sobre auditoria y los documentos necesarios en la contraloria del peru

1. AUDITORIA ADMINISTRATIVA
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION
INTEGRANTES:
• PARI SUCA SANDRA
• APAZA ASTETE GLICELY
• MAMANI LIMA DANNY LILIANA
• CANAZA APAZA PAUL
• MAMANI HUAMAN MILUSKA
• FERNANDEZ SALAS YOCELYN R.

2. AUDITORÍA INTERNA EN EL SECTOR PÚBLICO
Como ocurre con todos los auditores internos, aquellos del sector público son
llamados para ayudar a las organizaciones en la mejora de sus operaciones. La
función de la auditoría interna en el sector público es un elemento fundamental de
buen gobierno en el sector público. La mayoría de los auditores internos del sector
público desempeñan, además, un papel dentro de sus entidades de rendición de
cuentas al público como parte del proceso de verificación de cuentas.
La función de auditoría interna puede ser organizada y desarrollada a varios
niveles dentro de una entidad, o dentro de un marco de trabajo más amplio que
cubra una serie de entidades similares. Los mismos principios y reglas aplican a
esos distintos niveles de organización de auditoría interna

3. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA EXTERNA E
INTERNA EN EL SECTOR PÚBLICO Y PRIVADO.
AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA
 El objetivo es descubrir deficiencias o irregularidades en alguna de
las partes de las empresas examinadas, y apuntar hacia sus posibles
soluciones.
 La auditoría se lleva a cabo por un empleado de la compañía con
conocimiento en contabilidad y control.
 El examen de las operaciones y el control interno se realiza
principalmente a mejorar y desarrollar para inducir el cumplimiento
de las políticas y normas, sin limitarse a los asuntos financieros.
 La auditoría interna generalmente tiene un enfoque operativo y de
gestión.
 El auditor debe ser independiente de las personas cuyo trabajo se
analiza, pero subordinada a las necesidades y los deseos de la alta
dirección.
 Evaluar el sistema de control interno y detectar hechos
generadores de riesgos.
 El objetivo principal proporcionar un juicio realista de las tareas que
requieran correcciones o actuación respecto de la información financiera.
 La auditoría se lleva a cabo mediante la contratación de un profesional
independiente.
 La auditoría externa siempre tiene un enfoque financiero y de evaluación
final.
 La obra está dividida en relación con las cuentas del balance y cuenta de
resultados.
 Entregar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.

5. Es el examen metódico y sistemático que permite evaluar en forma integral o parcial a
una organización con el propósito de evaluar el nivel de rendimiento o desempeño de las diferentes
áreas o niveles funcionales de ésta. Así como su interrelación con el medio ambiente.
La Auditoria de gestión nos permitirá obtener una valiosa información respecto a
los sistemas de control y procesos en las diferentes áreas o niveles funcionales de la
empresa permitiéndonos medir el nivel de desempeño de éstas, constituyendo una valiosa
herramienta en la gestión empresarial.
OBJETIVOS
Evaluar el nivel de desempeño de
los recursos de la empresa y los niveles de
gestión funcional en la organización.
Examinar los métodos y procedimientos
utilizados en el control y operaciones de la
empresa en las diversas áreas, observando el
grado de confiabilidad y eficacia.
Conocer el entorno o medio ambiente de la
empresa, su interrelación e interactuación con
ésta.

6. CLASIFICACIO
N
Auditoria Externa
La auditoria Externa es el
examen crítico, sistemático y
detallado hecho por
una persona o firma
independiente de capacidad
profesional reconocidas,
utilizando técnicas determinad
as y con el objeto de emitir
una opinión independiente
sobre la forma como opera el
sistema, el control interno del
mismo y formular sugerencias
para su mejoramiento.
La auditoría Interna es el
examen crítico, sistemático y
detallado de un sistema de
información de una unidad
económica, realizado por un
profesional con vínculos
laborales con la misma,
utilizando técnicas
determinadas y con el objeto
de emitir informes y formular
sugerencias para el
mejoramiento de la misma.
Estos informes son de
circulación interna y no tienen
trascendencia a los terceros
pues no se producen bajo la
figura de la Fe Publica.
LA METODOLOGÍA
PARA LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
 Planeamiento
 Ejecución
 Informe

8. La auditoria financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras
realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional.
Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contraloría General del estado, definen
a la Auditoría Financiera así:
"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan
los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen
respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera,
los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones
legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar
los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno".
OBJETIVOS
GENERAL
Dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por
la administración de las entidades públicas.
ESPECIFICO
Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente, de una unidad y/o
de un programa para establecer el grado en que sus servidores administran y
utilizan los recursos y si la información Financiera es oportuna, útil, adecuada
y confiable.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la
prestación de servicios o la producción de bienes, por los entes y organismos
de la administración pública.
Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre
los iingresos públicos.

9. FASES
Fase de planeamiento.
Fase de Ejecución.
Fase del informe de Auditoría.
CARACTERISTIC
AS
 Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados
en evidencias susceptibles de comprobarse.
 Sistemática, porque su ejecución es adecuadamente planeada.
 Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores públicos
a nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad,
experiencia y conocimientos en el área de auditoría financiera.
 Específica, porque cubre la revisión de las operaciones financieras e
incluye evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnósticos
e investigaciones.

10. MAGU
MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL DE
LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DEL PERÚ

11. El MAGU ó “Manual de Auditoría
Gubernamental”, es un documento normativo
que define las políticas y las orientaciones
para el ejercicio de la auditoría
gubernamental en nuestro país. Ha sido
aprobado por el Contralor General de la
República en su calidad de titular del órgano
rector del Sistema Nacional de Control.

12. OBJETIVO DE DOCUMENTO ES:
 1.- Establecer los postulados, criterios, metodología y los procesos que
requiere la auditoría gubernamental, con el propósito de uniformar el trabajo
de los auditores y promover un mayor grado de eficiencia, efectividad y
economía en el desarrollo de la auditoría gubernamental en su conjunto.
 2.- Determinar los criterios básicos que permitan en el futuro llevar a cabo el
control de calidad de la auditoría gubernamental que realicen los auditores
del Sistema Nacional de Control (Contraloría General de la República, Órganos
de Auditoría Interna de sector público y las Sociedades de Auditoría
Independiente, previamente designadas por el Organismo Superior de
Control).

13.  3.- Aplicar las normas de auditoría gubernamental-NAGU aprobadas por la
Contraloría General de la República y aquella normatividad que sea
pertinente, estableciendo criterios modernos para el desarrollo de la
auditoría gubernamental.
 4.- Proporcionar un importante texto de consulta para los profesionales que
ejercen la auditoría gubernamental, y promover la formación de auditores en
las Universidades del país.
 5.- Permitir el dictado de programas de entrenamiento profesional en la
Escuela Nacional de Control, para los profesionales que ejercen la auditoría
gubernamental aplicando el marco conceptual y terminología uniforme.

14. ALCANCE
 El manual de auditoría gubernamental-MAGU- tiene el alcance siguiente:
 1. Comprende la auditoría financiera, la auditoría de gestión y examen especial, de
acuerdo con el marco conceptual de las normas de auditoría gubernamental aprobado por
la Contraloría General de la República.
 2. El MAGU es aplicable a los auditores de la Contraloría General de la República, a los
auditores internos de las entidades del Sector Público Nacional y a los auditores de las
sociedades de auditoría independiente, cuando sean designados para examinar a entidades
del Estado.
 3. Corresponde a la Contraloría General de la República ejercer el control de calidad de la
auditoría gubernamental y determinar si el trabajo de los auditores fue concluido, de
acuerdo con la normatividad, criterios y metodología establecida en el Manual de Auditoría
Gubernamental-MAGU.

15. ESQUEMA DEL MANUAL DE AUDITORIA

16. NAGU
 Las normas de auditoría gubernamental-NAGU son
criterios que determinan los requisitos de orden
personal y profesional del auditor, y se orientan a
uniformar el trabajo de la auditoría
gubernamental y obtener resultados de calidad.

17.  Las NAGU deben ser cumplidas obligatoriamente por el
personal integrante de la Contraloría General de la
República y Órganos de Auditoría Interna de las entidades
sujetas al Sistema Nacional de Control; así como por el
personal de las Sociedades de Auditoría Independiente
cuando son designadas para efectuar auditorías
gubernamentales. El incumplimiento de las NAGU,
conlleva responsabilidad administrativa, sin perjuicio de
las responsabilidades de distinta naturaleza que pudieran
derivarse.

18. NORMAS GENERALES
 NAGU. 1.10: ENTRENAMIENTO TÉCNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL.
 NAGU.1.20: INDEPENDENCIA
 NAGU. 1.30: CUIDADO Y ESMERO PROFESIONAL
 NAGU. 1.40: CONFIDENCIALIDAD
 NAGU. 1.50: PARTICIPACIÓN DE PROFESIONALES Y/O ESPECIALISTAS
 NAGU. 1.60: CONTROL DE CALIDAD

19. NORMAS PARA LA PLANIFICACION
(PLANEAMIENTO) DE LA AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL
 NAGU. 2.10: Planificación general
 NAGU. 2.20: PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA
 NAGU. 2.30: PROGRAMAS DE AUDITORIA
 NAGU. 2.40: ARCHIVO PERMANENTE

20. NORMAS PARA LA EJECUCION DE LA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
 NAGU. 3.10: Estudio y evaluación del control interno
 NAGU. 3.20: EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES Y
REGLAMENTARIAS
 NAGU. 3.30: SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
 NAGU. 3.40: EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTE
 NAGU. 3.50: PAPELES DE TRABAJO
 NAGU. 3.60: COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA

21. NORMAS PARA EL INFORME DE AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
 NAGU. 4.10: FORMA ESCRITA
 NAGU. 4.20: OPORTUNIDAD DEL INFORME
 NAGU. 4.30: PRESENTACIÓN DEL INFORME
 NAGU. 4.40: CONTENIDO DEL INFORME
 NAGU. 4.50: INFORME ESPECIAL
 NAGU. 4.60: SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS
ANTERIORES.

22. CONCLUSION
 objetivo, independiente, sistemático, constructivo y selectivo de evidencias,
efectuado con posterioridad a la gestión de los recursos públicos, con el
objeto de determinar la razonabilidad de la información financiera y
presupuestal para el informe de auditoría de la cuenta general de la
república, el grado de cumplimiento de objetivos y metas, así como respecto
de la adquisición, protección y empleo de los recursos y, si estos, fueron
administrados con racionalidad, eficiencia, economía y transparencia, en el
cumplimiento de la normativa legal.

23. CONCLUSION
 objetivo, independiente, sistemático, constructivo y selectivo de evidencias, efectuado con
posterioridad a la gestión de los recursos públicos, con el objeto de determinar la
razonabilidad de la información financiera y presupuestal para el informe de auditoría de la
cuenta general de la república, el grado de cumplimiento de objetivos y metas, así como
respecto de la adquisición, protección y empleo de los recursos y, si estos, fueron
administrados con racionalidad, eficiencia, economía y transparencia, en el cumplimiento de
la normativa legal.
 El trabajo de la auditoría de gestión no sería de utilidad, si no se lograran concretar y
materializar las recomendaciones incluidas en el informe. Así mismo el acto de
implementación de recomendaciones debe ser dirigido por la alta dirección de la entidad
auditada, con el apoyo de un consultor externo, si fuera el caso, a fin de establecer
mecanismos de evaluación continua, metódica y detallada del aludido proceso.

24.  Hacemos énfasis en la importancia de la Auditoría como herramienta
gerencial para la toma de decisiones y para poder verificar los puntos débiles
de las organizaciones con el fin de tomar medidas y precauciones a tiempo,
tomando en consideración, podemos concluir que la auditoria es dinámica, la
cual debe aplicarse formalmente toda empresa, independientemente de su
magnitud y objetivos; aun en empresas pequeñas, en donde se llega a
considerar inoperante, su aplicación debe ser secuencial constatada para
lograr eficiencia.
 Es importante que la comisión auditora entregue los informes en los plazos
estipulados, a fin de que la información pueda ser utilizada oportunamente
por el titular de la entidad para la ejecución de la acción de control
 El trabajo realizado por el personal de auditores debe ser periódicamente
evaluado, a fin de mejorar los procedimientos utilizados durante la auditoría
y mejorar los estándares de rendimiento individual. Un proceso de
evaluación periódico permite aumentar las responsabilidades en forma
gradual y sustentar las promociones que deban realizarse.

25.  Las normas de auditoría gubernamental emitidas por la Contraloría General
de la República, son los criterios que determinan los requisitos de orden
personal y profesional del auditor y orientan el desarrollo de la auditoría
gubernamental.