dinamica contable en el sector publico

1. DINAMICA CONTABLE
CARLOS F. MENDOZA NUÑEZ DEL
PRADO.

2. SistemaSistema
Integrado deIntegrado de
AdministraciónAdministración
FinancieraFinanciera
Registro únicoRegistro único
Simultaneidad financiera-Simultaneidad financiera-
presupuestariapresupuestaria
Control de transaccionesControl de transacciones
Mejor toma de decisionesMejor toma de decisiones
Oportunidad yOportunidad y
transparenciatransparencia
INTEGRACIÓN DE SISTEMASINTEGRACIÓN DE SISTEMAS
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
Carlos f. Mendoza Núñez del prado

3. SISTEMAS E INTERRELACIÓNSISTEMAS E INTERRELACIÓN
CONTABILIDADCONTABILIDAD
(Sistema(Sistema
Integrador)Integrador)
Sistema deSistema de
Endeudamiento PúblicoEndeudamiento Público
Sistema deSistema de
Presupuesto PúblicoPresupuesto Público
Sistema deSistema de
Tesorería PúblicaTesorería Pública
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
Carlos f. Mendoza Núñez del prado

4. Percepción de ingresosPercepción de ingresos
y ejecución de gastosy ejecución de gastos
Importe de presupuestoImporte de presupuesto
de ingresos y gastosde ingresos y gastos
Importes de laImportes de la
programación del gastoprogramación del gasto
PP
RR
EE
SS
UU
PP
UU
EE
SS
TT
OO
Modificaciones en elModificaciones en el
presupuestopresupuesto
CONTABILIDADCONTABILIDAD
Tabla deTabla de
OperacionesOperaciones
CLASIFICADORESCLASIFICADORES
PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS
Registro clasificadoRegistro clasificado
sistemático y oportunosistemático y oportuno
Información paraInformación para
PresupuestoPresupuesto
INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓN DE SISTEMAS
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
Carlos f. Mendoza Núñez del prado

5. INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓN DE SISTEMAS
Colocación de títulosColocación de títulos
valorvalor
RecaudaciónRecaudación
Recepción de fondos deRecepción de fondos de
endeudamientoendeudamiento
TT
EE
SS
OO
RR
EE
RR
ÍÍ
AA Pago de obligacionesPago de obligaciones
por bienes y serviciospor bienes y servicios
CONTABILIDADCONTABILIDAD
Tabla deTabla de
OperacionesOperaciones
FLUJO REAL DE FONDOSFLUJO REAL DE FONDOS
PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS
Registro clasificadoRegistro clasificado
sistemático y oportunosistemático y oportuno
Información paraInformación para
TesoreríaTesorería
Recuperación deRecuperación de
préstamospréstamos
Pago de servicios de laPago de servicios de la
deudadeuda
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO

6. INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓN DE SISTEMAS
Atención del servicio deAtención del servicio de
la deudala deuda
• AmortizaciónAmortización
• InteresesIntereses
• ComisionesComisiones
• Ejecución de avalesEjecución de avales
EndeudamientoEndeudamiento
contratadocontratado
Desembolsos deDesembolsos de
préstamos externospréstamos externos
EE
NN
DD
E PE P
U ÚU Ú
D BD B
A LA L
M IM I
I CI C
E OE O
NN
TT
OO
CONTABILIDADCONTABILIDAD
Tabla deTabla de
OperacionesOperaciones
OPERATIVIDAD DE LA DEUDAOPERATIVIDAD DE LA DEUDA
PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS
Registro clasificadoRegistro clasificado
sistemático y oportunosistemático y oportuno
Información paraInformación para
Deuda PúblicaDeuda Pública
Remisión/colocación deRemisión/colocación de
Títulos valorTítulos valor
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO

7. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
DEUDA PÚBLICADEUDA PÚBLICA
Registra operacionesRegistra operaciones
de Endeudamientode Endeudamiento
Interno yInterno y
ExternoExterno
TESORERÍATESORERÍA
Registra el flujo real deRegistra el flujo real de
fondos en Ejecución defondos en Ejecución de
Ingresos y asignacionesIngresos y asignaciones
y autorizacionesy autorizaciones
de Gastode Gasto
PRESUPUESTOPRESUPUESTO
Registra Programación yRegistra Programación y
Ejecución de Ingresos yEjecución de Ingresos y
GastosGastosCONTRALORÍACONTRALORÍA
Proporciona informaciónProporciona información
veraz y oportunaveraz y oportuna
a los órganos dea los órganos de
Control internoControl interno
y externoy externo
INTERRELACIÓN
INTERRELACIÓN
CONTABLE
CONTABLE

8. LEY N° 28112
Ley Marco de la Administración Financiera del
Sector Público” 28-11-2003
Art. 10° Registro único de información
El SIAF-SP constituye el medio oficial para el
registro,procesamiento y generación de la
información relacionada con la Administración
Financiera del Sector Público, cuyo
funcionamiento y operatividad se desarrolla en
el marco de la normatividad aprobada por los
órganos rectores.

