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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
LICENCIATURA EN INGENIERÍA COMERCIAL
IMPUESTOS EN
LATINOAMÉRICA
ESTUDIANTE: LAFUENTE BALDIVIEZO ALEJANDRO
DOCENTE: M.Sc JOSÉ RAMIRO ZAPATA BARRIENTOS
ASIGNATURA: INVESTIGACIÓN DE MERCADOS II
GRUPO: 07
FECHA: 11 / OCTUBRE /2020
CARRERA: LIC. EN NGENIERÍA COMERCIAL
GESTIÓN: II-2020
COCHABAMBA – BOLIVIA
IB
Lafuente Badiviezo Alejandro
Mgr. Ramiro Zapata Barrientos
Investigación de Mercados II
LIBEREMOS BOLIVIA
1
5. ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICA
“El pueblo pasa hambre porque sus superiores consumen en exceso sobre lo que recaudan.”
LAO TSÉ
5.1.INTRODUCCIÓN
L a publicación Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe proporciona datos internacionales
comparables sobre los niveles y las estructuras tributarias de 26 países de América Latina y el Caribe:
Argentina, Las Bahamas, Barbados, Belice, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador, El
Salvador, Guatemala, Guyana, Honduras, Jamaica, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, la
República Dominicana, Santa Lucía, Trinidad y Tobago, Uruguay y Venezuela. En esta publicación, el
término “impuestos” se refiere a pagos obligatorios sin contraprestación efectuados a la Administración
central. Se dice que los impuestos carecen de contraprestación en el sentido de que los bienes y servicios
que las Administraciones brindan a los contribuyentes no suelen tener relación directa con los pagos
que estos efectúan. Las cotizaciones a la Seguridad Social obligatorias pagadas a la Administración central
se clasifican como impuestos. 1
5.2.DESARROLLO
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA SOBRE PIB EN 2018: En 2018, la recaudación tributaria en la región de América
Latina y el Caribe (en términos de ingresos tributarios como porcentaje del PIB, incluidas las cotizaciones
a la Seguridad Social pagadas a la Administración central) se situó en el 23.1%.
En la media de América Latina y el Caribe (ALC) se incluye el promedio no ponderado de los 25 países de
América Latina y el Caribe incluidos en esta publicación, sin Venezuela, por problemas de disponibilidad
de datos. 2
La recaudación tributaria sobre PIB de un país es aquella variable definida por el monto de recursos
monetarios que un determinado país logra captar a partir de la aplicación de un conjunto de diferentes
impuestos y otros instrumentos similares los cuales, en general, constituyen la base fundamental de
financiamiento del Estado. De manera convencional, este indicador suele estar expresado con relación al
producto interior bruto (PIB) de cada país para asegurar una unidad de medida comparable.
La PFE queda definida de la siguiente manera:
PFE = IT + CSSpub + CSSpriv + RNnoT
Donde:
IT: Ingresos tributarios del gobierno general
CSSpub: Contribuciones a la Seguridad Social (esquemas públicos)
CSSpriv: Contribuciones a los sistemas de seguro social (esquemas privados)
RNnoT: Ingresos no tributarios provenientes de la explotación de recursos naturales.
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Investigación de Mercados II
LIBEREMOS BOLIVIA
2
Nivel y estructura de la PFE por países: La región de ALC se caracteriza por una elevada heterogeneidad en
términos de su nivel de ingresos fiscales. A nivel individual de países, los rangos entre niveles máximos y
mínimos de la PFE entre países son muy significativos (Gráfico 3.4). Cuba presenta la mayor carga fiscal de
la región (42.3% del PIB) y Guatemala la menor (12.1%). Como fue señalado, el promedio regional es de
25% y es de destacar que, para los países cuya PFE se encuentra alrededor o por debajo de la media
regional, la carga tributaria disminuye sustancialmente cuando se descuentan los recursos adicionales que
incorpora la PFE, como por ejemplo en Bolivia, Chile, y Trinidad y Tobago. 3
IVA son las siglas del término “Impuesto al Valor Agregado” o “impuesto sobre el valor añadido”, este es
un impuesto que se le otorga a un determinado Estado, luego de adquirir o comprar los productos; debido
a los diferentes bienes y servicios que la ley exonera pagar en algunas o cada una de las comercializaciones.
Es decir es un impuesto al consumo, que se paga por el valor que le otorguemos a los productos o servicios
que hayamos adquirido.
Esta carga fiscal sobre el consumismo es adaptada en varios países y generalizada en la Unión Europea. El
IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, o sea que es financiado por el cliente final; un impuesto
directo puede ser definido como aquel impuesto que no es cobrado por el fisco directamente del tributario
o dependiente. El IVA es recaudado por el comerciante en el dado momento de la transacción comercial
es decir cuando se realiza el intercambio de los bienes y servicios. 4
Lafuente Badiviezo Alejandro
Mgr. Ramiro Zapata Barrientos
Investigación de Mercados II
LIBEREMOS BOLIVIA
3
En algunos países de la región, el aumento de la carga tributaria se explica, además, por factores
contingentes como a) el sostenido aumento del precio internacional de los commodities y minerales desde
el año 2003, que ha incrementado los ingresos fiscales (tributarios y no tributarios) en aquellos países de
la región especializados en la explotación y comercialización de sus recursos naturales, y b) un contexto
internacional caracterizado por la aceleración en las tasas de crecimiento económico mundial (sobre todo
de los países emergentes), aprovechado por los países de la región a través de estrategias de apertura
Lafuente Badiviezo Alejandro
Mgr. Ramiro Zapata Barrientos
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4
comercial y financiera junto con exitosos procesos de estabilización monetaria, lo que provocó un
aumento en la elasticidad tributaria (ex post) de los países de América Latina (Cornia, Gómez Sabaíni y
Martorano, 2011).
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5
En 2018, la recaudación tributaria en la región de América Latina y el Caribe (en términos de ingresos
tributarios como porcentaje del PIB, incluidas las cotizaciones a la Seguridad Social pagadas a la
Administración central) se situó en el 23.1%. En la media de América Latina y el Caribe (ALC) se incluye el
promedio no ponderado de los 25 países de América Latina y el Caribe incluidos en esta publicación, sin
Venezuela, por problemas de disponibilidad de datos. En 2018, la recaudación tributaria de los distintos
países de la región osciló entre el 12.1% en Guatemala y el 42.3% en Cuba. A excepción de Cuba, todos los
países de América Latina y el Caribe registraron una recaudación tributaria inferior al promedio de la OCDE,
que se situó en el 34.3%. Entre 2017 y 2018, el promedio de la recaudación tributaria como porcentaje del
PIB en América Latina y el Caribe aumentó en 0.4 puntos porcentuales. Este incremento refleja, en parte,
la ligera recuperación económica en el entorno económico de la región desde 2017 (impulsada por las
mejoras en la demanda interna, un incremento del comercio y el aumento de los precios de los productos
básicos), así como la superación de los efectos de los desastres naturales que azotaron el Caribe en 2017.
Los mayores incrementos en la proporción entre la recaudación tributaria y el PIB se registraron entre
2017 y 2018 en tres países caribeños: Trinidad y Tobago (3.3 puntos porcentuales), Belice (1.4 puntos
porcentuales) y Guyana (1.3 puntos porcentuales).2
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6
5.3. CONCLUSIONES
Con la recopilación de datos, puedo concluir que comparando los países de Latinoamérica, existen
diferencias en cuanto a las políticas fiscales que maneja cada país, haciendo de ese país viable para invertir
y para vivir. Vemos que en países donde la tasa de impuestos o carga tributaria es más alta el gasto social
es bastante alto y también este porcentaje que va asimilado con el PIB de cada país se ve afectado por los
ingresos de los Recursos Naturales que explotan. En cuanto a Bolivia, ocupa un cuarto lugar en cuanto a
las cargas fiscales desde el 2012 y un sexto lugar para el año 2018 en la comparación de presión fiscal
equivalente e ingreso tributario que es arriba del 30% y que de algún modo se tendrían que ver políticas
que alivianen al empresario que quiere hacer negocios en Bolivia y en Latinoamérica.
5.4. REFERENCIAS
1https://publications.iadb.org/publications/spanish/document/Estadisticas-tributarias-en-America-
Latina-y-el-Caribe-2020.pdf
2https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-america-latina-y-el-
caribe.pdf
3https://publications.iadb.org/publications/spanish/document/Estadisticas-tributarias-en-America-
Latina-y-el-Caribe-2020.pdf
4http://ivalatamerica1.blogspot.com/2017/04/estudio-del-iva-en-los-paises.html
5 http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0121-47722016000100002
5.5.VIDEOS
https://www.youtube.com/watch?v=tMz6KxjDHbM
Lafuente Badiviezo Alejandro
Mgr. Ramiro Zapata Barrientos
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  • 1. UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS LICENCIATURA EN INGENIERÍA COMERCIAL IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICA ESTUDIANTE: LAFUENTE BALDIVIEZO ALEJANDRO DOCENTE: M.Sc JOSÉ RAMIRO ZAPATA BARRIENTOS ASIGNATURA: INVESTIGACIÓN DE MERCADOS II GRUPO: 07 FECHA: 11 / OCTUBRE /2020 CARRERA: LIC. EN NGENIERÍA COMERCIAL GESTIÓN: II-2020 COCHABAMBA – BOLIVIA IB
  • 2. Lafuente Badiviezo Alejandro Mgr. Ramiro Zapata Barrientos Investigación de Mercados II LIBEREMOS BOLIVIA 1 5. ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICA “El pueblo pasa hambre porque sus superiores consumen en exceso sobre lo que recaudan.” LAO TSÉ 5.1.INTRODUCCIÓN L a publicación Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe proporciona datos internacionales comparables sobre los niveles y las estructuras tributarias de 26 países de América Latina y el Caribe: Argentina, Las Bahamas, Barbados, Belice, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Guyana, Honduras, Jamaica, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, la República Dominicana, Santa Lucía, Trinidad y Tobago, Uruguay y Venezuela. En esta publicación, el término “impuestos” se refiere a pagos obligatorios sin contraprestación efectuados a la Administración central. Se dice que los impuestos carecen de contraprestación en el sentido de que los bienes y servicios que las Administraciones brindan a los contribuyentes no suelen tener relación directa con los pagos que estos efectúan. Las cotizaciones a la Seguridad Social obligatorias pagadas a la Administración central se clasifican como impuestos. 1 5.2.DESARROLLO RECAUDACIÓN TRIBUTARIA SOBRE PIB EN 2018: En 2018, la recaudación tributaria en la región de América Latina y el Caribe (en términos de ingresos tributarios como porcentaje del PIB, incluidas las cotizaciones a la Seguridad Social pagadas a la Administración central) se situó en el 23.1%. En la media de América Latina y el Caribe (ALC) se incluye el promedio no ponderado de los 25 países de América Latina y el Caribe incluidos en esta publicación, sin Venezuela, por problemas de disponibilidad de datos. 2 La recaudación tributaria sobre PIB de un país es aquella variable definida por el monto de recursos monetarios que un determinado país logra captar a partir de la aplicación de un conjunto de diferentes impuestos y otros instrumentos similares los cuales, en general, constituyen la base fundamental de financiamiento del Estado. De manera convencional, este indicador suele estar expresado con relación al producto interior bruto (PIB) de cada país para asegurar una unidad de medida comparable. La PFE queda definida de la siguiente manera: PFE = IT + CSSpub + CSSpriv + RNnoT Donde: IT: Ingresos tributarios del gobierno general CSSpub: Contribuciones a la Seguridad Social (esquemas públicos) CSSpriv: Contribuciones a los sistemas de seguro social (esquemas privados) RNnoT: Ingresos no tributarios provenientes de la explotación de recursos naturales.
  • 3. Lafuente Badiviezo Alejandro Mgr. Ramiro Zapata Barrientos Investigación de Mercados II LIBEREMOS BOLIVIA 2 Nivel y estructura de la PFE por países: La región de ALC se caracteriza por una elevada heterogeneidad en términos de su nivel de ingresos fiscales. A nivel individual de países, los rangos entre niveles máximos y mínimos de la PFE entre países son muy significativos (Gráfico 3.4). Cuba presenta la mayor carga fiscal de la región (42.3% del PIB) y Guatemala la menor (12.1%). Como fue señalado, el promedio regional es de 25% y es de destacar que, para los países cuya PFE se encuentra alrededor o por debajo de la media regional, la carga tributaria disminuye sustancialmente cuando se descuentan los recursos adicionales que incorpora la PFE, como por ejemplo en Bolivia, Chile, y Trinidad y Tobago. 3 IVA son las siglas del término “Impuesto al Valor Agregado” o “impuesto sobre el valor añadido”, este es un impuesto que se le otorga a un determinado Estado, luego de adquirir o comprar los productos; debido a los diferentes bienes y servicios que la ley exonera pagar en algunas o cada una de las comercializaciones. Es decir es un impuesto al consumo, que se paga por el valor que le otorguemos a los productos o servicios que hayamos adquirido. Esta carga fiscal sobre el consumismo es adaptada en varios países y generalizada en la Unión Europea. El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, o sea que es financiado por el cliente final; un impuesto directo puede ser definido como aquel impuesto que no es cobrado por el fisco directamente del tributario o dependiente. El IVA es recaudado por el comerciante en el dado momento de la transacción comercial es decir cuando se realiza el intercambio de los bienes y servicios. 4
  • 4. Lafuente Badiviezo Alejandro Mgr. Ramiro Zapata Barrientos Investigación de Mercados II LIBEREMOS BOLIVIA 3 En algunos países de la región, el aumento de la carga tributaria se explica, además, por factores contingentes como a) el sostenido aumento del precio internacional de los commodities y minerales desde el año 2003, que ha incrementado los ingresos fiscales (tributarios y no tributarios) en aquellos países de la región especializados en la explotación y comercialización de sus recursos naturales, y b) un contexto internacional caracterizado por la aceleración en las tasas de crecimiento económico mundial (sobre todo de los países emergentes), aprovechado por los países de la región a través de estrategias de apertura
  • 5. Lafuente Badiviezo Alejandro Mgr. Ramiro Zapata Barrientos Investigación de Mercados II LIBEREMOS BOLIVIA 4 comercial y financiera junto con exitosos procesos de estabilización monetaria, lo que provocó un aumento en la elasticidad tributaria (ex post) de los países de América Latina (Cornia, Gómez Sabaíni y Martorano, 2011).
  • 6. Lafuente Badiviezo Alejandro Mgr. Ramiro Zapata Barrientos Investigación de Mercados II LIBEREMOS BOLIVIA 5 En 2018, la recaudación tributaria en la región de América Latina y el Caribe (en términos de ingresos tributarios como porcentaje del PIB, incluidas las cotizaciones a la Seguridad Social pagadas a la Administración central) se situó en el 23.1%. En la media de América Latina y el Caribe (ALC) se incluye el promedio no ponderado de los 25 países de América Latina y el Caribe incluidos en esta publicación, sin Venezuela, por problemas de disponibilidad de datos. En 2018, la recaudación tributaria de los distintos países de la región osciló entre el 12.1% en Guatemala y el 42.3% en Cuba. A excepción de Cuba, todos los países de América Latina y el Caribe registraron una recaudación tributaria inferior al promedio de la OCDE, que se situó en el 34.3%. Entre 2017 y 2018, el promedio de la recaudación tributaria como porcentaje del PIB en América Latina y el Caribe aumentó en 0.4 puntos porcentuales. Este incremento refleja, en parte, la ligera recuperación económica en el entorno económico de la región desde 2017 (impulsada por las mejoras en la demanda interna, un incremento del comercio y el aumento de los precios de los productos básicos), así como la superación de los efectos de los desastres naturales que azotaron el Caribe en 2017. Los mayores incrementos en la proporción entre la recaudación tributaria y el PIB se registraron entre 2017 y 2018 en tres países caribeños: Trinidad y Tobago (3.3 puntos porcentuales), Belice (1.4 puntos porcentuales) y Guyana (1.3 puntos porcentuales).2
  • 7. Lafuente Badiviezo Alejandro Mgr. Ramiro Zapata Barrientos Investigación de Mercados II LIBEREMOS BOLIVIA 6 5.3. CONCLUSIONES Con la recopilación de datos, puedo concluir que comparando los países de Latinoamérica, existen diferencias en cuanto a las políticas fiscales que maneja cada país, haciendo de ese país viable para invertir y para vivir. Vemos que en países donde la tasa de impuestos o carga tributaria es más alta el gasto social es bastante alto y también este porcentaje que va asimilado con el PIB de cada país se ve afectado por los ingresos de los Recursos Naturales que explotan. En cuanto a Bolivia, ocupa un cuarto lugar en cuanto a las cargas fiscales desde el 2012 y un sexto lugar para el año 2018 en la comparación de presión fiscal equivalente e ingreso tributario que es arriba del 30% y que de algún modo se tendrían que ver políticas que alivianen al empresario que quiere hacer negocios en Bolivia y en Latinoamérica. 5.4. REFERENCIAS 1https://publications.iadb.org/publications/spanish/document/Estadisticas-tributarias-en-America- Latina-y-el-Caribe-2020.pdf 2https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-america-latina-y-el- caribe.pdf 3https://publications.iadb.org/publications/spanish/document/Estadisticas-tributarias-en-America- Latina-y-el-Caribe-2020.pdf 4http://ivalatamerica1.blogspot.com/2017/04/estudio-del-iva-en-los-paises.html 5 http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0121-47722016000100002 5.5.VIDEOS https://www.youtube.com/watch?v=tMz6KxjDHbM
  • 8. Lafuente Badiviezo Alejandro Mgr. Ramiro Zapata Barrientos Investigación de Mercados II LIBEREMOS BOLIVIA 7 v https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo