4,00 correo, etc.
NO ES
PRÁCTICO NI
ECONÓMICO

13. El procedimiento
es el mismo
aplicado en el
arqueo de caja
general.

15. Es una cuenta de
activo corriente que
controla el
movimiento de valores
monetarios que se
depositan o retiran de
instituciones
bancarias
relacionadas.

16. • Por apertura de una cuenta
Se
bancaria.
• Por depósitos realizados
posteriormente.
debita • Por la emisión de notas
bancarias a favor de la
empresa.
• Por la emisión de cheques o
Se
notas de debito bancarias, con
el fin de satisfacer pagos.
• Por cualquier otra forma de
acredita disminuir el saldo de la
cuenta.

17. APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE
1.- Solicitud de la apertura de la
cuenta.
2.- Tarjeta de registro de
firmas.
3.- Tarjeta de direcciones.
4.- Papeleta o boleta de
depósito.
5.- Cheque.
6.- Nota de débito.
7.- Notas de crédito.
8.- Estado de cuenta corriente.

18. FORMAS DE
CONTROL DE
Seleccionar la institución bancaria, el número
LA CUENTA de cuentas y la forma de consignación.
BANCOS:
Seleccionar al funcionario que se debe
encargar de manejar las chequeras.
Asignar las responsabilidades de firmas
autorizadas.
Fijar plazos y personas que deben realizar las
conciliaciones bancarias.
Efectuar conciliaciones internas, entre
auxiliares y el respectivo mayor general.

21. NOTAS
o El registro de notas de
debito y crédito en los
libros de la empresa Éxito
Total procederá cuando el
banco envíe los
documentos respectivos.
o Habrá necesidad de
efectuar seguimiento con el
fin de verificar que en
febrero, el banco registre
los depósitos que no
constan en el mes de enero
del 20XX.