Trabajo sobre el Flujo de efectivo

1. Republica Bolivariana De Venezuela
Universidad “Antonio José De Sucre”
Extensión-Barquisimeto
Alumno:
Cesar Pérez
C.I 26.141.645
Barquisimeto, Septiembre 2017
ESTADOS
DE FLUJO
DE
EFECTIVO

2. 2
Índice
 Portada ……………………………….1
 Índice………………………................2
 Introducción.………..………………...3
 Flujo de efectivo……………………...4
 Objetivos e importancias…………….5
 Tipos de actividad…………...............6
 Control interno…………………..……7
 Metodología………………………..…8
 Principios básicos ………………..….9
 Bases de preparación…................…10
 Conclusión…………….......................11
 Bibliografía…………………………….12

3. 3
Introducción
Por medio de este trabajo se dará a conocer a profundidad y su importancia el
flujo de efectivo en la toma de decisiones de una empresa, cualquiera que sea
su actividad. En pocas palabras el negocio es negocio solo cuando genera
una cantidad relativamente suficiente de capital. Las empresas necesitan de
contar en efectivo para mantener la solvencia, pero no tanto como para que
parezca infructuoso en el banco, ganando poco. Una forma clara para
sobrellevar el negocio en el flujo de efectivo en las inversiones de negocios.
Este trabajo va con el fin de aprender sobre los objetivos, la metodología entre
otros.

4. FLUJO DE EFECTIVO
• Es un estado financiero básico que
informa sobre las variaciones y
movimientos de efectivo y sus
equivalentes en un período determinado.
Se dice que el estado de flujo de efectivo
nos muestra las fuentes y aplicaciones del
efectivo de la entidad durante un periodo,
las cuales se clasifican en actividades de
operación, inversión y de financiamiento.
4

5. Objetivos e Importancias
• Conocer la elaboración de los flujos
de efectivos para actividades de
operación, inversión y financiación
dentro de la empresa.
• Identificar las funciones del Flujo de
Efectivo dentro de la Empresa
• Conocer los principios básicos para
la administración de efectivo
• Reforzar el aprendizaje por medio
de la elaboración de Casos
Prácticos.
La importancia del flujo de
efectivo, es radica no sólo
en el hecho de dar a
conocer el impacto de las
operaciones de la entidad
en su efectivo, sino también
señalar el origen de los
flujos de efectivo
generados y el destino de
los flujos aplicados.
5

6. Inversión
Las actividades de inversión hacen referencia a
las inversiones de la empresa en activos fijo, en
compras de intervienes de otra empresas, títulos
, valores entre otras
Operación
Esta actividad son las que principalmente
tienen una fuente de ingresos de
la entidad, también incluyen otras
actividades que no pueden ser
clasificadas como de inversión o de
financiamiento.
Financiamiento
Las actividades de financiamiento son las relacionadas con
la obtención, así como la redistribución y resarcimiento de
fondos, que bien puede ser de terceros (pasivos) o de sus
socios (patrimonio).
Tipos de actividades
6

7.  Resguardar los recursos contra los
desperdicios, fraudes e insuficiencias.
 Promover la contabilización adecuada de los
datos
 Llevar con eficiencia las operaciones en todas
las categorías de la empresa.
 Llevar el cumplimiento de las políticas.
El control interno no esta diseñado para percibir errores, sino
para disminuir la oportunidad de que ocurran errores o fraudes.
7

8. Metodología
Existen dos tipos de métodos que son los siguientes.
Método directo
Esta muestra las
clases de entradas
y salidas brutas de
efectivos.
Método Indirecto
Primero se presenta las ganancias o
perdidas en términos netos. Cifra que
luego se corrige por los efectos de las
transacciones no monetarias, por todo tipo
de pago diferidos y acumulaciones que
son los cobros y pagos en el pasado y
futuro, así como las perdidas y ganancias
asociadas al flujo de efectivo de
operaciones de inversión o financiamiento.
8

9. Existen cuatro aplicación en la
práctica ellas conducen a una
administración correcta del flujo
de efectivo en una empresa
determinada, están orientados a
lograr un equilibrio entre los
flujos positivos ( entradas de
dinero) y los flujos negativos
(salidas de dinero) donde la
empresa pueda,
conscientemente, influir sobre
ellos para lograr el máximo
provecho
Primero-"Siempre que
sea posible se deben
incrementar las entradas
de efectivo"
Segundo -"Siempre que
sea posible se deben
acelerar las entradas de
efectivo"
Tercero-"Siempre
que sea posible se
deben disminuir las
salidas de dinero"
Cuarta-"Siempre que sea
posible se deben demorar
las salidas de dinero"
PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO
Ejemplo:
-Suben el volumen de ventas.
- Suben el precio de ventas.
- Mejorar la mezcla de ventas.
- Eliminar descuentos.
Ejemplo:
-elevar las ventas al contado
- Pedir anticipos a clientes .
- Reducir plazos de crédito.
Ejemplo:
- Negociar mejores
condiciones
Hacer las cosas excelentes
- Reducir los desperdicios en
la producción
Ejemplo:
- Negociar con los proveedores los
mayores plazos posibles.
- Adquirir los inventarios y otros activos
en el momento próximo a utilizar.
.
9

10. BASES DE PREPARACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO – ORGANIGRAMA
10

11. Conclusión
El estado de flujo de efectivo es muy importante para
todas las empresas ya que muestra entradas, salidas y
cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades
de una empresa durante el periodo contable , en una
forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final .
El estado de flujo de efectivo forma parte de los estados
financieros básicos que deben preparar las empresas
para cumplir con las normas y reglamentos
institucionales de cada país, con su metodología que
abarca por ser directo e indirecto .
11

12. 12
Bibliografías
Guía de las Normas Internacionales de
Contabilidad -NIC- flecha NIC 7: Estado de flujos
de efectivo». NewPyme S.L. 2005. Consultado el
30 de enero de 2014.
https://www.gestiopolis.com/estado-flujos-efectivo/
http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-
efectivo/flujos-
efectivo.shtml#CUATRO#ixzz4rNhefuhm