Este documento analiza y compara los sistemas tributarios de los países de América Latina. Explica que la recaudación tributaria promedio en la región es del 23% del PIB, menor que el 34% promedio de la OCDE. También describe que los países de América Latina tienen altos niveles de desigualdad y pobreza, por lo que los impuestos juegan un papel importante para financiar gastos sociales y mejorar la distribución del ingreso. Finalmente, concluye que cada impuesto contribuye al progreso de un país y que los

1. Nombre: José Fernando Peña Aruquipa
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Materia: Investigación de Mercados II
Grupo: 09
LIBEREMOS “BOLIVIA”
Estudio Comparativo de los impuestos en Latinoamérica
“La investigación se asemeja a los largos meses de gestación, y la solución del problema,
al día del nacimiento. Investigar un problema es resolverlo. MAO TSE TUNG
1. Introducción. –
En definición de impuesto indicamos: El impuesto es una clase
de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido
por derecho público, que se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o
determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario).1
En la mayoría de legislaciones, los impuestos surgen exclusivamente por la “potestad
tributaria del Estado” el que se constituye en el acreedor. Generalmente los impuestos
son cargas obligatorias para las personas y empresas. Un principio rector, denominado
“capacidad contributiva”, sugiere que quienes más tienen deben aportar en mayor
medida al financiamiento estatal, para consagrar el principio constitucional de equidad y
el principio social de la libertad.1
El principal objetivo de los impuestos es financiar el gasto público: construcción de
infraestructuras (de transporte, distribución de energía), prestar los servicios
públicos de sanidad, educación, seguridad ciudadana, policía, defensa, sistemas de
protección social (jubilación, prestaciones por desempleo, discapacidad), etc.1
Los elevados niveles de desigualdad distributiva son uno de los rasgos más característicos
de la situación económica y social en América Latina, donde un pequeño porcentaje de la
población concentra gran parte de la riqueza, mientras un significativo número de
habitantes se encuentra por debajo de los niveles de subsistencia. Esto hace
particularmente importante la acción del Estado en cuanto a políticas distributivas,

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mediante el uso tanto de instrumentos relacionados con el gasto público como de
aquellos vinculados a los sistemas tributarios.2
Por el lado de los gastos, se puede afectar la distribución de la renta a partir de programas
en los que los beneficiarios no soporten la carga de su financiamiento (o solo financien
una parte) y, además, es posible lograr un mayor impacto redistributivo si se aumentan el
nivel y la calidad del gasto público social. Sin embargo, en sociedades tan desiguales como
las latinoamericanas, no basta con la política redistributiva que pueda hacerse a partir del
gasto público, sino que resulta importante el rol que juegan los sistemas impositivos. En
términos generales, la política tributaria tiene dos maneras de influir en la distribución del
ingreso: en primer lugar, mediante el nivel de los ingresos fiscales que pueden destinarse
al financiamiento del gasto social y, en segundo lugar, a través de los impuestos directos,
como, por ejemplo, la imposición a la renta y a los patrimonios. De esta forma, para
aumentar el impacto redistributivo de la política fiscal no solo interesa generar una cierta
cantidad de recursos que financien el gasto público (y, en particular, el social), sino que es
importante tener en consideración a los segmentos de la población que aportan estos
fondos. No obstante, la búsqueda de mayor equidad no es un proceso carente de
ambigüedad. Como se verá a lo largo de este texto, equidad es un concepto con múltiples
dimensiones, cargadas de connotaciones valorativas.2
2. Desarrollo. –
Aunque el mundo de los impuestos suele ser una nebulosa por las peleas técnicas y las
pasiones políticas que desata, es un debate que nunca está lejos de las primeras planas.3
Si la economía marcha bien, no es extraño que se eleven las voces reclamando una mejor
distribución del ingreso, a través de un alza de impuestos que le permita al Estado recaudar
más dinero.3
Con la misma fuerza, surgen los detractores que alertan sobre los efectos negativos que eso
puede tener en el ahorro o la inversión.

3. Nombre: José Fernando Peña Aruquipa
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
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2.1. ¿Se pagan muchos o pocos impuestos en América Latina?
La respuesta depende del punto de comparación. Lo que habitualmente hacen los
economistas es tomar como referente a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico (OCDE), que agrupa a muchas de las economías más desarrolladas del mundo.3
En la región el promedio de los tributos llega a un 23% del Producto Interno Bruto (PIB) y
en la OCDE, alrededor del 34%.3
Datos 2016

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2.2. La actual situación complicada de América Latina
América Latina evidencia, en los últimos tiempos, una situación económica y social muy
complicada y compleja, con alta inestabilidad política y debilidad institucional, debido a los
problemas económicos estructurales, la alta pobreza y la elevada concentración del ingreso, la
mayor del mundo. La Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)[1] ha
identificado frenos que impiden el desarrollo social, entre otros, la enquistada pobreza (el 30,2%
de la población y un 10,2% en la pobreza extrema en 2017), la desigualdad crónica (que se redujo,
con cierta ralentización en los últimos años), las brechas de educación, salud y acceso a servicios
básicos, la falta de inversión en el tejido social y otros emergentes como el cambio climático, la
violencia, las nuevas tecnologías, etc.4
La Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible (Naciones Unidas, 2018) presenta una visión
transformadora hacia la sostenibilidad económica, social y ambiental y una oportunidad histórica
para la erradicación de la pobreza extrema, la reducción de la desigualdad en todas dimensiones,
un crecimiento económico inclusivo con trabajo decente para todos, ciudades sostenibles y
cambio climático, entre otros, donde sin dudas, el adecuado diseño e implementación de los
tributos contribuyen.4
2.3. RECAUDACIÓN TRIBUTARIA SOBRE PIB EN 2018
En 2018, la recaudación tributaria en la región de América Latina y el Caribe (en términos de
ingresos tributarios como porcentaje del PIB, incluidas las cotizaciones a la Seguridad Social
pagadas a la Administración central) se situó en el 23.1%. En la media de América Latina y el Caribe
(ALC) se incluye el promedio no ponderado de los 25 países de América Latina y el Caribe incluidos
en esta publicación, sin Venezuela, por problemas de disponibilidad de datos.5
En 2018, la recaudación tributaria de los distintos países de la región osciló entre el 12.1% en
Guatemala y el 42.3% en Cuba. A excepción de Cuba, todos los países de América Latina y el Caribe
registraron una recaudación tributaria inferior al promedio de la OCDE, que se situó en el 34.3%.
Entre 2017 y 2018, el promedio de la recaudación tributaria como porcentaje del PIB en América
Latina y el Caribe aumentó en 0.4 puntos porcentuales. Este incremento refleja, en parte, la ligera
recuperación económica en el entorno económico de la región desde 2017 (impulsada por las
mejoras en la demanda interna, un incremento del comercio y el aumento de los precios de los
productos básicos), así como la superación de los efectos de los desastres naturales que azotaron
el Caribe en 2017. Los mayores incrementos en la proporción entre la recaudación tributaria y el
PIB se registraron entre 2017 y 2018 en tres países caribeños: Trinidad y Tobago (3.3 puntos
porcentuales), Belice (1.4 puntos porcentuales) y Guyana (1.3 puntos porcentuales).5

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3. Conclusiones. –
Cada impuesto es fundamental e importante para la economía de un país, debido a que
este contribuye al progreso de cada país.
Los sistemas tributarios de América Latina a lo largo de los últimos dos decenios. A pesar
de la heterogeneidad entre países, la carga tributaria ha aumentado en casi todos los
casos; y la estructura tributaria, en promedio, se ha venido concentrando en el impuesto
al valor agregado y el impuesto a la renta. La ampliación, en años recientes, de los
objetivos de la política tributaria más allá de lo meramente fiscal ha llevado a los autores a
plantear nuevos lineamientos de reforma tributaria en los países de la región.
4. Referencias
1. https://es.wikipedia.org/wiki/Impuesto
2. https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/
3. https://www.t13.cl/noticia/negocios/bbc/los-paises-de-america-latina-
donde-se-pagan-mas-y-menos-impuestos
4. https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-
particular-contexto-economico-social-y-politico-de-los-paises/
5. https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-
america-latina-y-el-caribe.pdf
5. Videos
- https://www.youtube.com/watch?v=NSyWMUI9Ew0

7. Nombre: José Fernando Peña Aruquipa
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- https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo