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CONTABILIDAD GENERAL
FINANCIERA
2015–I-II
Escuela de Ingeniera Industrial
421
0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
Libro obligatorio y principal
de foliación simple, en el
cual se anotan todas las
operaciones mercantiles
que efectúa la empresa día
por día y en forma
cronológica; aplicando el
principio de partida doble.
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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
Considerando como la columna
vertebral de todo sistema
contable alrededor de cual giran
los diversos registros auxiliares
mediante su centralización en el
citado Libro Diario.
IMPORTANCIA
4210011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
(1) DEBE HABER
(2)(3) (4) (5) (6) (7)
(8)
REFERENCIA
(1) Número de Asiento Correlativo
(2) Código y nombre de la cuenta principal del PCGR
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(4) Registro del folio del Libro Mayor de las cuentas que son
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(6) Registro de los importes deudores
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(8) Glosa o descripción de operación
RAYADO
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ASIENTO
CONTABLE
Anotación completa tanto en el Debe
como en Haber de una operación
efectuada por la empresa,
debidamente sustentada con la
documentación o comprobantes que
recibe o emite en términos
monetarios.
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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
El asiento contable en el Libro
Diario se sustenta en el Principio de
la Partida Doble
REPRESENTACION
debe haber
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(Cargada o debitada ) X
CUENTA X
(Abonada o acreditada )
Principio Básico
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A. POR EL NÚMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN
•Asientos Simples
•Asientos Compuestos
•Asientos Mixtos
B. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE SUS
RESULTADOS
•Asientos por Naturaleza
•Asientos por Destino
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C. POR LA FUNCIÓN QUE DESEMPEÑAN
•Asientos de Apertura
•Asientos de Operación
•Asientos de Centralización
•Asientos de Ajuste
•Asientos de cIerre
•Asientos de Reapertura
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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
Libro de Contabilidad obligatorio y principal
de foliación doble.
Tiene por objeto registrar las operaciones que
significan movimiento de dinero en efectivo o
cheques.
Registra los ingresos y egresos en forma diaria y
cronológica de las múltiples operaciones que
efectúa la empresa con el dinero que recibe y
entrega.
Permite determinar el saldo disponible.
4210011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
En el lado izquierdo (DEBE) se registra
los ingresos de dinero.
 En el lado derecho (HABER) se registra
los egresos de dinero.
Cada fin de mes se efectúa el cierre y
centraliza en Libro Diario.
Saldo disponible al final del mes es el
saldo inicial del siguiente mes.
Generalidades
4210011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
Caracteristicas
Facilita el registro de las operaciones
relacionadas con el movimiento del dinero
ingresos y egresos- por cada cuenta en el Debe
y en el Haber.
Facilita la preparación del Resumen de Caja
por los ingresos y egresos de dinero
efectuado durante el mes.
Permite controlar el movimiento del dinero en
efectivo.
Permite establecer el saldo disponible del
dinero en efectivo al final del mes.
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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
Libro caja
No. Fecha
Descripción Cuenta contable asociada a
la operación
Saldos y Movimiento
Correlativo
De la
de la de la Código Denominación DEUDOR ACREEDOR SALDO
Operación operación operación (PCGE)
1 2 3 4a 4b 5a 5b 5C
TOTALES 6
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVOS
PERIODO :
R.U.C.:
APELLIDOS NOMBRES O RAZON SOCIAL :
1 Número del registro
2 Fecha de operación
3 Descripción de la operación y registro de
Saldos iniciales o saldos finales
4a Código de la cuenta contable (subcuentas)
4b Denominación de la cuenta contable
5a Importes por los ingresos o cobranzas
5b Importes por los egresos o pagos
5c Diferencia entre saldo deudor y acreedor
6 Totales
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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
Libro Mayor
1 Fecha de operación
2 No. Correlativo de la operación en e libro diario
( caso de contab.manual)
3 Cta. contable asociada a la operación:
3a Código y/o denominación de la cta. contable
3b Denominación de la cuenta contable
(1)El contribuyente puede colocar esta información
como datos de cabecera si considera necesario
4 Glosa o descripción de la naturaleza de la
operación .
5 Saldos y movimientos de la cuenta:
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No correlativo
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DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
operación DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
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APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
2 31 4 5a 5b
6
4210011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
ESTADOS FINANCIEROS
En virtud al artículo 223º de la LGS, se preparan de
acuerdo a disposiciones legales sobre la materia y con
los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
RESPONSABILIDAD RECAE EN LA
GERENCIA
4210011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
ESTADOS FINANCIEROS
Sobre la existencia, regularidad
y veracidad de los sistemas de
contabilidad, los libros que la ley
ordena llevar, y los libros
voluntarios o auxiliares 1.
RESPONSABILIDAD DE
GERENTE
1 Ley General de Sociedades, Artículo 190º.
RESPONSABILIDAD DE
DIRECTORIO
2 Ley General de Sociedades, Artículo 221º.
Debe formular los
estados financieros
finalizado el ejercicio 2
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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
INFORMACIÓN FINANCIERA A PRESENTAR
EN EL PERÚ
Resolución Conasev No. 13-99-EF-94.10
• Balance general
• Estado de ganancias y pérdidas
• Estado de cambio en el Patrimonio
neto
• Estado de Flujo de efectivo
• Notas a los Estados Financieros
ESTADOS
FINANCIEROS
421
0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
Balance General
 El balance general, es un estado financiero acumulativo que
muestra la situación de una empresa desde que se creó con
todas la modificaciones ocurridas hasta la fecha de reporte.
 Se le denomina también estado de situación financiera o
estado de posición financiera.
 Comprenden las cuentas del activo, pasivo y patrimonio
BG
PASIVO
CORRIENTE
PATRIMONIO
PASIVO NO
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE
ACTIVO
CORRIENTE
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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
Estado de ganancias y pérdidas
 El estado de ganancias y pérdidas es un estado financiero conocido
también como estado de rendimiento o resultados.
 Se puede decir que es un resumen del resultado obtenido en un
periodo determinado por un ente, que mide el éxito o fracaso del
mismo mediante la comparación de los ingresos , y los gastos
asociados a éstos; que incrementa o disminuyen el patrimonio
GASTOS OPERATIVOS
( Gastos de ventas, administración)
Ingresos operacionales
-Costos operacionales
Utilidad bruta
Ganancia (pérdida ) por venta activos
Otros ingresos egresos
UTILIDAD OPERATIVA
-
Ingresos y egresos financieros
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS
+-
(-)Participaciones de trabajadores
(-) impuesto a la renta
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS
UTILIDAD (PÈRDIDA ) NETA DEL
EJERCICIO
+-
+-
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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
NETO
Estado Financiero que muestra las variaciones ocurridas en las
distintas partidas patrimoniales durante un período determinado.
421
0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
La importancia de este estado financiero es establecido
principalmente por los inversionistas y acreedores.
Para crear un estado de flujo de efectivo se tiene que utilizar
dos puntos en el tiempo relacionado con la posición
financiera y el estado de resultado.
Se determinan en 3 categorías:
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Segunda ppt contabilidad gener

  • 2. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
  • 3. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 Libro obligatorio y principal de foliación simple, en el cual se anotan todas las operaciones mercantiles que efectúa la empresa día por día y en forma cronológica; aplicando el principio de partida doble.
  • 4. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 Considerando como la columna vertebral de todo sistema contable alrededor de cual giran los diversos registros auxiliares mediante su centralización en el citado Libro Diario. IMPORTANCIA
  • 5. 4210011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 (1) DEBE HABER (2)(3) (4) (5) (6) (7) (8) REFERENCIA (1) Número de Asiento Correlativo (2) Código y nombre de la cuenta principal del PCGR (3) Código y nombre de la subcuenta del PCGR (4) Registro del folio del Libro Mayor de las cuentas que son trasladadas (5) Columna para los importes de las subcuentas (6) Registro de los importes deudores (7) Registro de los importes acreedores (8) Glosa o descripción de operación RAYADO
  • 6. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 ASIENTO CONTABLE Anotación completa tanto en el Debe como en Haber de una operación efectuada por la empresa, debidamente sustentada con la documentación o comprobantes que recibe o emite en términos monetarios.
  • 7. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 El asiento contable en el Libro Diario se sustenta en el Principio de la Partida Doble REPRESENTACION debe haber CUENTA (Cargada o debitada ) X CUENTA X (Abonada o acreditada ) Principio Básico
  • 8. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 A. POR EL NÚMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN •Asientos Simples •Asientos Compuestos •Asientos Mixtos B. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE SUS RESULTADOS •Asientos por Naturaleza •Asientos por Destino
  • 9. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 C. POR LA FUNCIÓN QUE DESEMPEÑAN •Asientos de Apertura •Asientos de Operación •Asientos de Centralización •Asientos de Ajuste •Asientos de cIerre •Asientos de Reapertura
  • 10. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
  • 11. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 Libro de Contabilidad obligatorio y principal de foliación doble. Tiene por objeto registrar las operaciones que significan movimiento de dinero en efectivo o cheques. Registra los ingresos y egresos en forma diaria y cronológica de las múltiples operaciones que efectúa la empresa con el dinero que recibe y entrega. Permite determinar el saldo disponible.
