Criterios generales

1. EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO
EN RIESGO MEDIO O ALTO
PROGRAMA DE SANEAMIENTO
FISCAL Y FINANCIERO

2. DEFINICIÓN DE PSFF
Se entiende por Programa de Saneamiento
Fiscal y Financiero de Empresas Sociales
del Estado, un programa integral,
institucional, financiero y administrativo que
cubre la Empresa Social del Estado, que
tiene por objeto restablecer su solidez
económica y financiera, con el propósito de
asegurar la continuidad en la prestación del
servicio público de salud. (Ley 1608 y Decreto 1141
de 2013)

3. DEFINICIÓN DE PSFF
El PSFF contendrá medidas de
reorganización administrativa,
racionalización del gasto, restructuración de
la deuda, saneamiento de pasivos y
fortalecimiento de los ingresos de las ESE;
que permitan su adecuada operación, con el
fin de garantizar el acceso, oportunidad,
continuidad y calidad en la prestación de los
servicios de salud a la población usuaria. (Ley
1608 y Decreto 1141 de 2013)

4. CRITERIOS GENERALES
BASICOS PARA LA
ELABORACIÓN DEL PSFF

5. DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS
DIAGNOSTICO
DIMENSION
INTERNA
INSTITUCIONAL
ADMINISTRATIVO
JURIDICO
FINANCIERO
DIMENSION
EXTERNA
ENTORNO
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS

6. DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS
INSTITUCIONALES
IDENTIFICACION
ESE
PORTAFOLIO DE
SERVICIOS
CAPACIDAD
INSTALADA
FISICA
CAPACIDAD DE
OFERTA
PRODUCCION
ANALISIS DE
PRODUCTIVIDAD
CALIDAD
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS

7. • Portafolio de servicios de la ESE
– CUADRO 2 – Servicios ofrecidos por la ESE según
habilitación, red de servicios actual y por RED
Conocimiento real y completo de los servicios a su
cargo y que debe hacer la ESE para cualificarlos,
acreditarlos y marcar la diferencia.
COD UNIDAD COD CENTRO COD SERVICIOS Baja _SAMedia _SAAlta _SABaja _RAMedia _RAAlta _RABaja _RAMedia _RAAlta _RA
Complejidad ComplejidadComplejidad
Servicios
Prestados
Actualmente
Servicios según
la red aprobada
Servicios Según
habilitación
UNIDAD FUNCIONAL CENTRO DECOSTOS PORTAFOLIO DESERVICIOS
PORTAFOLIO DE SERVICIOS
Cumple
S OGC Observaciones
Cumple S OGCObservaciones

8. • Productividad la ESE
– CUADRO 3 – Oferta de servicios según la capacidad
física instalada
– CUADRO 4 – Oferta de servicios según la capacidad
disponible de recursos humanos
– CUADRO 5 – Producción de Servicios
– CUADRO 6 - Análisis de Productividad
Esto informa qué está en capacidad de hacer y qué
hizo efectivamente la ESE. En el análisis de
productividad relaciona este “QUE HIZO” con lo
que está en capacidad de hacer.

9. OFERTA
DISPONIBLEAÑO
(CAPACIDAD
FISICA)
OFERTA REAL
AÑO (OFERTA
CON
PROFESIONAL
ES)
SERVICIOS
PRESTADOS -
PRODUCCION DEL
AÑO
PRODUCTIVI
DAD
CAPACIDAD
FISICA (C/A)
PRODUCTIVID
AD DEL
RECURSO
HUMANO (C/B)
A B C D = C/A E= C/B
Más que justificar los resultados, en el diagnóstico
se deben es identificar los problemas que se
presentan en la ESE que le impiden alcanzar
niveles de productividad que le permitan llegar al
equilibrio e identificar el cómo mejorar esas
productividades.
Correlacionar correctamente los servicios con la
infraestructura y los profesionales.

10. ADMINISTRATIVOS
PROCESOS
PRIORITARIOS
SOGC
TICS
GESTION
DOCUMENTAL
MTTO
HOSPITALARIO
SIG
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
DEBILIDADES AMENAZAS
MEDIDAS

11. JURIDICOS
PROCESOS
JUDICIALES
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS
IMPACTO FINANCIERO
PROCESOS EN CONTRA

12. • Procesos judiciales en curso instaurados por
la ESE o por terceros en contra de la ESE
• Prescripción de cuentas por pagar o por
cobrar.
• Títulos de propiedad.
• Cláusulas contractuales no ajustadas a la ley.
• Rigideces normativas que impiden la
adopción de alguna medida

