1. 22

2. UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PLANEAMIENTO FINANCIERO DEL RESTAURANTE
“LA MARTILLERA”
GRUPO: N° 10
Nombre y Apellidos
Nota T.G
Altamirano Guerrero Anabel
Arana Mercado Flor
Chávez Ramírez César
Curay Pereda Luciana
(COORDINADORA)
Reyes Quezada Yahaira Anyela
DOCENTE:
Dr. Jenry Hidalgo Lama
Trujillo, Febrero 2014
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Nota E.I
Promedio

3. INDICE
I. DATOS GENERALES.
1.1. Información del Sector
1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa.
1.1.1.1
Misión de la empresa
1.1.1.2
Visión de la empresa
1.1.1.3
Análisis FODA de la empresa
1.1.1.4
Lugar y R.U.C.
1.1.2. Entorno
1.1.2.1.
Principales competidores.
1.1.2.2.
Principales Proveedores.
1.1.2.3.
Entorno económico (índices estadísticos).
1.2. Descripción General de la Empresa.
1.2.1. Breve descripción general de la Empresa.
1.2.2. Organización de la Empresa (Organigrama).
1.3. Proceso Productivo
1.3.1. Principales productos o servicios. (Índices de Producción).
1.3.2. Materia prima que utiliza, (Índices de consumo).
1.3.3. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa.
II. TAREA ACADEMICA: DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
-
•
•
•
•
•
•
•
Marco Referencial
o Marco Teórico.
o Antecedentes.
o Justificación
Enunciado del problema a investigar.
Objetivos: General / Específicos.
Hipótesis
Cuestionario
Resultados y Análisis.
Conclusiones.
Recomendaciones
Referencias Bibliográficas.
Anexos: Vídeos, fotografías, evidencias materiales y documentarias de la investigación.
PPT y videos para la sustentación.
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4. I. DATOS GENERALES.
1.4. Información del Sector
1.4.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa.
1.1.1.5
Misión de la empresa:
“Somos el restaurante, con un buen servicio, buscamos sobrepasar las
expectativas de nuestros clientes, nacionales e internacionales, brindamos
un espacio de trabajo que permite el desarrollo de quienes colaboran en el
grupo logrando al mismo tiempo la rentabilidad de la empresa”
1.1.1.6
Visión de la empresa:
“Ser el restaurante con el más alto reconocimiento de marca a través del
sabor y la calidad de sus recetas, su cultura de servicio, siendo innovador
y competitivo dedicándose a la satisfacción plena de los clientes”.
1.1.1.7
Análisis FODA de la empresa:
Fortalezas:
 Saber hacer: Personal dedicado
instalaciones, equipos y otros.
al
mantenimiento
de
 Personal calificado: Se cuenta con personal administrativo y
maestros de cocina o chef.
 Ubicación estratégica: Se cuenta con ubicación estratégica en la
ciudad.
 Adecuada infraestructura: Tener local amplio con infraestructura
adecuada.
 Diversidad del servicio: El poder brindar variedad en servicios y
productos tanto al cliente corporativo como el cliente común, tener
su propia panadería, tener propio bodega de vino y pisco, tener
propia apicultura.
Oportunidades:
 El aumento poblacional que se observa en las regiones es un
incentivo para que los distribuidores incrementen su rentabilidad
y puedan llegar a otros departamentos.
 Orientarse a cubrir las necesidades del sector con mayores
ofertas.
 Se orienta a todo tipo de público.
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5. Debilidades:
 Costos elevados de mantenimiento: Uso y cuidado en el ahorro
del agua, uso eficiente de energía, altos costos mantenimiento de
movilidad, altos costos mantenimiento de maquinas y equipos.
 Dificultad de control de procesos: No se cuenta con un manual de
procedimientos para las áreas de producción, preparación,
atención al comedor, mantenimiento de equipos e instalaciones,
compra, registro y almacenamiento de insumos y productos, falta
de formato de hoja de control de inventario, falta el registro de
desechos, falta el diseño del check list (cero defectos).
 Desconocimiento sobre sostenibilidad: Falta de capacitación al
personal en conocimiento de sostenibilidad, falta de fomento de la
participación de los trabajadores en temas relacionados con la
empresa, motivación extrínseca e intrínseca, falta del
establecimiento de una misión y visión, falta de establecimientos
de políticas en función a valores personales, falta de un análisis
acerca de cómo el cliente toma contacto con el local, sus
necesidades y expectativas, falta de una política de reclutamiento
selección capacitación y evaluación del personal, falta de
capacitación al personal en trato al cliente y formación sobre el
trabajo que realizan para que este sea más profesional.
 Costos fijos como alquiler de local.
 Falta personal femenino: Falta de contratación de personal
femenino y brindarle mayor oportunidad de surgimiento.
Amenazas:
 El estado promueve la formación de las pequeñas empresas,
esto implica mayor competencia.
 Por otro lado, vemos que Trujillo está experimentando un cambio
continuo, en camino a convertirse en una ciudad Metrópolis, lo
que implica una mayor presencia de grandes tiendas comerciales;
como por ejemplo MALL’S.
 Existen otras compañías que tienen el mismo giro de nuestra
empresa y sus precios son más accesibles al mercado.
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6.  De acuerdo con análisis del entorno que hemos desarrollado, una
de las variables que tiene mayor impacto es el TECNOLOGICO,
ya que nos vemos obligados a estar vanguardia; pensando en los
clientes.
1.1.1.8. Lugar y R.U.C.
LUGAR: Jiron Juan Julio Ganoza n° 177
R.U.C.: 206785347456
TELEFONO: 283724
1.4.2. Entorno:
1.4.2.1
Información General Sobre La Ciudad De Trujillo
A. Aspectos Demográficos:
La población económicamente activa es de 814,424 hb. En Trujillo, es importante
considerar el número de 7001 establecimientos en el rubro de restaurantes, bares y
cantinas y la tasa de crecimiento de restaurantes y hoteles es de 3.31; otro dato
importante es la PEA hombres 322,480 hb. y mujeres 192,044 hb, el número en
población migrante provincial es de 167,575 hb y la migración distrital es de 236,257,
el flujo turísticoes de 11,8642el que se ha incrementado con respecto a años pasados.
B. Aspectos Económicos y Financieros
Actualmente la economía en el distrito de Trujillo se ve influenciada por la actividad
agrícola y turística que genera cierta estabilidad y creciente demanda de diversos
productos y servicios en el mercado, en mayor grado el de compra y venta de
alimentos, además de las exigencias en la calidad que estos deben poseer.
La variación porcentual promedio anual del índice de precios al consumidor para el
año 2013 es de 0.46 mensual y 6.84 anual; así mismo IPC en el rubro alimentos y
bebidas fuera del hogar es de 0.29 mensual y 9.34 anual, el tipo de cambio es de
2.875 la compra y 2.963 la venta al mes de junio del 2009. El interés por préstamos es
aproximadamente de 42% anual.
1
2
3
22

7. C. Aspectos Legales y Tributarios
La empresa tiene como razón social Gran Restaurant La Matillera Sociedad de
Responsabilidad Limitada o con la abreviatura SRLtda.; donde el capital está dividido
en participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no pueden ser
incorporadas en títulos valores o denominarse acciones.
Los ingresos de la empresa están sujetos al Impuesto a la renta, así como a las
contribuciones retenciones a los que tienen derecho los empleados.
La empresa además se encuentra bajo los marcos legales de la municipalidad
provincial de Trujillo.
D. Aspectos Socioculturales
La sociedad Trujillana ha generado el concepto de La Martillera donde este es parte
de una cultura, tradición y hasta parte de la vida de muchos.
Es así que La Martillera para mantenerse en el mercado ha ido adoptando cambios
que vayan de acuerdo a lo requerido por los Trujillanos y turistas en lo que atención
de calidad significa: limpieza, rapidez, trato amable además de que se refleje la
unidad laboral así como la práctica de valores.
E. Aspectos Tecnológicos
La obtención de tecnología en el contexto en el que la empresa opera es simple y de
fácil disponibilidad, pues los equipos y accesorios no son diseños complejos, además
existen en el mercado local.
1.4.2.1.
Principales competidores.
Los principales competidores de la empresa son;
 Restaurant La Juanita.
 Restaurant Isacc.
 Entre otros.
22

8. 1.4.2.2.
Principales Proveedores.
 Pollos Chimú
 Nosotros mismos.
Mercado la Hermelinda.
1.5. Descripción General de la Empresa.
1.5.1. Breve descripción general de la Empresa:
El restaurante se remonta en el año 2008, año en el cual María Olga Rudas Carrasco
y Héctor Humberto León Chigne, inauguran un pequeño restaurante en California, con
el nombre de “La Martillera”
Después de la creación del restaurante La Martillera en la ciudad de Trujillo, se
creó el restaurante El Zarco campestre. Este segundo local te ofrece lo mejor de
la comida típica en Cajamarca, criolla y más variedades de comida peruana; se
encuentra ubicado en Cajamarca.
1.5.2. Organización de la Empresa (Organigrama).
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
CONTADOR
ADMINISTRACIÓN
SECRETARIA
AREA DE
COMERCIALIZACIÓN
AREA DE
OPERACIONES
LOGÍSTICA
VENTA
CONTROLADOR
PRODUCCION
MOZOS
ALMACEN
COMPRAS
MANTENIMIENTO
COCINA
DESA. NUEV.
PRODUCTOS
22
PANADERIA
CAJA

9. 1.6. Proceso Productivo
1.6.1. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa.
CLIENTE PIDE MESA
No
¿MESA
DISPONIBLE
?
ALTERNATIVA DE ESPERA
Si
RECEPCIÓN
LLEVA AL CLIENTE A MESA
CLIENTE
ANALIZA CARTA Y HACE PEDIDO
COORDINADOR 01 DE ATENCIÓN
DA ATENCIÓN DEBIDA AL CLIENTE
CONTROLADOR 02
RECEPCIONA PEDIDOS DE MOZOS Y LOS
DIRIGE A LA COCINA
CHEFF 01
RECEPCIONA PEDIDO Y LEE PEDIDO
CHEFF 02
PREPARA PEDIDO EN COCINA
MOZO
SIRVE AL CLIENTE
CLIENTE
PAGA CUENTA
22

10. II. TÍTULO: PLANEAMIENTO FINANCIERO DEL RESTAURANTE
“LA MARTILLERA”
-
Marco Referencial
o Marco Teórico.
Los autores (Stephe, 1996) definen la planificación financiera como la declaración de
lo que se pretende hacer en un futuro, y debe tener en cuenta el crecimiento
esperado; las interacciones entre financiación e inversión; opciones sobre inversión
y financiación y líneas de negocios; la prevención de sorpresas definiendo lo que
puede suceder ante diferentes acontecimientos y la factibilidad ante objetivos y
metas.
Por su parte Weston (2006) plantea que la planificación financiera implica la
elaboración de proyecciones de ventas, ingresos y activos tomando como base
estrategias alternatvas de producción y mercadotecnia, así como la determinación
de los recursos que se necesitan para lograr estas proyecciones.
Para el autor Peter (2001) planificación financiera es un procedimiento en tres fases
para decidir qué acciones se deben realizar en lo futuro para lograr los objetivos
trazados: planear lo que se quiere hacer, llevar a cabo lo planeado y verificar la
eficiencia de cómo se hizo. La planificación financiera a través de un presupuesto
dará a la empresa una coordinación general de funcionamiento.
Según el autor Montero Guillermo (2012), La planificación financiera es una serie
de pasos que se produce antes de realizar una inversión que puede tener un efecto
positivo o negativo. Por lo tanto, el riesgo tiene su origen en la incertidumbre. El
riesgo incluye una amenaza para el cumplimiento de los objetivos del proyecto y, a
la vez, una oportunidad de mejora de estos objetivos.
Según Groppelli & Nikbakth (2002) es el proceso por lo cual se calcula cuánto de
financiamiento es necesario para darse continuidad a las operaciones de una
organización y si decide cuánto y cómo la necesidad de fondos será financiada.
22

11. o Antecedentes.
Realizadas las pesquisas bibliográficas referentes a nuestro tema de estudio, no
hemos encontrado trabajos iguales. Sin embargo citamos algunas investigaciones
que tienen alguna semejanza con la nuestra.
Juan Uceda y María Asmat, en su trabajo de investigación titulado “La Planeación
Financiera herramienta básica para el proceso de toma de decisiones en la empresa
industrial LIBRERÍA E IMPRENTA EL PARQUE S.R.L.”, en el año 2002, con
métodos empleados basados en la inducción, deducción, análisis y la estadística;
llego a la siguiente conclusión:
La planificación financiera es una herramienta importante para la gerencia de la
empresa, pues le permite medir, clasificar, registrar y resumir con claridad las
operaciones de carácter económico y financiero previsto por la gerencia.
Nelly Flores y Karina Guadalupe, en su trabajo de investigación titulado como
“Diagnostico Económico Financiero en la empresa distribuidora de materiales de
construcción y su incidencia en la toma de decisiones”, en el año 2004, con
métodos empleados basados en el método de estudio de campo y método de
valuación en grupo; llegando a la conclusión:
El Diagnostico Económico – Financiero, desarrolla información actual y técnica para
una mejor toma de decisiones en la empresa.
Coyre Lazo y Sibelly Moreno, en su trabajo de investigación titulado “Propuesta de
un Plan Financiero y su influencia en el crecimiento sostenible en la empresa
Glamour Salón Y Spa de la ciudad de Trujillo”, en el año 2013, con métodos
empleados basados en la inducción, deducción, análisis, síntesis y la estadística;
llego a la siguiente conclusión:
La aplicación del plan financiero, genera crecimiento sostenible para las entidades,
originando rentabilidad en el periodo de tiempo deseado.
o Justificación
Teórica:
22

12. La presente investigación contribuirá a conocer un poco más de la teoría sobre el
tema de políticas financieras y gestión de riesgo en las mypes.
Metodológica:
Para esta investigación se efectuara un diagnóstico de la mype La Martillera S.R.L
para luego proponer las respectivas estrategias que permitirán mejorar el
planeamiento financiero mediante las políticas de apalancamiento que hay dentro
de una organización o empresa.
Practica:
La presente investigación resultara beneficiosa para la empresa La Martillera S.R.L.
la investigación busca proponer alternativas o estrategias que podrían contribuir a
mejorar el plan Financiero de la empresa.
En tal sentido la empresa podría verse reflejado los resultados en sus márgenes de
utilidad y posibles ganancias.
•
Realidad Problemática:
Cuando hablamos de planeación financiera dan por hecho que no es una parte
fundamental dentro de los análisis de la empresa o sencillamente lo toman como un
indicador poco ilustrativo de su empresa. Está muy claro que los modelos a veces
son complejos, pero realmente necesarios. También sabemos que no existe
un modelo estándar internacional ni nacional para los modelos financieros que a
veces cuenta más un poco de lógica que una serie de fórmulas, pero tenemos que
tener presente que entender el pasado es el primer paso para entender el futuro.
•
Enunciado del problema a investigar.
¿De qué manera la planeación financiera constituye a mejorar los ingresos netos de
la empresa La Martillera S.R.L.?
Variable Independiente: Planeación Financiera.
Variable Dependiente: Ingresos Netos
•
Objetivos: General / Específicos.
General:
Determinar de qué manera la planeación financiera contribuye.
Específicos:
1) Conocer la importancia del planeamiento financiero de la empresa La Martillera
S.R.L.
2) Mejorar el planeamiento financiero vigente dentro de la empresa La Martillera
S.R.L.
22