  • 12. 4210011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 En el lado izquierdo (DEBE) se registra los ingresos de dinero.  En el lado derecho (HABER) se registra los egresos de dinero. Cada fin de mes se efectúa el cierre y centraliza en Libro Diario. Saldo disponible al final del mes es el saldo inicial del siguiente mes. Generalidades
  • 13. 4210011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 Caracteristicas Facilita el registro de las operaciones relacionadas con el movimiento del dinero ingresos y egresos- por cada cuenta en el Debe y en el Haber. Facilita la preparación del Resumen de Caja por los ingresos y egresos de dinero efectuado durante el mes. Permite controlar el movimiento del dinero en efectivo. Permite establecer el saldo disponible del dinero en efectivo al final del mes.
  • 14. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 Libro caja No. Fecha Descripción Cuenta contable asociada a la operación Saldos y Movimiento Correlativo De la de la de la Código Denominación DEUDOR ACREEDOR SALDO Operación operación operación (PCGE) 1 2 3 4a 4b 5a 5b 5C TOTALES 6 FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVOS PERIODO : R.U.C.: APELLIDOS NOMBRES O RAZON SOCIAL : 1 Número del registro 2 Fecha de operación 3 Descripción de la operación y registro de Saldos iniciales o saldos finales 4a Código de la cuenta contable (subcuentas) 4b Denominación de la cuenta contable 5a Importes por los ingresos o cobranzas 5b Importes por los egresos o pagos 5c Diferencia entre saldo deudor y acreedor 6 Totales
  • 15. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 Libro Mayor 1 Fecha de operación 2 No. Correlativo de la operación en e libro diario ( caso de contab.manual) 3 Cta. contable asociada a la operación: 3a Código y/o denominación de la cta. contable 3b Denominación de la cuenta contable (1)El contribuyente puede colocar esta información como datos de cabecera si considera necesario 4 Glosa o descripción de la naturaleza de la operación . 5 Saldos y movimientos de la cuenta: 5a Saldo deudor 5b Saldo acreedor 6 Totales Fecha de la No correlativo del libro Diario DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS operación DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR TOTALES FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 2 31 4 5a 5b 6
  • 16. 4210011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 ESTADOS FINANCIEROS En virtud al artículo 223º de la LGS, se preparan de acuerdo a disposiciones legales sobre la materia y con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. RESPONSABILIDAD RECAE EN LA GERENCIA
  • 17. 4210011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 ESTADOS FINANCIEROS Sobre la existencia, regularidad y veracidad de los sistemas de contabilidad, los libros que la ley ordena llevar, y los libros voluntarios o auxiliares 1. RESPONSABILIDAD DE GERENTE 1 Ley General de Sociedades, Artículo 190º. RESPONSABILIDAD DE DIRECTORIO 2 Ley General de Sociedades, Artículo 221º. Debe formular los estados financieros finalizado el ejercicio 2
  • 18. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 INFORMACIÓN FINANCIERA A PRESENTAR EN EL PERÚ Resolución Conasev No. 13-99-EF-94.10 • Balance general • Estado de ganancias y pérdidas • Estado de cambio en el Patrimonio neto • Estado de Flujo de efectivo • Notas a los Estados Financieros ESTADOS FINANCIEROS
  • 19. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 Balance General  El balance general, es un estado financiero acumulativo que muestra la situación de una empresa desde que se creó con todas la modificaciones ocurridas hasta la fecha de reporte.  Se le denomina también estado de situación financiera o estado de posición financiera.  Comprenden las cuentas del activo, pasivo y patrimonio BG PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO PASIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE
  • 20. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 Estado de ganancias y pérdidas  El estado de ganancias y pérdidas es un estado financiero conocido también como estado de rendimiento o resultados.  Se puede decir que es un resumen del resultado obtenido en un periodo determinado por un ente, que mide el éxito o fracaso del mismo mediante la comparación de los ingresos , y los gastos asociados a éstos; que incrementa o disminuyen el patrimonio GASTOS OPERATIVOS ( Gastos de ventas, administración) Ingresos operacionales -Costos operacionales Utilidad bruta Ganancia (pérdida ) por venta activos Otros ingresos egresos UTILIDAD OPERATIVA - Ingresos y egresos financieros UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS +- (-)Participaciones de trabajadores (-) impuesto a la renta UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS UTILIDAD (PÈRDIDA ) NETA DEL EJERCICIO +- +-
  • 21. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Estado Financiero que muestra las variaciones ocurridas en las distintas partidas patrimoniales durante un período determinado.
  • 22. 421 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO La importancia de este estado financiero es establecido principalmente por los inversionistas y acreedores. Para crear un estado de flujo de efectivo se tiene que utilizar dos puntos en el tiempo relacionado con la posición financiera y el estado de resultado. Se determinan en 3 categorías: Actividades de Operación, de Inversión y Financiamientos.