13. FINANCIEROS
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS
COSTO POR
SERVICIO
COSTO DIRECTO
•COSTOS DE TALENTO HUMANO
•GASTOS GENERALES OPERATIVOS
•COSTOS DE INSUMOS
GASTOS INDIRECTOS
(ADMINISTRATIVOS)
VENTA DE
SERVICIOS
ANALISIS
RENTABILIDAD POR
CONTRATO VSS
OTROS
INGRESOS NO
VSS
ESTADOS FINANCIEROS

14. COSTO POR SERVICIO: CUÁNTO CUESTA PRESTAR UN
SERVICIO
COSTOS DIRECTOS: RELACIONADOS DIRECTAMENTE CON LA
PRESTACIÓN DEL SERVICIO QUE PUEDEN SER FIJOS O
VARIABLES
• TALENTO HUMANO
• GENERALES OPERATIVOS
• INSUMOS
GASTOS INDIRECTOS: RELACIONADOS CON LA OPERACIÓN Y
FUNCIONAMIENTO DE LA ESE INDEPENDIENTE DE LA
PRESTACIÓN DEL SERVICIO PERO NECESARIOS, TAMBIEN
PUEDEN SER FIJOS O VARIABLES
PRODUCCIÓN – PRODUCTIVIDAD: CANTIDAD DE SERVICIOS
PRESTADOS

15. ASPECTOS FINANCIEROS
• Costo de Servicios
– Identificar los determinantes de los costos por
cada servicio
– Identificar los costos fijos y los variables
– Analizar debilidades, amenazas, fortalezas y
oportunidades
– Utilizar costos para otros análisis: tarifas,
competitividad, suficiencia contractual, etc.
– Evaluar el sistema de costos de la ESE.

16. • Venta de Servicios de Salud
– Análisis por compradores o por responsables del pago: EPS de
los regímenes contributivo y subsidiado, departamentos,
distritos o municipios, FPSM, Fuerzas Militares y de Policía,
Universidades, Pólizas de Salud, Póliza SOAT, FOSYGA,
Particulares, ARL, etc.
– Análisis por planes de beneficios: el POS, por los no afiliados,
por los servicios no incluidos en el POS, por el PIC, por
accidentes de tránsito, por eventos catastróficos, por
regímenes de excepción, etc.
– Análisis por contratos por capitación
– Análisis por contratos o venta de servicios por evento
– Análisis de comportamiento: recaudos, glosas, rezago.

17. • Gastos – Fijos o Variables
– Gastos Administrativos o de Funcionamiento: constituidos
por los gastos comunes no atribuibles a unidades específicas
o particulares de producción.
– Costos Operacionales: son aquellos gastos en que incurre la
empresa para la provisión de los servicios de salud.
– Gastos de Inversión: referidos a aquellos gastos necesarios
para la producción de servicios de salud en las condiciones
exigidas por el Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad y
para operar en condiciones de competencia pero no están
relacionados ni con los gastos administrativos ni con los
operacionales. Por ejemplo, renovación tecnológica y
reforzamiento estructural.

18. FINANCIEROS
CONTABILIDAD:
PASIVOS
CONTABILIDAD:
CUENTAS POR
COBRAR
ESTADOS
FINANCIEROS
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
DEBILIDADES AMENAZAS
MEDIDAS

19. ENTORNO
POBLACION AREA
DE INFLUENCIA
POBLACION X
PAGADOR
PERFIL
EPIDEMIOLOGICO
IPS AREA DE
INFLUENCIA
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS

20. EL CONTEXTO
• Instituciones de Salud en el Área de
Influencia
• Análisis de Mercado y de Competitividad
– Comparación de tarifas
– Comparación de calidad
– Calidad de la infraestructura y el
equipamiento
– Imagen institucional
– Otras

21. FORMULACION PSFF – MATRIZ DOFA
• ESTRATEGIA
DO
• ESTRATEGIA
DA
• ESTRATEGIA
FA
• ESTRATEGIA
FO
F O
AD

22. ANÁLISIS INTEGRAL
• Matriz DOFA (CUADRO 30): agrupación de la
totalidad de las debilidades, las amenazas, las
fortalezas y las oportunidades evidenciadas
en el diagnóstico, que generan problemas.
Esto para su análisis, clasificación por grupos,
organización, etc., que fundamenten la
propuesta de medidas del PSFF para superar
los problemas coyunturales y estructurales.

