saber el control de las cuentas y la norma de aplicación para cada una de ellas

1. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y
ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Nombre:
 Alvear Berenis
 Curichumbi Silvia
 Janeta Carmen
 Jaya Melissa
 Manobanda Erika
 Pomaquero Sonia
 Procel Verónica
 Rodríguez Mayra
 Vargas Pamela
 Vilema Byron
 Villacis Estefanía
Curso:
Tercer Semestre “B”
Docente:
Ms. Mario Delgado
Materia:
Contabilidad Intermedia I
Año lectivo:
Abril-Agosto 2016

2. INTRODUCCIÓN
En la actualidad el manejo monetario en el país dentro de las empresas están en
un proceso de grandes transformaciones referente a la seguridad que se debe
adoptar para el control de los mismos , debido a que se ha presenciado
manipulaciones desfavorables disminuyendo el patrimonio siendo así como
Delco constructor creada en el año ha tenido controversias sobre la
determinación de los manejos de ingresos y egresos para ello se ha visto la
necesidad de incrementar políticas que ayuden al control de las cuentas de caja,
bancos y caja chica que cuenta la empresa y de esa manera nos representen
los saldos reales y los movimientos efectuados en cada cuenta.

3. JUSTIFICACIÓN
Toda empresa no debe encargarse solo de vender sino, que tiene que crear una
imagen de marca de la propia empresa, de tal manera que sea positiva y
sencillamente identificada por el consumidor y trabajadores. Es por ello que es
indispensable crear políticas de las cuentas principales en este caso de la
Empresa de servicios DELCO-CONSTRUCTORA como son: Caja, Caja Chica y
Bancos ya que ayudaran al control de la misma al igual que nos brindarán
beneficios de llevar un informe adecuado para el desenvolvimiento de Activos
como también la aplicación de regular el comportamiento del personal financiero
y administrativo conjunto a la relación del entorno empresarial y así alcanzar los
objetivos planteados de la empresa. Además es importante la creación de
políticas dentro de una empresa ya que gracias a estos se podrá realizar
transacciones contables de forma lícita según la necesidad como y de forma
justificada, lo que en si propondrá este tema es evitar posibles inconvenientes y
sanciones por parte de las autoridades correspondientes al igual que tomar
decisiones en el momento que se requiera ya sean por problemas o factores
influyentes que puedan ocurrir dentro de la empresa y en caso que ocurriera lo
que queremos como organización es lograr las posibles soluciones.

4. EMPRESA DELCO CONSTRUCTORA CÍA LTDA
MISIÓN Y VISIÓN
MISIÓN:
Brindar servicios a través del estudio y la gestión de proyectos de construcción
cumpliendo estándares de alta calidad y seguridad; basados en la
responsabilidad de nuestro capital humano; así como en la permanente
búsqueda de la excelencia a través de la innovación.
VISIÓN:
Ser reconocidos como una empresa líder en el mercado de la construcción tanto
nacional como internacional, por la alta satisfacción que lleguemos a promover
en nuestros clientes, derivados de la solidez profesional y el compromiso de
nuestro equipo, sustentados en las buenas relaciones interpersonales, en la
mejora continua y en la flexibilidad para innovar.

5. OBJETIVO DE LA EMPRESA
El objetivo de DELCO CONSTRUCTORA CIA LTDA, es la construcción de
proyectos de ingeniería e inmobiliarios, en distintas tareas, tales como: obras
civiles, edificación en altura, montajes y otros, así como también la asistencia
técnica y profesional en todas las tareas de la construcción, ingeniería y
arquitectura.

6. POLÍTICAS DE LA EMPRESA
La empresa debe conciliar los saldos con los respectivos inventarios, en este
caso de construcción, arquitectura arrendamiento, repuestos u otros al menos
una vez al año, de manera obligatoria.
CAJA
Objetivo General:
 Dar a conocer la correcta aplicación sobre los movimientos de Caja
General.
Objetivos Específicos:
 Aplicar los controles adecuados para conocer la situación real del efectivo
de la empresa.
 Registrar bajo una normativa de los ingresos y egresos del dinero en
efectivo.
Políticas
1. En lugar visible del área de la Caja General se indicarán los días y los horarios
de atención a proveedores y prestadores de servicios, éstos serán
determinados por el gerente en los centros de trabajo y por los titulares del
departamento de operaciones.
2. En caso de que por necesidades específicas de las áreas administrativas
operativas de la empresa todo proveedor tendrá la obligación de cancelar
en la caja general por el servicio establecido y caso contrario este no se
encontrase, depositarlo de manera inmediata en cuenta corriente de la
empresa.

7. 3. Todo gasto emitido con caja general será firmado y sellado por el personal
responsable.
4. En caso de exceder el monto de caja chica se utilizara el de caja general.
5. Para el pago de comisiones o cualquier reconocimiento económico de los
colaboradores serán utilizados de la cuenta caja, pero estos reconocimientos
no deberán ser mayor es a $ 500 por mes.
6. La persona encargada de caja deberá tener un título mínimo de tercer nivel
relacionado al área de contabilidad y con una experiencia de 2 años.
7. El cajero deberá registrar la entrada y salida de dinero a diario.
8. El fondo de caja general solo servirá para cancelar exclusivamente
obligaciones originadas por las necesidades de la entidad, no se deberá
conceder préstamos a funcionarios, compañeros de trabajo, o darle otro
9. Los dineros sólo serán manejados por personas internas de la empresa (en
este caso departamento de contabilidad). Personas externas no están
autorizadas
10.-El custodio por ningún motivo debe mezclar las entradas de dinero con los
fondos fijos de caja, ni mucho menos utilizar ingresos para su preferencia si no
que se deberán depositarse intactos, en caso de realizar dicha prohibición se le
será descontado el 2 % de su sueldo.

8. CAJA CHICA
Objetivo General:
 Controlar los gastos menores efectuados dentro de la empresa de
servicios DELCO-CONSTRUCTORA.
Objetivos Específicos:
 Dar a conocer en forma detallada sobre los gastos con sus respectivos
comprobantes.
 Tener un fondo para poder realizar algún gasto menor que surja de
emergencia
Políticas
1.-Los fondos de caja chica no deben ser utilizados para propósitos y retiros
operacionales mucho menos si estos exceden según lo establecido.
2.-No se emitirá el pago con caja chica de gastos que excedan de $70
3.-Para evitar el lento trámite de cheques y poder realizar gastos menores, es de
conveniencia contar con caja chica porque es de manera urgente y necesaria
que el custodio necesite realizar un gasto pero deberá presenta su debido
respaldo
4.-Todos los colaboradores del departamento financiero de la
“CONSTRUCTORA DELCO” deberán de estar familiarizados con la política y
normativa de uso de caja chica.
5.-Para realizar los anticipos, deberán estar debidamente autorizados por la
persona la cual tenga facultad en este caso del gerente os mismos que no deben
exceder lo establecido.

9. 6.-La responsabilidad del fondo de caja chica será determinada por el gerente
general.
7.-El encargado de caja chica deberá pedir siempre los justificativos de los
diferentes gastos.
8.-Los dineros sólo serán manejados por personas internas de la empresa (en
este caso departamento de contabilidad). Personas externas no están
autorizadas
9.-Cuando el responsable titular de caja chica no se encuentre en función de su
labor por razones de fuerza mayor el manejo de la misma será controlada por
una persona de absoluta integridad y con el debido conocimiento que requiere
dicho cargo.
10.-La reposición del fondo de caja chica se realizara cuando los egresos hayan
superado el 75% del monto asignado. La persona asignada para el manejo del
fondo deberá presentar obligatoriamente el cuadro “resumen de caja chica”,
adjuntando todos los documentos de respaldo.
11.-El monto proporcionado para el desarrollo de caja chica sólo podrá ser
utilizado para las erogaciones o gastos menores imprevistos y urgentes.
a) Reparaciones menores dentro de la empresa (duplicado de llaves,
compostura de chapas, compra de focos, etc.)
b) Pasajes únicamente taxi, autobús; siempre y cuando se utilicen para atender
asuntos extraordinarios o urgentes de la administración.
c) Comida para efectos de trabajo, previa autorización del Gerente.
d) Gastos de oficina
e) Pago de transporte para la entrega de documentos
f) Traslado de autos utilitarios para realizar servicios de mantenimiento en
agencia.
g) Otros gastos menores que no excedan
12.-Los siguientes conceptos de erogación no serán cubiertos por ningún motivo
a través del Fondo Fijo de Caja Chica.
a) Compras de Activo Fijo
b) Servicios Personales (sueldos, horas extras, entre otros).

10. c) Gastos de viaje
d) Préstamos Personales.
e) Adquisiciones o arrendamientos.
13.-La persona encargada de caja chica por cierto día al culminar la jornada de
trabajo deberá presentar un informe sobre dichos movimientos efectuados, así
como si llegara a tener faltante debe responsabilizarse por dicho valor, siempre
y cuando se le entregue todo el material necesario en caso contrario la empresa
se responsabiliza.

11. BANCOS
Objetivo General:
 Determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al
contado y los saldos obtenidos en cada una de las operaciones que se
hayan realizado sean adecuadas y válidas.
Objetivos Específicos:
 Conocer un concepto general sobre el control interno de la cuenta bancos.
 Interpretar cada uno de sus operaciones.
 Determinar y analizar cada uno de las actividades y que puedan o no
afectar a la cuenta bancos.
Políticas
1.-Todos los cheques que se expidan a favor de una persona amoral o física
con actividad empresarial deberán lleva la leyenda “Para abono en cuenta de
beneficiario o bien las que en su momento.
2.-La empresa garantizara su servicios al 100% y el caso de no cumplirse con la
obra elaborada y los requerimientos indicados por el comprador será repuesto
con el 25% de Bancos
3.-Si la empresa tiene sucursales, debe tener diferentes cuentas bancarias por
cada sucursal y el encargado debe tener un auxiliar para cada cuenta.
4.-Gastos emergentes se lo cancelara con cheques.
5.-Por motivos de indemnización los empleados se utilizarán de los fondos de
bancos.
6.-Los dineros sólo serán manejados por personas internas de la empresa (en
este caso departamento de contabilidad). Personas externas no están
autorizadas

12. 7.-En caso de que por necesidades específicas de las áreas administrativas
operativas de la empresa todo proveedor tendrá la obligación de cancelar en la
caja general por el servicio establecido y caso contrario este no se encontrase,
depositarlo de manera inmediata en cuenta corriente de la empresa.
8.-Para el control de cheques se deberá realizar conciliaciones bancarias 2 veces
por mes con el fin de que no esté efectuándose errores en mayores, para la
emisión de cheques se deberá tener aprobación del departamento financiero.
9.-Al momento de la emisión de cheques estos deberán ser cruzados y como
respaldo se deberá tener el comprobante de pago respectivo.

13. CONCLUSIONES:
 Gracias a las políticas implementadas en la empresa de servicios DELCO
CONSTRUCTORA se puede tomar una adecuada decisión, a corto
mediano y largo plazo y de esta manera buscar soluciones a posibles
problemas.
 Al igual que otras políticas de organización y normas, las políticas
financieras y contables en este caso de las cuentas caja, caja chica y
bancos sirven para mejorar el desempeño organizacional en miles de
formas ya que al entender el beneficio y de tener bien diseñadas estas
pueden que a la empresa le permita mejorar la calidad y eficiencia en
función de información financiera es decir el tratamiento contable al igual
que la información organizacional.
 Tener en claro las políticas de la empresa es importante porque gracias a
las mismas podremos tener mejores resultados y no tener falencias en el
momento de realizar una transacción o movimiento en la empresa.
 Las políticas son normas que establece la empresa, las cuales deben
cumplirse a cabalidad, y por ende tendremos una administración eficiente
y eficaz de la misma.
 Las políticas son creadas para la verificación y coordinación de los
movimientos de caja, bancos y caja chica sobre lo que se encuentra en
circulación dentro de la empresa para su desarrollo eficiente.
 Las políticas nos facilitan el proceso de contabilización y registro de
gastos efectuados por concepto de compras menores.
 Las políticas realizadas tanto en CAJA, CAJA CHICA, BANCOS, nos
ayudaran a tener un control minucioso tanto interno como externo, la
misma que se fundamentara como base de apoyo y el desarrollo de la
empresa.
 Se puede decir que para un buen manejo y control de los ingresos y
egresos que tenga una empresa es necesario tener reglamentos, políticas
y normas de cada una de las cuentas fundamentales de la empresa.
 Las políticas nos ayudan a tener una mejor observación de los
lineamientos generales la cual nos ayudara a tomar una mejor decisión
sobre los problemas de la empresa.