13. 3) Explicar de qué manera el planeamiento financiero se desarrolla dentro de la
empresa La Martillera S.R.L.
•
Hipótesis
La planeación financiera ayuda a pronosticar las ventas, los costos y gastos,
haciendo uso de estrategias de manera que incremente los ingresos de la empresa.
•
Cuestionario:
Preguntas a realizar en la empresa La Martillera S.R.L.
1. ¿Tienen un Plan Financiero?
2. ¿Quiénes intervienen en la planeación financiera?
3. ¿Qué métodos utilizan?
4. ¿Cuáles son los principales indicadores que planifican?
5. ¿Cómo controlan y quienes lo ejecutan?
6. ¿Cuál es el porcentaje de incremento anual de su ingresos ingreso netos?
7. ¿En qué época del año se elevan su ingresos?
8. Su margen de rentabilidad es el esperado
9. ¿Cuál es el método para incrementar sus ingresos?
10. ¿Qué estrategia aplicarían en el caso de que sus resultados fueran negativos?
•
Resultados y Análisis.
Resultados:
La entrevista fue realizada al Señorita Emuná León Rudas del restaurante La
Martillera S.R,L., y se obtuvo respuestas necesarias para fundamentar nuestro
trabajo de investigación. En el desarrollo de nuestro trabajo hemos encontrado que
la empresa cuenta con un planeamiento financiero lo cual permite una mejor gestión
de los riesgos de liquidez por lo que no presenta insuficiencia para cubrir sus
obligaciones con terceros (proveedores y financiadores).
Análisis:
22

14. El propósito de este apartado es presentar los resultados obtenidos en la entrevista,
a través de un diagnóstico de la problemática relacionada con el planeamiento
financiero. El presente diagnóstico está elaborado en base a las respuestas
brindadas.
De acuerdo a los resultados, la empresa en estudio cuenta con una estructura
optima de capital, lo cual permite una adecuada distribución para cubrir las
obligaciones con terceros (proveedores y financiadores). Al momento de evaluar el
planeamiento financiero notamos el conocimiento acerca de la importancia de
contar con políticas de apalancamiento, y la necesidad de la entidad de ponerlas en
marcha.
•
Conclusiones:
De la investigación realizada a la empresa LA MARTILLERA S.R.L. dedicada a la
preparación y venta de comidas, se logró recabar información que ha permitido
determinar las siguientes conclusiones:
 El uso apropiado del endeudamiento es una vía para conseguir mejorar la
rentabilidad sobre los recursos propios de la empresa y, en consecuencia,
generar valor para el accionista. Como en tantas otras actividades, la clave está
en gestionar con acierto la cantidad de deuda asumida, para lo que es esencial
mantener una actitud proactiva que se base en el conocimiento del negocio y en
las perspectivas sobre su evolución futura.
 El plan financiero aplicado a partir del año 2013 la empresa ha obtenido las
utilidades esperadas, debido a la inversión (mejoramiento de infraestructura,
publicidad, compra de equipos )
 La existencia de un planteamiento financiero, proporciona medidas de control
y coordinación de las acciones de la empresa logrando sus objetivos trazados.
Su elaboración y puesto en marcha dependerá de la decisión de la alta
gerencia, en establecer agentes externos calificados para su preparación e
implementación; buscando la optimización en financiamiento e inversión. Ante
ello también es importante recalcar que las dificultades y riesgos que se
presentan en un apalancamiento financiero siempre existirán de acuerdo a la
existencia de sus factores extrínsecos e intrínsecos de la empresa. De esta
manera podemos exponer que el plan financiero recubre de gran importancia,
por ser un instrumento que nos permite contar con información anticipada para
la toma de decisiones en bienestar de la empresa.
22

15.  Que la empresa gracias a sus buenos planes financieros a corto plazo ha
podido progresar y posicionarse recuperando su inversión en los primeros años
y luego generar utilidades
 Concluimos de acuerdo a los ingresos netos, la empresa la martillera ha tenido
un crecimiento significativo, desde sus inicios hasta ahora, y esto se refleja en
sus ingresos, también concluimos que es por el buen trabajo y actualización
constante en el planeamiento financiero que tiene la empresa y al cumplimento
de esta.
•
Recomendaciones:
 Las empresas deberían enfocarse en temas sobre políticas de endeudamiento,
su importancia y el impacto que estas tienen; manteniendo los niveles de
efectivo necesario junto con una buena gestión de las cuentas por pagar para
continuar con el giro del negocio.
 Tomar estratégicas financieras que apoyen al mejoramiento de la gestión
operativa de las empresas, de tal manera que reduzcan el endeudamiento con
sus principales financiadores y proveedores que apoyan a su evolución en el
mercado.
 Que, se investigue a profundidad los factores internos y externos que
afectan a la empresa.