9. EL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDADEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD
Ley General del Sistema Nacional de ContabilidadLey General del Sistema Nacional de Contabilidad
Ley Nº 28708 – 10.04.2006Ley Nº 28708 – 10.04.2006
UNIFORMIDAD: Normas y procedimientos homogéneosUNIFORMIDAD: Normas y procedimientos homogéneos
PRINCIPIOS REGULATORIOSPRINCIPIOS REGULATORIOS
TRANSPARENCIA: Libre acceso a la información y Control CiudadanoTRANSPARENCIA: Libre acceso a la información y Control Ciudadano
INTEGRIDAD: Registro sistemático de todos los hechos económicosINTEGRIDAD: Registro sistemático de todos los hechos económicos
OPORTUNIDAD: Registro, procesamiento y presentación debidasOPORTUNIDAD: Registro, procesamiento y presentación debidas
LEGALIDAD: Primacía de la legislación respecto a la norma contableLEGALIDAD: Primacía de la legislación respecto a la norma contable

10. 2009

11. 2009
Código Denominación Debe Haber
8101 95,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados95,000.00
8101.0201 Recursos Directamente Recaudados
8301 Presupuesto de Gastos
8301.02 Recursos Directamente Recaudados95,000.00 95,000.00
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
PorelPresupuesto de Gastos Aprobado para elEjercicio
Presupuesto Institucional de
Apertura, Modificaciones y Ppto.

12. Clasificadorpresupuestal
1 IngresosPresupuestarios
1.3 VentadeBienesyServiciosyDerechosAdministrativos
1.3.2 DerechosyTasasAdministrativos
1.3.2.1 DerechosAdministrativosGenerales
1.3.2.1.1 RegistrosyLicencias
1.3.2.1.1.2TasasRegistrales
2009

13. 2009
Fase: Determinado
Código Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9103 Valores y Garantías 10,000.00
9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
9104 Valores y Garantías por Contra 10,000.00
9104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
Por la emisión de documentos recibidos
------------------------------------- x -------------------------------------
1201 Cuentas por Cobrar 10,000.00
1201.03 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administrativos
1201.0302 Derechos y Tasas Administrativos
4302 Venta de Derechos y Tasas Administrativos 10,000.00
4302.01 Derechos Administrativos Generales
4302.0101 Registros y Licencias
4302.010101 Tasas Registrales
Por el registro de los documentos emitidos
por concepto de Tasas Registrales

14. Fase: Recaudado
Código Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
1101 Caja y Bancos 10,000.00
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1201 Cuentas por Cobrar 10,000.00
1201.03 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administrativos
1201.0302 Derechos y Tasas Administrativos
Por la captación de ingresos por Tasas Registrales
------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por Contra 10,000.00
9104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza -
Recibidos
9103 Valores y Garantías 10,000.00
9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
Por la rebaja de documentos emitidos cobrados
2009

15. Código Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
8501 Ejecución de Ingresos 10,000.00
8501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Directamente Recaudados
8201 Presupuesto de Ingresos 10,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución de ingresos porTasas Registrales
2009

16. PLANILLADEHABERESDERECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
CLASIFICADORDEGASTOS
2. GASTOSPRESUPUESTARIOS
2.1 PERSONALYOBLIG.SOCIALES
2.1.1.1 PERSONALADMINISTRATIVO
2.1.1.1.1.2 PERSONALADMINISTRATIVONOMBRADO
2.1.3.1.1.5 CONTRIBUCIONESAESSALUD
2009

17. Fase: Compromiso
Código Denominación Debe Haber
-------------------------------------x -------------------------------------
8301 Presupuesto de Gastos 10,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 Asignaciones Comprometidas 10,000.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por la
Planilla de Haberes
2009

18. 5 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 10,000.00
5101 RETRIBUCIONES Y COMPLEM. ENEFECTIVO
5101. 01 PERSONAL ADMINISTRATIVO
5101. 0101 PERSONAL ADMINISTRATIVO
5101. 010102PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO 9,700.00
5103. 010105CONTRIBUCIONES A ESSALUD 300.00
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 10,000.00
2102. 01 REMUNERACIONES POR PAGAR 8,000.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03 RENTA 5A. CATEGORIA 1,000.00
2101. 0301 PRESTACIONES DESALUD
2101. 030101REGIMENDEPRESTACIONES DESALUD 300.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103. 99 OTROS GASTOS POR PAGAR 700.00
2009

19. FASE GIRADO 10,000.00
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102. 01 REMUNERACIONES POR PAGAR 8,000.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101. 0103 RENTA 5A. CATEGORIA 1,000.00
2101. 03 SEGURIDAD SOCIAL
2101. 0301 PRESTACIONES DESALUD
2101. 030101 REGIMENDEPRESTACIONES DESALUD 300.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103. 99 OTROS GASTOS POR PAGAR 700.00
1101 CAJA BANCOS 10,000.00
1101.03 DEPOSITOS ENINSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS
1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES
1101. 030101 RECURSOS DIRECTAMENTERECAUDADOS
2009

20. Fase: Compromiso
Código Denominación Debe Haber
-------------------------------------x -------------------------------------
8401 Asignaciones Comprometidas 10,000.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 Ejecución del Gasto 10,000.00
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución presupuestaria delgasto
por la Planilla de Haberes
2009

21. Fase: Girado
Código Denominación Debe Haber
9103 Valores y Garantías 10,000.00
9103.08 Cheques Girados 2,000.00
9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00
9104 Valores y Garantías por contra 10,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar 2,000.00
9104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00
Por el giro de cheques y cartas órdenes
por la Planilla de Haberes
------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por contra 10,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar 2,000.00
9104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00
9103 Valores y Garantías 10,000.00
9103.08 Cheques Girados 2,000.00
9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00
Por la entrega de cheque y cartas órdenes
2009

22. Giro de Cheque sin Afectación Presupuestal
(Presupuesto Afectado el Ejercicio Anterior)
Fase: Giro y Pago
Código Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
2103 Cuentas por Pagar 4,000.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
1101 Caja y Bancos 4,000.00
1101.04 Depósitos en Instituciones Financieras Privadas
1101.0401 Cuentas Corrientes
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados
Por el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior
Pago de gastos devengados el ejercicio anterior y
girados en el ejercicio
2009

23. Fase: Girado
Código Denominación Debe Haber
9103 Valores y Garantías 4,000.00
9103.08 Cheques Girados
9104 Valores y Garantías por contra 4,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro de cheque para el pago
a proveedores
------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por contra 4,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 Valores y Garantías
9103.08 Cheques Girados 4,000.00
Por la entrega de cheque a los Proveedores.
2009

24. AdquisicióndeBienesnoDepreciables
Clasificadorpresupuestal
2 GastosPresupuestarios
2.6 AdquisicióndeActivosNoFinancieros
2.6.3 AdquisicióndeVehículos,Maquinariasyotros
2.6.3.2 AdquisicióndeMaquinarias,EquipoyMobiliario
2.6.3.2.1 ParaOficina
2.6.3.2.1.2 Mobiliario
2009

25. Fase: Compromiso
Código Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.00
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 Contratos y Compromisos por Contra 400.00
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
Para registrar las ordenes de compra aprobadas
------------------------------------- x -------------------------------------
8301 Presupuesto de Gastos 400.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 Asignaciones Comprometidas 400.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes
2009

26. Fase: Devengado
Código Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
5506 Otros Gastos Diversos 400.00
5506.99 Otros Gastos Diversos
2103 Cuentas Por Pagar 400.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 de la UIT
------------------------------------- x -------------------------------------
9102 Contratos y Compromisos por contra 400.00
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.00
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
Por las Ordenes de Compra Atendidas
2009

27. Código Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
Fase: Giro y Pago
2103 Cuentas Por Pagar 400.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
1101 Caja y Bancos 400.00
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
------------------------------------- x -------------------------------------
8401 400.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 Ejecución de Gastos 400.00
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones
Asignaciones Comprometidas
2009