14. ENTREVISTA DELCO - CONSTRUCTORA
1.- ¿A qué actividad económica se dedica la empresa?
Conforme consta registrada en sus estatutos, así como consta registrado en su
Registro Único de Contribuyente, las actividades autorizadas para la empresa
son:
1.- Construcción de obras civiles en general, carreteras, puentes, canales de
riego, obras sanitarias, obras de infraestructuras, de alcantarillado, de aguas
servidas, de agua potable, construcción de edificios, escuelas, colegios,
universidades, y viviendas.
2.- Servicios técnicos especializados relacionados con la construcción,
ingeniería y arquitectura. Alquiler de equipo metálico y maquinaria de
construcción.
3.- Importación, compra, venta y comercialización de vehículos de cualquier
marca, tonelaje, características y clase así como de sus partes y repuestos.
4.- Importación, compra, venta y comercialización de toda clase de equipos y
maquinaria de construcción, así como sus partes y repuestos.
5.- Importación, compra, venta y comercialización de toda clase de maquinaria
industrial o automotriz.
6.- Compra, venta, intermediación, arrendamiento comercialización de bienes
raíces.
7.- Compra, venta, comercialización, corretaje, administración, permuta, agencia
miento, explotación, arrendamiento y anticresis de bienes inmuebles urbanos y
rurales.
8.- Compraventa, importación, distribución y comercialización de materiales de
construcción.
2.- ¿Cuál es el objetivo principal de la empresa?
El objetivo de DELCO CONSTRUCTORA CIA LTDA, es la construcción de
proyectos de ingeniería e inmobiliarios, en distintas tareas, tales como: obras

15. civiles, edificación en altura, montajes y otros, así como también la asistencia
técnica y profesional en todas las tareas de la construcción, ingeniería y
arquitectura.
3.- ¿Cuántos colaboradores tiene en su empresa?
En los actuales momentos se encuentran laborando dos personas, en el sector
administrativo.
4.- ¿Cuál es el horario en que labora sus trabajadores en su empresa?
El horario de trabajo es de las ocho de la mañana a una de la tarde y de tres a
seis de la tarde.
5.- ¿Qué departamento está encargado del control de caja, caja chica,
bancos?
Está encargado el departamento de contabilidad.
6.- ¿Su empresa tiene convenios con una empresa que ofrece productos
de primera necesidad?
No tiene convenios suscritos
7.- ¿Para cubrir gastos emergentes de donde dispone del dinero (sabiendo
que no dispone con Bancos)?
Se hace uso del dinero en efectivo que es originado en los cobros respectivos.
8.- ¿Quién autoriza la salida de montos altos de dinero en días no
laborables (en caso de emergencias)?
La persona encargada del manejo del efectivo entrega los dineros emergentes.

16. 9.- ¿Cuál es el monto mínimo y máximo de dinero para crear caja chica?
La empresa no tiene creado el fondo de caja chica.
10.- ¿Daria oportunidad de llevar el control de caja general, caja chica,
bancos a terceras personas en caso de que el administrador no se
encuentre? ¿Quién sería la persona indicada para acceder a las mismas?
Los dineros sólo son manejados por personas interno de la empresa (en este
caso departamento de contabilidad). Personas externas no están autorizadas.
11.- ¿El dinero recaudado en caja chica ¿En qué gasto se utiliza?
La empresa no cuenta con el fondo de caja chica, pero considero que sería
utilizado para las erogaciones menores.