23. FORMULACION PSFF - MATRIZ DE MEDIDAS
MEDIDAS
PSFF
GENERALIDADES
PSFF
REORGANIZACION
ADMINISTRATIVA
RACIONALIZACION
DEL GASTO
SANEAMIENTO DE
PASIVOS
FORTALECIMIENTO
DE INGRESOS
RESTRUCTURACION
DE LA DEUDA

24. FORMULACION PSFF - MATRIZ DE MEDIDAS
Problema y causas
Medida
Acciones
Indicador
Meta

25. Costo ( o Ahorro) de la medida
Periodicidad medición
Linea de base
Plazo de ejecución
Responsable
Producto final

26. FLUJO FINANCIERO PROYECTADO
OPERACIÓN CORRIENTE 2014 – 20XX
PRODUCCION DE SERVICIOS PROYECTADA
PROYECCION DE INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS
DE SALUD
PROYECCION DE OTROS INGRESOS DIFERENTES A LA
VENTA DE SERVICIOS (*)
PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS
RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE

27. FLUJO FINANCIERO PROYECTADO
PROGRAMA DE SANEAMIENTO 2014 - 2018
RECURSOS PROPIOS DE LA ESE – RESULTADO OPERACIÓN
CORRIENTE OTROS INGRESOS PROPIOS
PROYECCION DE INGRESOS PARA EL PSFF EN EL MARCO
DE LA LEY 1608 DE 2013
PROYECCION DE OTROS INGRESOS (DEPARTAMENTO,
MUNICIPIO, NACION)
PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS GENERADOS POR
LA ADOPCION DE LAS MEDIDAS
PROGRAMACIÓN DE PAGO DEL PASIVO

28. ESCENARIO FINANCIERO
• Reglas para el Escenario Financiero
– A partir de la estimación para cada vigencia de los ingresos por cada
concepto y contrato y de los gastos y costos requeridos para el
funcionamiento y operación de la ESE en cada vigencia, se deberá
calcular su operación en equilibrio y, si es del caso, los excedentes o
ahorros que contribuyan al financiamiento de las acciones de
saneamiento fiscal y financiero. En el contexto del PSFF la ESE debe
operar sin generar nuevo pasivo.
– El tiempo de ejecución del Programa de Saneamiento Fiscal y
Financiero estará determinado por la proyección del flujo financiero en
el cual la ESE logre una operación corriente en equilibrio y puedan
generarse excedentes y reorientación de rentas para financiar las
acciones propuestas como medidas para el logro del equilibrio y
sostenibilidad financiera y para cubrir el pasivo y lograr el saneamiento
buscado.

29. ESCENARIO FINANCIERO
• Reglas para el Escenario Financiero
– Una vez identificados el pasivo cierto y las contingencias
contractuales, jurídicas y financieras, los resultados se deben
valorar teniendo en cuenta que la mayor desagregación posible
permitirá definir un esquema financiero más cercano a la
realidad. La clasificación y priorización para el pago de pasivos
vendrá dada de la siguiente manera:
• Pago de acreencias laborales;
• Las entidades públicas y las instituciones de seguridad social;
• Los proveedores de insumos y servicios para la producción de servicios
de salud.
• Las instituciones financieras y demás entidades, de carácter privado,
mixto o público, sujetas a la inspección y vigilancia de la
Superintendencia Financiera;
• Los demás acreedores externos.

30. ESCENARIO FINANCIERO
• Reglas para el Escenario Financiero
– Adicional a la programación de pagos de pasivos con los
recursos que se identifiquen y se destinen en el escenario
financiero, la ESE podrá realizar cruce de cuentas: los
créditos en contra de la ESE y a favor del acreedor deberán
tener un origen en una disposición legal o ser de materia
contractual.
– La liberación de recursos o el incremento del recaudo de
los recursos de la vigencia o la recuperación de cartera de
vigencias anteriores deberá ser destinado prioritariamente
a cubrir el pasivo de vigencias anteriores de la ESE
anticipando el pago contemplado en el escenario
financiero según el orden de prioridades.

31. EQUILIBRIO OPERACIONAL
INGRESO
RECAUDADO
GASTO
COMPROMETIDO
EQUILIBRIO
OPERACIONALMENOS > = 0

32. MEDIDAS Y SANEAMIENTO DE PASIVOS
EXCEDENTE OPERACIÓN
CORRIENTE – OTROS
RECURSOS ESE
RECURSOS
FINANCIAMIENTO PSFF
(MUNICIPIO, DEPARTAMENTO,
NACION)
MEDIDAS +
SANEAMIENTO DE
PASIVOS

33. PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y
FINANCIERO
EQUILIBRIO
OPERACIONAL
SANEAMIENTO
DE PASIVOS
SOSTENIBILIDAD
FINANCIERA MEDIANO Y
LARGO PLAZO
HORIZONTE EN EL TIEMPO 2014 – 20XX

34. PROGRAMACION DE INGRESOS Y GASTOS
2014 – 20XX
OPERACIÓN
CORRIENTE
PSFF
PRESUPUESTO
INGRESOS
Y
GASTOS

35. GRACIAS