28. Fase: Girado
Código Denominación Debe Haber
9103 Valores y Garantías 400.00
9103.08 Cheques Girados
9104 Valores y Garantías por contra 400.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro de cheque a favor de los
proveedores de bienes.
------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por contra 400.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 Valores y Garantías
9103.08 Cheques Girados 400.00
Por la entrega de cheque a los Proveedores.
2009

29. Operaciones Complementarias
Código Denominación Debe Haber
-------------------------------------x -------------------------------------
9105 400.00
9105.03 Bienes no Depreciables
9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables
9106 400.00
9106.03 Bienes no Depreciables
9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables
Porelregistro de controlde los bienes no depreciables
Bienes en Préstamo, Custodia y no
Depreciables
Control de Bienes en Préstamo,
Custodia y no Depreciables
2009

30. ContratoAdministrativodeServicios-CAS-2009
Clasificadorpresupuestal
2 GastosPresupuestarios
2.3 BienesyServicios
2.3.2 ContratacióndeServicios
2.3.2.8 ContratoAdministrativodeServicios
2.3.2.8.1 ContratoAdministrativodeServicios
2.3.2.8.1.1ContratoAdministrativodeServicios
2009

31. Fase: Compromiso
Código Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 6,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
9102 Contratos y Compromisos por Contra 6,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
Para registrar las ordenes de servicios aprobadas
------------------------------------- x -------------------------------------
8301 Presupuesto de Gastos 6,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 Asignaciones Comprometidas 6,000.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por prestación de servicios
2009

32. Código Denominación Debe Haber
5302 Contratación de Servicios 6,000.00
5302.08 Contrato Administrativo de Servicios
5302.0801 Contrato Administrativo de Servicios
2103 Cuentas Por Pagar 5,400.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 600.00
2101.01 Impuestos y Contribuciones
2101.0102 Renta 4ta. Categoría
Por la afectación contable de la Planilla de
los Contratos de Administración de Sevicios.
------------------------------------- x -------------------------------------
9102 Contratos y Compromisos por contra 6,000.00
9102.09 Ordenes de Servicios por Ejecutar
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 6,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
Por las Ordenes de Servicios Atendidas
2009

33. Fase: Girado
Código Denominación Debe Haber
2103 Cuentas Por Pagar 5,400.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 600.00
2101.01 Impuestos y Contribuciones
2101.0102 Renta 4ta. Categoría
1101 Caja y Bancos 6,000.00
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro de los CAS y las retenciones
2009

34. Fase: Girado
Código Denominación Debe Haber
8401 6,000.00
8401.02 RecursosDirectamenteRecaudados
8401.0201 RecursosDirectamenteRecaudados
8601 Ejecuciónde Gastos 6,000.00
8601.02 RecursosDirectamenteRecaudados
8601.0201 RecursosDirectamenteRecaudados
PorlaejecucióndelgastoporlosCAS
Asignaciones Comprometidas
2009

35. Fase: Girado
Código Denominación Debe Haber
9103 Valores y Garantías 6,000.00
9103.08 Cheques Girados 600.00
9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 5,400.00
9104 Valores y Garantías por contra 6,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar 600.00
9104.09 Control de Cartas Órdenes 5,400.00
Por los cheques girados y cartas órdenes
emitidas, por los CAS.
------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por contra 6,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar 600.00
9104.09 Control de Cartas Órdenes 5,400.00
9103 Valores y Garantías 6,000.00
9103.08 Cheques Girados 600.00
9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 5,400.00
Por los documentos entregados
2009

36. Contribuciones Sociales por Contrato Administrativo de Servicios
CAS -2009
Clasificador presupuestal
2 Gastos Presupuestarios
2.1 Personaly Obligaciones Sociales
2.1.3 Contribuciones a la Seguridad Social
2.1.3.1 Obligaciones delEmpleador
2.1.3.1.1 Obligaciones delEmpleador
2.1.3.1.1.5 Contribuciones a EsSALUD
2009

37. Fase: Compromiso
Código Denominación Debe Haber
8301 Presupuesto de Gastos 540.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 Asignaciones Comprometidas 540.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por concepto
de Contribuciones a EsSALUD,por los CAS
2009

38. Fase: Devengado
Código Denominación Debe Haber
5103 Contribuciones a la Seguridad Social 540.00
5103.01 Obligaciones del Empleador
5103.0101 Obligaciones del Empleador
5103.010105 Contribuciones a EsSALUD
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 540.00
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud
Por la afectación contable de las Contribuciones
Sociales, derivados de los CAS
2009

