clase caja chica

1. DECCO- Centro de Capacitación y Asesoría Empresarial
Prof. C.P.C. José Luis Rivera Espinoza
Caja chica. Creación del fondo y reposición
Caja Chica
Dentro de los gastos que realiza una empresa, existen aquellos de baja cuantía, que por
ser tan pequeños, no amerita la emisión de cheque, normalmente estos gastos no deben exceder
de 50 soles por cada transacción y se los utiliza para atender necesidades urgentes como la
adquisición de materiales de oficina, alimentación, movilización y otros que no puedan ser
cubiertos con cheques.
Creación del fondo
El monto máximo del fondo de Caja Chica no debe exceder de 500 soles, (dependiendo de
la empresa) para la apertura de este fondo se debe realizar el respectivo memorando dirigido al
gerente o administrador de la entidad y se debe indicar el objetivo y destino para el cual es
creado, así como también se señalará el nombre de la persona que será responsable de su uso,
manejo, custodia y liquidación.
El fondo servirá para cancelar exclusivamente obligaciones originadas por las necesidades
de la entidad, no se deberá conceder préstamos a funcionarios, compañeros de trabajo, o darle
otro uso para el que fue creado. Para justificación de los gastos, se considerarán válidos, los
siguientes documentos: Memo de apertura del fondo de Caja Chica, Vales de Caja Chica y
documentación de las empresas comerciales o proveedoras de bienes y/o servicios, como son:
facturas y demás documentos que justifiquen el egreso.
Cuando el proveedor del bien y/o servicio no tiene factura, por ser de cuantía reducida y/o
de frecuencia muy ocasional, debe presentar un recibo firmado indicando el concepto, el monto
en números y letras, D.N.I. y la fecha.
Reposición del fondo
La reposición del fondo de Caja Chica se realizará cuando los egresos hayan superado el
75% del monto asignado. La persona asignada para el manejo del fondo deberá presentar
obligatoriamente el cuadro “Resumen de Caja Chica”, adjuntando todos los documentos de
respaldo. Luego el departamento de Contabilidad revisará la documentación, observando que no
haya documentos con fecha anterior a la última reposición, ni posteriores a la solicitud de
reposición del fondo.
En caso de no existir novedad, se realizará la reposición del fondo, caso contrario se
devolverá a la persona responsable para que vuelva a presentar los documentos en forma
correcta. Para que se cumpla una parte de las políticas antes indicadas, vamos a trabajar con un
ejemplo práctico utilizando el formulario de “Resumen de Caja Chica” de la siguiente manera:

2. EJERCICIOS DE CAJA CHICA
1- Se emite cheque Nº 1235897 del banco HSBC a favor del Sr. Walter Ernesto Monrroy
Bejarano S/.1,500.00 para la creación de fondo de caja chica.
2- El Sr. Monrroy solicita reintegro de caja chica detallando los siguientes gastos:
- Pago de recibo de luz por S/.120.30
- Pago de recibo de teléfono por S/.120.70
- Compra de papelería de oficina por S/.130.65
- Anticipo de sueldo de las siguientes personas:
 Cristina Palacios secretaria S/.65.00
 Reina Marina de Guerra S/40.00 (vendedora)
 Kevin Pantaleón (Motociclista) S/.50.00
 Alex Amescua (motociclista) S/.30.00
- Pago de movilidad y viáticos del sr. Perdomo por S/.75.00 c/u
- Pago de recibo de agua por S/.58.30
- Compra de mercadería por S/.145.80
- pago de combustible de la moto por S/.65.70
- Pago de combustible del camión repartidor por S/.198.70
3- Se acuerda reducir el fondo de caja chica por lo que se le pide al Sr. Monrroy nos
entregue S/.300.00 del fondo creado.
4- Se remesa el dinero de la transacción anterior
5- Pasado los primeros 25 días del mes el Sr. Monrroy pide reintegro de caja chica mostrando
los siguientes gastos
- Se compra mercadería por S/.115.40
- Se paga recibo de teléfono por S/.97.50
- Pago de combustible de la moto S/.28.50
- Se paga movilidad y viáticos Sr. Luna por S/.125.00
- Pago de la Tarjeta de crédito del Gerente Luis Gandolfi S/.118.65
- Pago de recibo de luz S/.65.40
- Compra de dos sillas de oficina S/.56.30 c/u
- Pago de combustible del camión repartidor por S/.75.50
- Compra de mercadería por S/.70.15
- Anticipo del Sr. Escolapio contador S/.75.00
- Pago de papelería de sala de ventas S/.52.25
6- Se crea fondo de Caja Chica por S/.800.00 por lo que se emite cheque Nº 4568935 del
Banco Agrícola a favor de la Sra. Marisol Pozas Mármol.
7- La Sra. Marisol Pozas Mármol pasado 12 días solicita reintegro de caja chica por lo que se
decide aumentar fondo de caja chica y se emite cheque Nº4568948 del banco agrícola por
S/.400.00 y otro para reintegrar dicho fondo con los gastos siguientes
- Pago de recibo de agua por S/.18.40
- Compra de papelería de oficina S/.124.80
- Pago de Tarjeta de crédito del propietario S/.85.90
- Anticipo de sueldo de las siguientes personas:
 Ricardo López (Vendedor) S/.75.00
 Melina Pichinte (vendedora) S/.50.00
 Rhina de Miguel (secretaria)S/.100.00
- Pago de lavado de vehículo del propietario S/.28.00