La empresa debe seguir, la implementación de planes financieros novedosos
y realistas; con el fin de financiamiento e inversión.
 A partir de esto también se puede recomendar arriesgarse y hacer un plan de
financiamiento a largo plazo más de 1 año que le sirva a la empresa para que
siga su crecimiento progresivo y posicionamiento en el mercado sin tener que
modificarlo año a año , que además genera un gasto adicional
 Recomendamos seguir con la actualización constante del planeamiento, para la
mejora de los ingresos, pero también ya que se posicionó la empresa en el
mercado y es sólida, hacer planes financieros a mayor plazo igual de
22

16. funcionales y que nos generen los mismos ingresos, para poder establecer uno
definitivamente
Referencias Bibliográficas.
ÑAUPAS, Humberto:Metodologia de la Investigacion Cientifica y Elaboracion
de Tesis, Ed. Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Lima 2013, Cap IV Còmo
empezar a investigar, p. 111-123.
AVILA, Roberto: Metodologia de la Investigacion, Ed. Estudios y Ediciones
R.A., Lima 2001, Cap I Diseño de la investigación, p. 84-99.
APAZA, Mario: Estados Financieros, Ed. Instituto del Pacìfico, Lima 2011, Cap
IX Analisis de la rentabilidad, p. 492-494.
KURILOFF, Arthur: Còmo hacer Rentable un Negocio desde el Principio, Ed.
Deusto, Bilbao 1999, Cap VIII Gestion de la necesidades financieras, p. 119-137.
BERNSTEIN, Leopold: Fundamentos de Analisis Financiero, Ed Priented,
España 1997, Cap IV Analisis de flujo de efectivo y proyecciones financieras, p. 127148.
CHU, Manuel: Fundamentos de Finanzas un Enfoque Peruano, Ed Etiplus,
Lima 2006, Cap. X Riego y tasa de retorno, p. 515-555.
http://www.slideshare.net/fcastron/la-planeacin-financiera-y-los-estados-financieroscomo-herramientas-del-gerente-en-la-estrategia-de-valor
http://www.slideshare.net/fcastron/la-planeacin-financiera-y-los-estados-financieroscomo-herramientas-del-gerente-en-la-estrategia-de-valor
http://www.eumed.net/ce/2009b/jcqp3.htm
http://www.buenastareas.com/ensayos/Importancia-De-La-PlanificacionFinanciera/2678157.html
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17. http://www.instituto.continental.edu.pe/biblioteca/images/documentos/proyectos/proy
ecto_sabor_pasion.pdf
http://www.monografias.com/trabajos34/operaciones-financieras/operacionesfinancieras.shtml
Anexos: fotografías, evidencias materiales y documentarias de la investigación.
ANEXO 1_FOTOS.
EL ZARCO
22

18. EL ZARCO
22

19. LA MARTINERA
22

20. 22

21. ANEXO 3_EVIDENCIAS MATERIALES.
22

22. ANEXO 4_CUESTIONARIO.
22

23. •
Cuestionario:
Preguntas a realizar en la empresa La Martillera S.R.L.
11. ¿Tienen un Plan Financiero?
12. ¿Quiénes intervienen en la planeación financiera?
13. ¿Qué métodos utilizan?
14. ¿Cuáles son los principales indicadores que planifican?
15. ¿Cómo controlan y quienes lo ejecutan?
16. ¿Cuál es el porcentaje de incremento anual de su ingresos ingreso netos?
17. ¿En qué época del año se elevan su ingresos?
18. Su margen de rentabilidad es el esperado
19. ¿Cuál es el método para incrementar sus ingresos?
20. ¿Qué estrategia aplicarían en el caso de que sus resultados fueran negativos?
ANEXO 5_ESTADOS FINANCIEROS.
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24. 22