39. Fase: Girado
Código Denominación Debe Haber
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 540.00
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud
1101 Caja y Bancos 540.00
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro a favor de EsSALUD, por concepto
de las Contribuciones Sociales, derivados de
los CAS.
2009

40. Fase: Girado
Código Denominación Debe Haber
8401 540.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 Ejecución de Gastos 540.00
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Porla ejecución presupuestaria porconcepto
de las Contribuciones Sociales,porlos CAS
Asignaciones Comprometidas
2009

41. Fase: Girado
Código Denominación Debe Haber
9103 Valores y Garantías 540.00
9103.08 Cheques Girados
9104 Valores y Garantías por contra 540.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el cheque girado a favor de EsSALUD
------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por contra 540.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 Valores y Garantías 540.00
9103.08 Cheques Girados
Por los documentos entregados
2009

42. CASOS PRÁCTICOS
CASO2. COMPRA DEBIENESPARA LA VENTA
CLASIFICADOR DEGASTOS
2. GASTOSPRESUPUESTARIOS
2.3.1.8.1.2 MEDICAMENTOS
FASECOMPROMISO DEBE HABER
9101.08 ORDENDECOMPRAAPROBADAS 95.00
9102.08 ORDENDECOMPRAPOREJECUTAR 95.00

43. CASOS PRÁCTICOS
FASE DEVENGADO DEBE HABER
1.ACTIVO
1302 BIENES PARA LA VENTA
1302. 01 MERCADERÍAS 80.00
2.PASIVO
21 DEUDAS OPERACIONALES
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES YOTROS
2101.01 IMPUESTOS YCONTRIBUCIONES
2101. 0105 IMPUESTOGENERALA LAS VENTAS 15.00
2.PASIVO
21 DEUDAS OPERACIONALES
2103 CUENTAS PORPAGAR
2103. 01 BIENES YSERVICIOS PORPAGAR
2103. 0101 BIENES YSERVICIOS PORPAGAR 95.00

44. CASOS PRÁCTICOS
FASEPAGADO DEBE HABER
2.PASIVO
21 PASIVO
2103 CUENTASPORPAGAR
2103. 01 BIENESYSERVICIOSPORPAGAR
2103. 0101 BIENESYSERVICIOSPORPAGAR 95.00
1.ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJAYBANCOS
1101. 03 DEPOSITOSENINSTITUCIONESFINANCIERASPUBLICAS
1101. 0301 CUENTASCORRIENTES 95.00

45. CASOS PRÁCTICOS
CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE COMPROMISO DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 95,00
8301,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8301,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 95,00
8401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
FASE PAGADO DEBE HABER
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 95,00
8401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 95,00
8601,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8601,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

46. CASOS PRÁCTICOS
CASO 3. OPERACIÓN (VENTADEBIENES)
CLASIFICADOR DEINGRESOS
1. INGRESOSPRESUPUESTARIOS
1.3. VENTADEBIENESYSERV.YDERECHOSADMINISTRATIVOS
1.3.1 VENTADEBIENES
1.3.1.6 VENTADEPRODUCTOSDESALUD
1.3.1.6.1 VENTADEPRODUCTOSDESALUD
1.3.1.6.1.2 MEDICINAS

47. CASOS PRÁCTICOS
FASEDETERMINADO DEBE HABER
1.ACTIVO
12 ACTIVOS FINANCIEROS
1201 CUENTAS PORCOBRAR
1201. 03 VENTA DEBIENES YSERVICIOS YDERECHOS ADMINISTRATIVOS
1201. 0301 VENTA DEBIENES 119.00
4. INGRESOS
43 VENTA DEBIENES YSERVICIOS YDERECHOS ADMINISTRATIVOS
4301 VENTA DEBIENES
4301. 06 VENTAS DEPRODUCTOS DESALUD
4301. 0606 VENTAS DEPRODUCTOS DESALUD
4301. 060602 MEDICINAS 100.00
2. PASIVO
21 DEUDAS OPERACIONALES
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES YOTROS
2101. 03 IMPUESTOS YCONTRIBUCIONES
2101. 0105 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 19.00

48. CASOS PRÁCTICOS
FASERECAUDADO DEBE HABER
1. ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJAYBANCOS
1101. 03 DEPOSITOSENINSTITUCIONESFINANCIERASPUBLICAS
1101. 0301 CUENTASCORRIENTES 119.00
1. ACTIVO
12 ACTIVOSFINANCIEROS
1201 CUENTASPORCOBRAR
1201. 03 VENTADEBIENESYSERVICIOSYDERECHOSADMINISTRATIVOS
1201. 0301 VENTADEBIENES 119.00