3. - Compra de mercadería S/.80.15
- Pago de recibo de luz S/.56.30
- pago de artículos de limpieza por S/.25.30
- Compra de pastel de cumpleaños del contador por S/. 22.80
- Pago de vigilante nocturno S/.25.00
- Compra de mercadería por S/.74.15

5. EJERCICIO DE ARQUEO DE CAJA
EJERCICIO Nº1:
Al 30 de Mayo del 2014, se realiza un arqueo sorpresivo y se tienen los siguientes antecedentes:
 Recaudación del Día Anterior: S/. 35,456.00
(Según Contabilidad)
 Medios de Pago encontrados en Caja:
 Dinero en Efectivo:
o 30 billetes de S/.200.00
o 45 billetes de S/.100.00
o 280 billetes de S/. 50.00
o 715 billetes de S/ 20.00
o 125 billetes de S/. 10.00
o 325 Monedas de S/. 5.00
o 253 Monedas de S/. 2.00
o 571 Monedas de S/. 1.00
o 832 Monedas de S/. 0.50
o 215 Monedas de S/. 0.20
o 875 Monedas de S/. 0.10
o 12 Monedas de S/. 0.05
o 40 Monedas de S/. 0.01
 Dólares en Efectivo:
o 3 billetes de $.100.00
o 5 billetes de $. 50.00
o 8 billetes de $. 20.00

6. o 7 billetes de $ 10.00
o 25 billetes de $. 5.00
o 51 billetes de $. 1.00
 Euros en Efectivo:
o 1 billetes de E/.100.00
o 5 billetes de E/. 5.00
 Voucher Tarjetas Crédito: (30/05/2014)
o Visa de S/.3,548.00
o Mastercard de S/.5,408.00
o American Express de S/.1,577.00
 Voucher Tarjetas Debito: (30/05/2014)
o Visa de S/.4,275.00
o Mastercard de S/.2,862.00
o American Express de S/.1,899.00
 Documentos para Rendición :
o Factura de Combustible (23/05/2014) S/. 590.00
o Boleta de Artículos de Escritorio (30/05/2014) S/. 125.00
o Vale por Rendir de Manolito Neira (30/03/2014) S/. 500.00
o Cheque emitido Sr. José Vílchez (30/05/2014) BCP S/. 185.00
o Vale por Rendir de Manolito Neira (28/05/2014) S/. 250.00
o Ch/Sr. Arturo Gonzales (30/05/2014) Interbank S/. 278.00
o Factura de Combustible (27/05/2014) S/. 980.00
o Factura de Combustible (30/05/2014) S/. 870.00
o Vale de Consumo PROVIS (29/05/2014) S/. 200.00
o Vale por Rendir de Manolito Neira (29/05/2014) S/. 250.00
o Boleta de Artículos Varios (30/05/2014) S/. 235.00
o Recibo movilidad de Manolito Neira (30/05/2014) S/. 50.00
o Recibo viáticos de Manolito Neira (30/05/2014) S/. 80.00
 Ingresos del Día:
 Cobranzas del Día:
o Cobro Factura No.122 S/. 1,590.00
o Cobro Factura No.123 S/. 2,000.00
o Cobro Factura No.125 S/. 3,650.00
o Cobro Factura No.126 S/. 5,910.00
o Cobro Boleta No.1220 S/. 1,000.00
o Cobro Boleta No.1221 S/. 1,500.00
o Cobro Boleta No.1223 S/. 800.00
 Voucher Tarjetas Crédito: (30/05/2014)
o Visa de S/.3,548.00
o Mastercard de S/.5,408.00
o American Express de S/.1,577.00
 Voucher Tarjetas Debito: (30/05/2014)
o Visa de S/.4,275.00
o Mastercard de S/.2,862.00
o American Express de S/.1,899.00
 Egresos del Día:
o Factura de Combustible (30/05/2014) S/. 870.00
o Boleta de Artículos de Escritorio (30/05/2014) S/. 125.00
o Boleta de Artículos Varios (30/05/2014) S/. 235.00
o Recibo movilidad de Manolito Neira (30/05/2014) S/. 50.00
o Recibo viáticos de Manolito Neira (30/05/2014) S/. 80.00
o
SE PIDE:
1. Determinar el monto del Faltante o Sobrante del Arqueo
2. Determinar el Monto del Fondo Disponible
3. Preparar comprobante del Faltante o Sobrante del Cajero.

7. ARQUEO DE CAJA
Siendo las _________ del Día_______ del Mes de______________ del Año_________, se realiza un arqueo sorpresivo y se tienen los
siguientes antecedentes:
A.- Arqueo Físico
I.- Dinero en Efectivo: Cantidad Importe Total
Billetes de S/.200.00 _________ _____________
Billetes de S/.100.00 _________ _____________
Billetes de S/. 50.00 _________ _____________
Billetes de S/. 20.00 _________ _____________
Billetes de S/. 10.00 _________ _____________
Monedas de S/ 5.00 _________ _____________
Monedas de S/ 2.00 _________ _____________
Monedas de S/ 1.00 _________ _____________
Monedas de S/ 0.50 _________ _____________
Monedas de S/ 0.20 _________ _____________
Monedas de S/ 0.10 _________ _____________
Monedas de S/ 0.05 _________ _____________
Monedas de S/ 0.01 _________ _____________
Total Efectivo _____________
II.- Tarjetas de Crédito: Importe Total
Tarjetas Visa _____________
Tarjetas Mastercard _____________
Tarjetas Diners Club _____________
Tarjetas AmericanExpress _____________
Tarjetas CMR _____________
Otras Tarjetas _____________
Total Tarjetas Crédito _____________
III.- Tarjetas de Debito: Importe Total
Tarjetas Visa _____________
Tarjetas Mastercard _____________
Tarjetas Diners Club _____________
Tarjetas AmericanExpress _____________
Tarjetas CMR _____________
Otras Tarjetas _____________
Total Tarjetas Debito _____________

