Calculo de Razones Financieras de Contabilidad

1. Balance comparativo por los ejercicios terminados al 31 de Diciembre del 2015 y 2016
Cuenta 2016 2015 Diferencias Signos
Activo
Circulante
1 Caja $ 500,000.00 $ 400,000.00 $ 100,000.00 +
2 Bancos 600,000.00 300,000 300,000.00 +
3 Mercancias 1,500,000.00 1,400,000.00 100,000.00 +
4 Clientes 900,000.00 1,000,000.00 -100,000.00 -
5 Documentos por cobrar 500,000.00 500,000.00 0.00
6 Deudores diversos 500,000.00 500,000.00 0.00
Sumas $ 4,500,000.00 $ 4,100,000.00 $ 400,000.00 +
Fijo
Edificios $ 1,900,000.00 $ 2,000,000.00 $ -100,000.00 -
8 Mobiliario y equipo 1,800,000.00 2,000,000.00 -200,000.00 -
9 Equipo de reparto 1,300,000.00 1,300,000.00 +
Sumas $ 5,000,000.00 $ 4,000,000.00 1,000,000.00 +
10 Cargos diferidos
11 Gastos de instalacion $ 400,000.00 $ 300,000.00 $ 100,000.00 +
Total activo $ 9,900,000.00 $ 8,400,000.00 $ 1,500,000.00 +
Pasivo
Circulante
12 Proveedores $ 1,200,000.00 $ 1,400,000.00$ $ -200,000.00 -
13 Doc. X cobrar 1,000,000.00 1,300,000.00 -300,000.00 -
15 Acreedores diversos 800,000.00 300,000.00 500,000.00 +
16 Sumas $ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00 0.00
Fijo
17 Acreedores hipotecarios 800,000.00 $ 1,000,000.00 $ -200,000.00 -
Creditos diferios
Rentas cobradas x anticipado $ 200,000.00 $ 500,000.00 $ -300,000.00 -
Total pasivo $ 4,000,000.00 $ 1,500,000.00 $ 2,500,000.00 +
Capital Contable $ 5,900,000.00 $ 6,900,000.00 $ -1,000,000.00 -
AUTORIZADO POR:
Ing. Gutierrez lizarraga Jose Antonio
propietario
Agrotecnologias de los Mochis, S:A

2. ELEMENTOS DE ANALISIS E INTERPRETACION DEL BALANCE GENERAL PARA LA TOMA DE DESICIONES
INTRODUCCION
¿PERO CUALES HERRAMIENTAS?
1. FINANCIERAS--RAZONES FINANCIERAS
2. ECONOMICAS--TIR Y VPN
1.capital de trabajo= activo circulante entre pasivo circulante
RCT= AC/PC
2. Razón severa o prueba del acido=AC-(inventarios y pagos anticipados)/pc
RSoPA= AC-(I+PA)/PC
3. Razon de liquidez o de pago inmediato.= efectivo(caja y bancos,inversiones temporales)entre pasivo circula
RL o PI= E/PC
4.Razon de endeudamiento=pasivo total entre activo total
RE=AT/PT
5.Razon entre inversion y capital contable= capital contable entre activo total
RI y CC= CC/AT
5. Razon de rentabilidad de la inversiono indice de productividad= utilidades netas entre activos totales
RRI= UN/AT

3. Capacidad de Pago al Corto Plazo
1.capital de trabajo= AC/PC
2016 2015
Activo
circulante 4,500,000.00 4,100,000.00
Pasivo a
corto
plazo
3,000,000.00 3,000,000.00
Corriente 1.5 1.366666667
2016 2015
Corriente 1.5 1.366
RAZONES FINANCIERAS
1.2
1.3
1.4
1.5
2016 2015
1.5
1.36
Corriente
Corriente

4. 2016 2015
Activo Circulante 4,500,000.00 4,100,000.00
Inventarios 1,500,000.00 1,400,000.00
Pagos Anticipados - -
Pasivo Circulante 3,000,000.00 3,000,000.00
2016 2015
Razón Severa 1.00 0.90
RAZÓN SEVERA
0.84
0.86
0.88
0.90
0.92
0.94
0.96
0.98
1.00

5. 2016 2015
Razón Severa

6. 2016 2015
Efectivo 1,100,000.00 700,000.00
Pasivo Circulante 3,000,000.00 3,000,000.00
2016 2015
Razón de Liquidez 0.37 0.23
RAZÓN DE LIQUIDEZ O DE PAGO INMEDIATO
2016
0.37

7. 2016 2015
0.37
0.23
RAZÓN DE LIQUIDEZ

8. 2016 2015
Pasivo Total 4,000,000.00 1,500,000.00
Activo Total 9,900,000.00 8,400,000.00
2016 2015
Razón de Endeudamiento 0.40 0.18
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO

9. 2016 2015
0.40
0.18
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO

10. 2016 2015
Capital Contable 5,900,000.00 6,900,000.00
Activo Total 9,900,000.00 8,400,000.00
2016 2015
Razón Entre Inversión y C.C. 0.60 0.82
RAZÓN ENTRE INVERSIÓN Y CAPITAL CONTABLE

11. 2016 2015
0.60
0.82
RAZÓN ENTRE INVERSIÓN Y C.C.