49. CASOS PRÁCTICOS
5.GASTOS DEBE HABER
57 COSTODEVENTA
5701 COSTODEVENTASACTIIVOSNOFINANCIEROS
5701.06 COSTODEVENTADEBIENES
5701.0601 COSTODEBIENESPARALAREVENTA 80.00
1.ACTIVO
1302 BIENESPARALAVENTA
1307 PRODUCTOSTERMINADOS 80.00
1307.02 PRODUCTOSINDUSTRIALES

50. CASOS PRÁCTICOS
CUENTASDEPRESUPUESTO
FASERECAUDADO DEBE HABER
8501 EJECUCIÓNDEINGRESOS 119.00
8501.02 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
8501.0201 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
8201 PRESUPUESTODEINGRESOS 119.00
8201.02 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
8201.0201 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS

51. CASOS PRÁCTICOS
AFECTA AL MISMO CLASIFICADOR DEINGRESOS
LIQUIDACIÓNDEL IGV DEBE HABER
2.PASIVO
21 DEUDASOPERACIONALES
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONESYOTROS
2101.03 IMPUESTOS YCONTRIBUCIONES
2101. 0105 IMPUESTOGENERALALASVENTAS 4.00
1.ACTIVO
1 1 DISPONIBLE
1101 CAJAYBANCOS
1101.03 DEPOSITOSENINSTITUCIONES FINANCIERASPUBLICAS
1101. 0301 CUENTASCORRIENTES 4.00

52. CASOS PRÁCTICOS
CUENTASDEPRESUPUESTO DEBE HABER
8501 EJECUCIÓNDEINGRESOS 4.00
8501.02 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
8501.0201 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
8201 PRESUPUESTODEINGRESOS 4.00
8201.02 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
8201.0201 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS

53. CASOS PRÁCTICOS
CASO 4. PRESTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO
FASERECAUDADO DEBE HABER
1.ACTIVO
1 1 DISPONIBLE
1101 CAJA YBANCOS 200,000.00
1101. 03 DEPOSITOS ENINSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS
1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES
1101. 030104 ENDEUDAMIIENTOEXTERNO
1.ACTIVO
1601 TRASPASOS YREMESAS 200,000.00
1601.02 TRASPASOS DEDOCUMENTOS
1601.0201 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE
CREDITOEXTERNO

54. CASOS PRÁCTICOS
FASERECAUDADO DEBE HABER
8501 EJECUCIONDE INGRESOS 200,000.00
8501.03 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES
DE CREDITO
8501.0302 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE
CREDITO EXTERNO
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000.00
8201.03 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
8201.0302 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO

55. CASOS PRÁCTICOS
6. REGISTRO CONTABLE POR VALORIZACION DE OBRA
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
2 GASTOS
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
262 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
2623 OTRAS ESTRUCTURAS
2623.7 MONUMENTOS HISTORICOS
2623.72 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA
CUENTAS DE CONTROL DEBE HABER
9101 CUENTAS DE CONTROL
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000.00
9101.01 CONTRATOS Y PROYECTOS APROBADOS
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EJECUTAR 100,000.00
9102.01 CONTRATOS Y PROYECTOS POR EJECUTAR

56. CASOS PRÁCTICOS
CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE COMPROMISO DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000.00
8301.03 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO
8301.0302 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADOS 100,000.00
8401.03 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO
8401.0302 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
FASE PAGADO - PRESUPUESTAL DEBE HABER
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADOS 100,000.00
8401.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO
8401.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
8601 EJECUCION DE GASTOS 100,000.00
8601.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO
8601.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO

57. CASOS PRÁCTICOS
1. ACTIVO
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 100,000.00
1501.08 OTRAS ESTRUCTURAS
1501.0807 MONUMENTOS HISTORICOS
1501.080701 POR CONTRATA
2. PASIVO
2103 C UENTAS POR PAGAR 100,000.00
2103.02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR
2103.03 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA
FASE PAGADO DEBE HABER
2. PASIVO
2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00
2103.02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR
2103.03 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA
1. ACTIVO
1101 CAJA Y BANCOS 100,000.00
1101.03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS
1101.0301 CUENTAS CORRIENTES
1101.030104 ENDEUDAMIENTO EXTERNO