8. IV.- Cheques: Importe Total
Cheques Bco. Nacion _____________
Cheques Bco. Crédito _____________
Cheques Bco. Continental _____________
Cheques Bco. Interbank _____________
Cheques Bco. Scotiabank _____________
Cheques Bco. Financiero _____________
Cheques Bco. Interamericano Desarrollo _____________
Cheques Bco. HSBC _____________
Cheques Otros Bcos. _____________
Total Cheques _____________
V.- Vales de Consumo: Importe Total
Vales Provis _____________
Otros Vales _____________
Total Vales _____________
VI.- Dinero en Dólares en Efectivo: Cantidad Importe Total
Billetes de $/.100.00 _________ _____________
Billetes de $/. 50.00 _________ _____________
Billetes de $/. 20.00 _________ _____________
Billetes de $/. 10.00 _________ _____________
Billetes de $/. 5.00 _________ _____________
Billetes de $/. 1.00 _________ _____________
Total Dólares Efectivo _____________
Tipo Cambio _________
Total Dólares en Soles _____________
VII.- Dinero en Euros en Efectivo: Cantidad Importe Total
Billetesde E/. 500.00 _________ _____________
Billetesde E /. 200.00 _________ _____________
Billetesde E /. 100.00 _________ _____________
Billetes de E /. 50.00 _________ _____________
Billetes de E /. 20.00 _________ _____________
Billetes de E /. 10.00 _________ _____________
Billetes de E /. 5.00 _________ _____________
Total Euros Efectivo _____________
Tipo Cambio _________
Total Euros en Soles _____________
VIII.- Facturas pagadas en Efectivo:

9. Fecha Proveedor No. Documento Importe Total
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
Total Facturas Pagadas _____________
IX.- Boletas pagadas en Efectivo:
Fecha Proveedor No. Documento Importe Total
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
Total Boletas Pagadas _____________
X.- Recibos Definitivos en Efectivo:
Fecha Beneficiario No. Documento Importe Total
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
Total Recibos Pagados _____________
XI.- Vales a Rendir en Efectivo:
Fecha Beneficiario No. Documento Importe Total
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
_____ ________________ _________ _____________
Total Vales Pagados _____________
Resumen Arqueo Físico

10. I.- Dinero en Efectivo: _____________
II.- Tarjetas de Crédito: _____________
III.- Tarjetas de Debito: _____________
IV.- Cheques: _____________
V.- Vales de Consumo: _____________
VI.- Dinero en Dólares en Efectivo: _____________
VII.- Dinero en Euros en Efectivo: _____________
VIII.- Facturas pagadas en Efectivo: _____________
IX.- Boletas pagadas en Efectivo: _____________
X.- Recibos Definitivos en Efectivo: _____________
XI.- Vales a Rendir en Efectivo: _____________
Total Arqueo Físico _____________
B.- Movimiento del Día
Saldo Día Anterior _____________
Ingresos del Día: _____________
I.- Dinero en Efectivo: _____________
II.- Tarjetas de Crédito: _____________
III.- Tarjetas de Debito: _____________
IV.- Cheques: _____________
V.- Vales de Consumo: _____________
VI.- Dinero en Dólares en Efectivo: _____________
VII.- Dinero en Euros en Efectivo: _____________
VIII.- Facturas pagadas en Efectivo: _____________
IX.- Boletas pagadas en Efectivo: _____________
X.- Recibos Definitivos en Efectivo: _____________
XI.- Vales a Rendir en Efectivo: _____________
Total Ingresos del Día _____________
Egresos del Día: (_____________)
I.- Dinero en Efectivo: _____________
II.- Tarjetas de Crédito: _____________
III.- Tarjetas de Debito: _____________
IV.- Cheques: _____________
V.- Vales de Consumo: _____________
VI.- Dinero en Dólares en Efectivo: _____________
VII.- Dinero en Euros en Efectivo: _____________
VIII.- Facturas pagadas en Efectivo: _____________
IX.- Boletas pagadas en Efectivo: _____________
X.- Recibos Definitivos en Efectivo: _____________
XI.- Vales a Rendir en Efectivo: _____________

11. Total Egresos del Día _____________
_____________
Saldo del Día _____________
C.- Resumen
Total Arqueo Físico _____________
Saldo del Día (_____________)
Sobrante (Faltante) Arqueo _____________
El cajero manifestó no tener más dinero ni documentos que presentar al arqueo. Firmando el presente en señal de conformidad.
_______________________________ _____________________________
Cajero Auditor
Nombre:_______________________ Nombre:_______________________
D.N.I._________________________ D.N.I._________________________