MATERIAL DIDACTICO

1. GESTION Y PRESUPUESTO
POR RESULTADOS
MARIO MARCEL
Consultor, Investigador de CIEPLAN,
ex Director de Presupuestos de Chile
Curso Nacional de Efectividad en el Desarrollo
PRODEV-Secretaría Técnica de la Presidencia
San Salvador, 23-24 Marzo 2006

2. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 2
CONTENIDO
I. Estado y gestión pública por resultados
II. Presupuesto por resultados: marco
conceptual
III. Gestión presupuestaria en Chile
IV. Contraste entre experiencia chilena y la
de otros países
V. Caso El Salvador

3. I. ESTADO Y GESTION PUBLICA
POR RESULTADOS

4. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 4
CONCEPTO DE GESTION
PUBLICA
• Cómo el estado se organiza, obtiene y moviliza
sus recursos para alcanzar determinados fines
políticamente establecidos
– Rol del estado
– Procesos políticos de toma de decisiones y espacios
institucionales en que se desarrollan
– Actores que intervienen: políticos, burócratas,
ciudadanía
– Proceso de formulación y aplicación de políticas
públicas
– Sistemas de asignación de recursos
– Gerencia de instituciones públicas
• Disciplinas y enfoques asociados a cada uno de
estos aspectos

5. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 5
¿QUÉ HACE EL ESTADO HOY?
• Bienes públicos clásicos: consumo
gratuito, no excluyente
• Bienes meritorios
• Regulación y fallas de mercado
• Musgrave y Musgrave:
– Asignación de recursos
– Estabilización
– Redistribución

6. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 6
•Control de gestión
•Rendición de
cuentas
•Participación
ciudadana
•Apoyo a grupos
vulnerables
•Integración social
•No discriminación
•Promoción
competencia
•Proteccion consumidor
•Apoyo PYME
•Innovación, ciencia y
tecnología
•Desarrollo urbano
•Medio Ambiente
FUNCIONES
AVANZADAS
•Planeación
•Coordinación
•Normalización
•Cultura
•Deportes
•Desarrollo local y
comunitario
•Seguros desempleo
•Fomento industrial
•Servicios de utilidad
pública
•Regulación de
monopolios
•Regulacion financiera
•Vivienda
•Infraestructura
•Salud preventiva
FUNCIONES
INTERMEDIAS
•Control de legalidad
•Financiamiento
•Recursos humanos
•Alivio desastres
•Reducción pobreza
•Pensiones
•Educacion superior
•Transporte
•Educacion primaria y
secundaria
•Salud curativa
•Defensa
•Justicia
•Seguridad ciudadana
•Derechos propiedad
•Relaciones externas
FUNCIONES
MINIMAS
INTEGRIDAD
ORGANIZACIONAL
PROVISION BIENES
MERITORIOS
CORRECCION
FALLAS DE
MERCADO
PROVISION DE
BIENES PUBLICOS
FUNCIONES PUBLICAS

7. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 7
EVOLUCION HISTORICA DE LAS
FUNCIONES, TAMAÑO Y
ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS
• Los estados no han hecho siempre lo
mismo, ni del mismo modo
• La evolución de las instituciones, las
disciplinas y los enfoques sobre el estado
han hecho variar la importancia de las
diversas funciones a través del tiempo

8. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 8
EVOLUCION HISTORICA
• Instituciones básicas del estado son producto de
surgimiento y posterior consolidación de la
democracia como régimen político – siglo XIX
• A fines del siglo XIX, estado político y administrador,
proveedor de bienes públicos, énfasis en
instituciones
• Primera mitad del siglo XX: surgimiento de estado
de bienestar y revolución keynesiana, énfasis en
estructuras, estado como máquina de producción
masiva de servicios
• Desde mediados de la década de 1970,
cuestionamiento de enfoque de política fiscal,
reivindicación de mercados, identificación de sus
fallas. Estado como regulador, énfasis en gestión

9. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 9
IMPACTO SOBRE EL TAMAÑO
DEL ESTADO

10. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 10
IMPACTO SOBRE EL TAMAÑO
DEL ESTADO

11. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 11
TAMAÑO DEL ESTADO Y
DESARROLLO

12. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 12
¿CÓMO Y POR QUE CRECEN
LOS ESTADOS?
• Eventos traumáticos: guerras (teoría del
desplazamiento)
• Complejidad de relaciones sociales,
comerciales y legales (Ley de Wagner)
• Mercado por bienes y recursos públicos
(Elección Pública)

13. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 13
ESTADO Y CIUDADANIA
• Cómo se relacionan las personas con el
estado
– Súbditos
– Ciudadanos
– Contribuyentes
– Usuarios
– Clientes
• Contradicciones entre perspectivas deben
ser resueltas por la organización estatal,
no por las propias personas

14. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 14
ESPECIFICIDADES DE LA
GESTION PUBLICA
• Sustitución del mercado por el proceso
político como mecanismo de asignación
de recursos
– Bienes públicos
– Bienes privados socialmente preferentes
– Financiamiento público y la dimensión
redistributiva

15. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 15
ESPECIFICIDADES DE LA
GESTION PUBLICA
• Administraciones públicas como poderes públicos
– Sociedad otorga al Estado potestad de ejercer poder
coercitivo sobre sus miembros para conseguir objetivos
colectivos
• Objetivos de las administraciones no son propiedad de la
organización
• Poderes públicos que ejercen autoridad sobre los
ciudadanos
• Limitación legal del poder y contrapesos institucionales
• Dos fuentes de legitimidad en el seno de las
administraciones públicas:
– Gobierno-confianza legislativa
– Administración-mérito

16. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 16
ESPECIFICIDADES DE LA
GESTION PUBLICA
• Creación de valor
– Transacciones individuales de los ciudadanos
– Selección de actividades y programas
públicos-valores y preferencias sociales
– Provisión y regulación
– Generación de capacidad de respuesta,
controlar entorno
– Proceso político-administrativo: transparencia,
equidad, no discriminación, legalidad
– Costo

17. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 17
ESPECIFICIDADES DE LA
GESTION PUBLICA
• Dificultad para medir el valor creado
– Carencia de precio
– Productos, resultado, impacto
– Relación entre insumos, productos e impacto

18. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 18
EL PROBLEMA DEL CONTROL DE GESTION EN EL SECTOR PUBLICO
INSUMOS BIENES Y SERVICIOS
EMPRESA CLIENTES
PROVEE-
DORES
COSTOS
$$$
INGRESOS
$$$
UTILIDAD
$$$

19. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 19
EL PROBLEMA DEL CONTROL DE GESTION EN EL SECTOR PUBLICO
INSUMOS BIENES Y SERVICIOS PUBLICOS
PROVEE-
DORES
ORGANISMO
PUBLICO
CIUDADANOS
PRESUPUESTO
FINANCIAMIENTO
IMPUESTOS
COSTOS
$$$

20. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 20
ESPECIFICIDADES DE LA
GESTION PUBLICA
• Procesos de producción de impacto
– Determinantes de resultados y gestión
individual
– Consistencia temporal y políticas
– Consistencia global y coordinación

21. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 21
DEL MANAGEMENT PRIVADO A
LA GESTION PUBLICA
SECTOR PUBLICO
INSUMOS PRODUCTOS RESULTADOS
Real
Previsto
Real
Real
Previsto
Previsto
Eficiencia Impacto
Economía Eficacia
Goberna-
bilidad
PROCESO
POLITICO
ENTORNO
ORGANIZACIÓN
INDIVIDUAL

22. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 22
MODELOS DE GESTION
MODELO BUROCRATICO NUEVA GERENCIA PUBLICA
Funciones públicas derivan de mandatos políticos explícitos,
generalmente restrictivos.
Funciones públicas se asocian a mandatos generales, centrados
en objetivos de impacto.
En el Poder Ejecutivo cada función está definida por
delegaciones específicas de autoridad. La jerarquía y la
compartamentalización del trabajo rigen la gestión de las
unidades organizacionales.
En la estructura del Poder Ejecutivo se encuentran
orgánicamente separadas las funciones de formulación de
política de las de carácter ejecutivo. Las relaciones entre
organizaciones están reguladas por contratos o competencia.
En el ejercicio de las potestades públicas los funcionarios deben
aplicar las reglas y procedimientos de manera uniforme,
limitándose drásticamente la discrecionalidad. Los usuarios de
los servicios públicos deben ser tratados por igual.
La actuación de las organizaciones se focalizan en el logro de
resultados. Los directivos superiores cuentan con amplias
atribuciones y flexibilidad para lograr metas explícitas, definidas
de antemano. Los usuarios son tratados como clientes, con
características y necesidades heterogéneas.

23. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 23
MODELOS DE GESTION
MODELO BUROCRATICO NUEVA GERENCIA PUBLICA
Las organizaciones se estructuran bajo una lógica funcional o
matricial, donde servicios centrales proveen el apoyo
administrativo en materia de adquisiciones, recursos humanos,
finanzas, etc.
Las organizaciones se estructuran en torno a productos,
devolviendo responsabilidades desde el nivel superior a la línea
para movilizar los recursos en torno al logro de metas y
resultados.
Gestión financiera centrada en el cumplimiento de mandatos y
restricciones del presupuesto y regulaciones centrales.
Presupuestos estructurados en torno a insumos.
Gestión financiera centrada en el logro de resultados.
Presupuesto con mayores niveles de agregación para generar
flexibilidad, organizado idealmente en torno a productos, metas
o resultados.
Sistemas de control centrados en el cumplimiento de normas. Sistemas de control centrados en los resultados.

24. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 24
MODELOS DE GESTION PUBLICA Y
PROCESOS DE REFORMA
• Actual corriente reformista se extiende por
cerca de 20 años
• NGP inspira a un número importante de
países desarrollados, especialmente en el
mundo anglosajón
• Aún así, matices y énfasis diferentes,
marcados por modelo preexistente,
orientaciones políticas
• En general, reformas motivadas por crisis
de modelo burocrático ante nuevas
demandas ciudadanas

25. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 25
MODELOS DE GESTION PUBLICA Y
PROCESOS DE REFORMA
• En los países en desarrollo se enfrentan
requerimientos similares, pero sin la
misma base
• El desafío es construir estado
postburocrático a partir de estado
preburocrático, sin seguir el proceso
completo

26. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 26
TRAYECTORIAS DE REFORMA
PED
PD
trans-
parencia
efecti-
vidad

27. II. PRESUPUESTO POR
RESULTADOS: MARCO
CONCEPTUAL

28. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 28
POLITICA FISCAL EN TEORIA Y
PRACTICA
• Visión implícita en teoria de finanzas
públicas: dictador benevolente
• En la realidad:
– Diagnóstico y formulación de políticas:
• Información incompleta
• Incertidumbre
• Restricciones operativas
– Implementación:
• En muchos casos, legislación, negociaciones,
compromisos
• Aplicación por organismos públicos
– En general, multiplicidad de actores

29. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 29
POLITICA FISCAL Y PRESUPUESTO
• Presupuesto como principal instrumento de
política fiscal
• Características:
– Ciclo anual, recurrente
– Cuatro etapas:
• Formulación
• Aprobación
• Ejecución
• Evaluación

30. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 30
EL PRESUPUESTO PUBLICO
• Instrumento altamente institucionalizado que
resume disponibilidad de recursos para todas las
áreas de gestión del gobierno
• Wildavsky:
– “el presupuesto concierne a traducir recursos
financieros en propósitos humanos...Dado que los
fondos son limitados y tienen que ser divididos de una
manera u otra, el presupuesto se transforma en un
mecanismo para tomar opciones entre gastos
alternativos”
• Presupuesto es para el Estado lo que el mercado
es para el sector privado

31. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 31
VISIONES SOBRE EL PRESUPUESTO
A TRAVES DEL TIEMPO
• Origen (inicios siglo XIX): control del poder del soberano
• Estado liberal (desde origenes, hasta comienzos de siglo
XX): plan financiero anual, con mandatos y restricciones
sobre capacidad del gobierno para usar fondos públicos
• Keynesianismo (desde postguerra, hasta comienzos de los
70): instrumento de gestión macroeconómica
• Consenso de Washington (1980’s): mecanismo de
disciplina fiscal
• Visión contemporánea: ejercicio integrado de asignación de
recursos y gestión pública

32. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 32
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
• Funcion político-institucional
• Función económica
• Función genercial

33. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 33
FUNCION POLITICO-INSTITUCIONAL
• En la medida que el Estado obtiene sus ingresos
de un poder legal para recaudar impuestos, es
necesario también un instrumento legal que
autorice la distribución de esos recursos y sirva
de base para fiscalizar su utilización
• Proceso de decisión que cruza Ejecutivo y
Parlamento

34. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 34
FUNCION POLITICO-INSTITUCIONAL
• Dimensiones institucionales del proceso de aprobación del
presupuesto:
– Comprehensividad institucional
– Exhaustividad en tratamiento de transacciones
– Agregación y naturaleza de asignaciones de gasto
– Atribuciones de la legislatura
– Restricciones macro
– Plazos de aprobación legislativa y mecanismos de
resolución de conflictos
– Facultades de ejecutivo en ejecución presupuestaria
– Tratamiento de contingencias
• Estas dimensiones cambian sustancialmente de un país a otro

35. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 35
MODELOS INSTITUCIONALES
ALTERNATIVOS
• Modelo jerarquizado: concentración de poder de decisión en
Ejecutivo y en autoridad financiera central
• Modelo colegiado: poder distribuido entre instituciones y en
cuerpos colegiados: legislativo, gabinete.
• Dos casos polares:
– Estados Unidos
– Gran Bretaña
• Institucionalidad presupuestaria relacionada con marco
institucional más amplio: balance de poderes y rendición de
cuentas
• Modelo jerarquizado tiende a generar mejores resultados en
conducción de política fiscal

36. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 36
CARACTERISTICAS COMUNES EN
FUNCION POLITICO-INSTITUCIONAL
• Base legal para la operación financiera del
gobierno
• Requieren aprobación parlamentaria
• Sujetos a un ciclo regular, anual, de formulación,
aprobación y ejecución

37. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 37
FUNCION GERENCIAL
• Presupuestos establece base de recursos para
operación de instituciones públicas
• Límites financieros a gestión
• Incentivos
• Preparación de presupuesto requiere planes,
programas, productos, compromisos,
obligaciones: sustituto de rol del mercado
• En general:
– Base financiera para programación de gestión
– Sistema de obligaciones mutuas e incentivos

38. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 38
FUNCION ECONOMICA
• Instancia fundamental de definición de politica
fiscal macroeconómica
• Sin embargo, dos componentes:
– Coyuntural, exógeno
– Política
• Asignación de recursos

39. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 39
TRADE OFFS
• Conflictos entre poderes públicos
• Rigideces presupuestarias
– Afectación de impuestos
– Pisos de gastos
– Excesiva desagregación de asignaciones
• Presupuestación recurrente

40. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 40
GOBERNABILIDAD FISCAL
• Equilibrio entre las tres funciones del
presupuesto
• Capacidad de los gobiernos para llevar
a cabo política fiscal de modo sostenible
y creíble, con mínimo costo posible para
las demás áreas de política pública

41. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 41
CAMINOS PARA FORTALECER
GOBERNABILIDAD FISCAL
• Incrementalismo y nuevas técnicas
presupuestarias
• Presupuestos plurianuales
• Fondos de estabilización
• Reglas de política fiscal
• Presupuesto por resultado y sistemas de control
de gestión ligados al presupuesto

42. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 42
COMPONENTES DE UNA BUENA
GESTION FINANCIERA PUBLICA
• Eficacia macro: cumplir los objetivos de
la política fiscal
• Eficiencia en la asignación de los
recursos
• Eficiencia en el uso de los recursos
• Transparencia en la generación y
aplicación de los recursos públicos

43. EL CICLO PRESUPUESTARIO
APROBACIÓN
FORMULACIÓN EJECUCIÓN
EVALUACIÓN

44. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 44
FORMULACION
• Marco macroeconómico, objetivos de política
fiscal y prioridades programáticas claras
• Cumplimiento de obligaciones legales
(pensiones) y contractuales (servicio deuda)
• Comprehensividad organizacional y materialidad
contable
• Unidad de caja y flexibilidad
• Garantías y compromisos de eficiencia en
aplicación de los recursos

45. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 45
APROBACION LEGISLATIVA
• División clara de responsabilidades entre
Ejecutivo y Legislatura (facultades)
• Escrutinio y fundamentación de
propuestas
• Oportunidad y continuidad operacional del
gobierno

46. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 46
EJECUCION
• Cumplimiento de mandatos y
compromisos legislativos
• Disponibilidad de liquidez
• Capacidad de respuesta frente a
contingencias
• Aplicación de recursos de acuerdo a
legalidad

47. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 47
EVALUACION
• Rendición de cuentas y auditoría de
estados contables
• Oportunidad, pertinencia
• Retroalimentación para toma de
decisiones

48. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 48
PRESUPUESTO POR
RESULTADOS
• Sistema y procesos presupuestarios capaces de
integrar consideraciones sobre resultados al
proceso de toma de decisiones
– Formulación: ¿Qué se quiere hacer con los recursos?
– Aprobación: ¿Qué metas se comprometen?
– Ejecución: ¿A qué mandatos y compromisos responde
el programa?
– Evaluación: ¿Cómo está operando el programa?¿Qué
justifica su continuidad?¿Se podrían lograr las metas de
otro modo? ¿Con menor costo?
• Pero, sobre todo, PPR exige un vínculo fuerte
entre las cuatro etapas del ciclo presupuestario

49. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 49
PRESUPUESTO POR
RESULTADOS
• Cómo vincular presupuesto a resultados:
– Información: indicadores (¿cómo lo estamos
haciendo?); evaluaciones (¿vale la pena?)
– Contratos: convenios de desempeño; sunset clauses
– Incentivos: remuneraciones por desempeño
– Presión externa: rendición de cuentas
• Presupuesto por resultados no significa
condicionar mecánicamente las asignaciones de
recursos; basta con tener una discusión
presupuestaria que incluye información sobre
resultados
• Concepto de resultados puede aplicarse a todo el
proceso de generación de valor

50. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 50
PRESUPUESTO POR
RESULTADOS
• Contraste con otras prácticas
presupuestarias
– Incrementalismo: discusión de asignaciones
presupuestarias en relación a sí mismas
– Presupuesto por programas: asignaciones en
base a volúmenes producidos/niveles de
servicio
– Presupuesto de base cero: reformulación
programática periódica

51. III. GESTIÓN
PRESUPUESTARIA EN CHILE

52. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 52
INSTITUCIONALIDAD
PRESUPUESTARIA EN CHILE
• Institucionalidad jerarquizada: concentración de
responsabilidades en Ejecutivo y Hacienda
• Se expresa en:
– Limitada iniciativa parlamentaria para modificar
presupuesto
– Plazos perentorios para aprobación del presupuesto
– Iniciativa exclusiva del Presidente en legislación
permanente con efectos financieros
– Prohibición constitucional de afectación de impuestos
– Prohibición de endeudamiento con el Banco Central
• Ejecutivo es responsable de la administración y
del manejo de las finanzas públicas

53. SISTEMA PRESUPUESTARIO
EN CHILE HASTA 1990
-Limitado poder del Congreso para
introducir modificaciones
-Plazos constitucionales, propuesta del
Ejecutivo por defecto
-Quórum especial para solicitar préstamos
-Comisión Mixta de Presupuesto
-Fuerte limitante a sobre gastar
-Pre-aprobación Contraloría General
-Aprobación de inversiones por parte de la
DIPRES
-Exposición Hacienda Pública
-Prohibición de préstamos del Banco
Central
-Flexibilidad presupuestaria
-Programa de caja-pagos descentralizados
-Compras públicas descentralizadas
-Reservas de contingencia centralizadas
-Informes de ejecución mensual a la CGR
y a DIPRES
-Ministerio de Hacienda fuerte
-Presupuesto comprehensivo
-Afectación de impuestos
prohibida
- Fondo del Cobre
-Evaluación de proyectos
-Escala única de sueldos
APROBACIÓN
FORMULACIÓN EJECUCIÓN
EVALUACIÓN
-Contabilidad Gubernamental por CGR

54. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 54
OPCIONES ESTRATEGICAS
• Fortalecer gobernabilidad fiscal
• Desarrollar presupuesto por resultados
• Asegurar apoyo político
• Buscar benchmarks y retroalimentación
• Fortalecer consistencia de sistema
• Desarrollar a la DIPRES como
organización

55. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 55
DEFINIENDO UNA BUENA
GESTION PRESUPUESTARIA
• Eficacia macro: cumplir los objetivos de la
política fiscal
• Eficiencia en la asignación de los recursos
• Eficiencia en el uso de los recursos
• Transparencia en la generación y
aplicación de los recursos públicos

56. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 56
EFICACIA MACRO
• Balance estructural (2000)
– Antecedentes: estudios sobre indicadores de
política fiscal
– A contar de 2001 el gobierno central generará
anualmente un superavit estructural equivalente a
un 1% del PIB
– Aplicación con riguroso monitoreo, garantías de
transparencia

57. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 57
BALANCE GOBIERNO CENTRAL 1987 – 2006P
Porcentaje del PIB
-3,00
-2,00
-1,00
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Balance efectivo Balance Estructural
Con regla
Sin regla
Promedio B Ef. = 1,47
Promedio BE = 0,17
Promedio B Ef. = 0,88
Promedio BE =0,84

58. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 58
ESTABILIDAD DEL GASTO PÚBLICO Y
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA
Gasto Gobierno General 1970-2004
MM $ 2004
y = 2.523.291,7 + 195.662,2*t
y = - 4.654.247,8 + 497.487,2*t
-
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
1970 1972 1974 1976 1978 1980 1982 1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004

59. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 59
EFICACIA MACRO
• Programa financiero de mediano plazo (2001)
– Antecedentes: LAFE 1975, ejercicios internos en 1998-
99
– Programa financiero a 3 años, publicado en IFP
• Gestión de activos y pasivos financieros (2002)
– Antecedentes: decisiones sobre aplicación de superávit
fiscal en 1990s
– Formación de división especializada, acuerdos con
Tesorería, BancoEstado
– Reducción saldos líquidos, regulación mesas de dinero,
operaciones de cobertura financiera

60. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 60
EFICIENCIA EN ASIGNACION DE
RECURSOS
• Evaluación de programas (1997)
– Antecedentes: evaluaciones programas con financiamiento
externo, protocolo presupuestario 1996
– Programas seleccionados anualmente para ser evaluados por
paneles independientes, informe final de evalaución que
incluye conclusiones y recomendaciones son enviados al
Congreso
– Tres tipos de evaluación: consistencia, impacto, evaluación
comprehensiva del gasto
– 194 evaluaciones realizadas, equivalentes a 61% del gasto en
programas evaluables
– 40% evaluaciones 2000-2005 recomiendan rediseños
sustantivos, incluyendo reubicación y terminación
– 1.689 compromisos suscritos con DIPRES en base a
recomendaciones de evaluaciones 1999-2004, 73% cumplido
– Evaluación del seguimiento de compromisos y envío al
Congreso en BGI

61. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 61
EVALUACIONES 1997-2005
Número de Evaluaciones
1997-99 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Total
EvaluaciónProgramas
Gubernamentales (EPG) 80 20 18 14 13 13 14 172
Evaluaciones de Impacto (EI) 2 4 4 4 (2) 16
Evaluaciones Comprehensivas
del Gasto (ECG)
- N° deevaluaciones
- N° deinstituciones
1
8
2
2
2
4
(1
5
6
19
Total Evaluaciones 80 20 20 19 19 19 17 194

62. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 62
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS (EPG
- IMPACTO) 2000-2005
EFECTOS % DE PROG.
1.- AJUSTES MENORES
2.- MODIFICACIONES
IMPORTANTES EN EL DISEÑO DE
COMPONENTES Y/O PROCESOS DE
GESTIÓN INTERNA
3.- REDISEÑO SUSTANTIVO DEL
PROGRAMA
5.- FINALIZACIÓN DEL PROGRAMA
24%
38%
24%
9%
TOTAL PROGRAMAS (118) 100%
4.- REUBICACIÓN INSTITUCIONAL 5%

63. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 63
Cumplimiento de Compromisos
Programas/Instituciones Evaluadas 1999-2005
Parcialmente No N° total Compromisos
Cumplido Cumplido Vigentes al 31/12/2004
MINISTERIO DE AGRICULTURA 79% 20% 1% 173
MINISTERIO DE BIENES NACIONALES 100% 0% 0% 15
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL 61% 39% 0% 38
MINISTERIO DE ECONOMIA, FOMENTO Y RECONSTRUCCION 80% 16% 4% 90
MINISTERIO DE EDUCACION 65% 26% 9% 280
MINISTERIO DE HACIENDA 96% 4% 0% 25
MINISTERIO DE JUSTICIA 93% 7% 0% 44
MINISTERIO DE MINERIA 86% 14% 0% 22
MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS 95% 5% 0% 38
MINISTERIO DE PLANIFICACION Y COOPERACION 79% 14% 7% 241
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 50% 33% 17% 66
MINISTERIO DE SALUD 74% 23% 3% 74
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y TELECOMUNICACIONES 73% 25% 2% 53
MINISTERIO DE VIVIENDA Y URBANISMO 96% 3% 1% 77
MINISTERIO DEL INTERIOR 73% 20% 7% 117
MINISTERIO DEL TRABAJO Y PREVISION SOCIAL 57% 42% 1% 97
MINISTERIO SECRETARIA GENERAL DE GOBIERNO 56% 30% 14% 189
MINISTERIO SECRETARIA GENERAL DE LA PRESIDENCIA 80% 18% 2% 50
Total general 73% 21% 6% 1689
Ministerio Cumplido
Porcentaje de Cumplimiento de Compromisos Calificación

64. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 64
EFECTOS PRESUPUESTARIOS
EVALUACIONES DE PROGRAMAS 2002–
2005 (En millones de pesos de 2006)
1.
a
o del
e
Proceso de
Evaluación
Presupuesto Base
Tasa de Variación
Presupuestaria
Presupuesto
Bas
Tasa de V riación
Presupuestaria
Presupuesto
Base
Tasa de Variación
Presupuestaria
Año 2002 92,770 2.2% 34,731 -1.8% 4,717 -46.5%
Año 2003 75,026 -0.8% 15,938 -30.4% 5,890 -65.3%
Año 2004 49,751 16.7% 167,798 10.1% 1,672 -19.0%
Año 2005 93,514 15.7% 30,190 -11.9% 1,886 -66.3%
2. Rediseño sustantiv
programa.
3. Finalización.
Categorías
Ajustes Menores, modificaciones en el
diseño de algunos componentes y/o
procesos de gestión interna y/o reubicación
institucional.

65. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 65
EFICIENCIA EN ASIGNACION DE
RECURSOS
• Fondo concursable (2000-2003)
– Antecedentes: debate sobre incrementalismo
presupuestario, experiencia en formulación de
propuestas presupuestarias
– Fondo formado por diferencia entre gasto compatible
con meta fiscal y gasto inercial
– Instituciones postulan proyectos formulados en marco
lógico
– Selección de proyectos en base a calidad de
formulación, consistencia con prioridades de gobierno

66. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 66
EFICIENCIA EN USO DE
RECURSOS
• Indicadores de desempeño (1994)
– Antecedentes: experiencia en países OCDE, plan piloto
1994
– Indicadores de eficacia, economía, eficiencia, calidad de
servicio con metas en el proceso presupuestario
– 1.552 indicadores en 136 instituciones
– Desempeño reportado en presupuesto y enviado al
Congreso en proceso presupuestario y en BGI
– Apoyado en Sistema de Planificación y Control de
Gestión monitoreado por PMG

67. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 67
INDICADORES DE DESEMPEÑO
AÑO 2001-2006
11.9
133
1588
2005
11.4
136
1552
2006
12.8
132
1684
2004
9.4
111
1039
2003
4.9
109
537
2002
3.8
72
275
2001
Promedio por
Institución
N° de
Instituciones
N°
Indicadores
Año

68. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 68
Dimensión y Ámbito de Control
INDICADORES DE DESEMPEÑO
2006
100%
18%
63%
19%
Participación
%
100%
24%
9%
11%
56%
Participaci
ón
%
100%
100%
100%
TOTAL
1.552
275
979
298
Total Ambito
377
138
165
872
Total
Dimensi
ón
4%
34%
11%
Calidad
5%
5%
26%
Economía
5%
12%
10%
Eficiencia
86%
49%
53%
Eficacia
Resultado
Producto
Proceso
Dimensiones

69. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 69
EFICIENCIA EN USO DE RECURSOS
• Programas de mejoramiento de gestión (2000)
– Antecedentes: acuerdo ANEF-Gobierno para
bonificación por desempeño institucional, instructivos
presidenciales incumplidos
– Bono anual pagado sobre la base del progreso de
instituciones en relación a metas en siete áreas claves
de administración, enfoque “benchmark”
– En aplicación en 185 instituciones
– En último proceso 75% de instituciones se ubican en
tramo máximo
– Avance comprometido 91% respecto de metas máximas
del Marco Básico
– Se crea Marco Avanzado, en base a norma ISO, parte
con 20 instituciones
– Resultados del PMG enviados al Congreso en BGI
– Devolución de autoridad financiera a quienes tienen
mejor desempeño

70. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 70
EJEMPLO PMG MARCO BÁSICO
I II III IV V VI
Capacitación X Alta 12%
Higiene y Seguridad X Alta 12%
Evaluación de Desempeño X Alta 12%
OIRS X Mediana 7,5%
Gobierno Electrónico X Mediana 7,5%
Planificación/Control de Gestión X Mediana 7,5%
Auditoría Interna X Alta 12%
Gestión Territorial Integrada X Menor 5%
Compras y Contrataciones X Mediana 7,5%
Administración Financiero-Contable X Alta 12%
Enfoque de Género X Menor 5%
Etapas
Sistemas Prioridad %

71. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 71
RESULTADOS PMG 2001-2004
Instituciones
N°
Porcentajede
Participación N°
Porcentajede
Participación N°
Porcentajede
Participación N°
Porcentajede
Participación
90%-100% 116 66,30% 139 79,40% 132 75,00% 134 74,90%
75%-89% 29 16,60% 28 16,00% 36 20,50% 35 19,60%
<75% 30 17,10% 8 4,60% 8 4,50% 10 5,50%
175 100% 175 100% 176 100% 179 100%
Año2001
Instituciones
Año2003
Instituciones
Año2002
Instituciones
Porcentajede
cumplimiento
Año2004
Instituciones

72. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 72
TRANSPARENCIA
• Estadísticas fiscales (2003)
– Antecedentes: GFS 2001, migración a base devengada
en OCDE, metodología BE, cuestionamientos a calidad
de estadísticas fiscales 2002
– Adopción de estándar GFS FMI 2001, contabilidad
sobre base devengada
– Adopción de estándar FMI-UN para clasificación
funcional
– Estadísticas mensuales, trimestrales, anuales 1987-
2004
– Ampliación cobertura a gobierno central
extrapresupuestario
– Informe semestral sobre deuda pública

73. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 73
TRANSPARENCIA
• BGI (1997)
– Reporte anual preparado por cada Servicio
sobre el desempeño en relación al
presupuesto, metas, compromisos
institucionales
– 200 servicios envían BGI a la Comisión
Permanente de Presupuestos del Congreso
– BGI base para reporte del Presidente y
revisión por la Comisión Permanente de
Presupuestos del Congreso

74. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 74
TRANSPARENCIA
• SIGFE (2000)
– Antecedentes: sistemas internos DIPRES, Contraloría,
Sistemas integrados en varios países de ALC
– Sistema integrado de información y gestión financiera
– Desarrollo propio SIGFE transaccional, homologación
futura de otros sistemas
– Provee servicios a gestión financiera institucional e
informes agregados a organismos rectores
– Iniciativa conjunta DIPRES-Contraloría, apoyo Banco
Mundial
– Integrará a 391 instituciones, 352 con sistema SIGFE,
39 homologados

75. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 75
TRANSPARENCIA
• Informe de Finanzas Públicas (2002)
– Antecedentes: documento aspectos macroeconómicos
del presupuesto
– Informe de respaldo a la presentación presupuestaria
– Incluye:
• Antecedentes del presupuesto
• programa financiero de mediano plazo
• Tópicos de finazas públicas
• Avances en gestión financiera
• Activos, pasivos, gastos tributarios
– Obligatorio a partir de reforma LAFE 2003
– En el futuro incluirá balance estructural

76. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 76
PROCESO DE FORMULACION
PRESUPUESTARIA
EVALUACION
PERIODO ANTERIOR
ACTUALIZACION
PROYECCIONES
AÑO ACTUAL
PARAMETROS
BALANCE ESTRUCTURAL
MARCO INERCIAL=
EXPLORATORIO
ESCENARIO
MACRO
PARTIDA AA PARTIDA XX PARTIDA YY
FONDO CONCURSABLE
PARTIDA ZZ

77. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 77
PAGO POR
PROCESO
PRESUPUESTARIO
FONDO CONCURSABLE
INDICADORES
EVALUACIÓN
INSTITUCIONAL
PROGRAMA DE
DE LA GESTIÓN
BALANCE
INTEGRAL
DESEMPEÑO
REPORTES
DE DESEMPEÑO
• PROGRAMAS
•
MEJORAMIENTO
DE GESTIÓN
PÚBLICOS
CONSISTENCIA INTERNA DEL
SISTEMA

78. PRE-1990
SISTEMA PRESUPUESTARIO
EN CHILE
FORMULACIÓN
EVALUACIÓN
EJECUCIÓN
-Exposición Hacienda Pública
-Prohibición de préstamos del Banco
Central
-Flexibilidad presupuestaria
-Programa de caja-pagos descentralizados
-Compras públicas descentralizadas
-Reservas de contingencia centralizadas
-Informes de ejecución mensual a la CGR
y a DIPRES
-Protocolo de Acuerdo, con estudios,
programa de evaluación, transparencia,
compromisos de reforma
-Anuario de estadísticas fiscales
-Limitado poder del Congreso para
introducir modificaciones
-Plazos constitucionales, propuesta del
Ejecutivo por defecto
-Quórum especial para solicitar préstamos
-Comisión Mixta de Presupuesto
-Fuerte limitante a sobre gastar
-Pre-aprobación Contraloría General
-Aprobación de inversiones por parte de la
DIPRES
1990-95
1996-2004
-Límite al gasto global
-Programa de estadísticas fiscales
-Informes sobre operaciones específicas
-Documentación Comprehensiva
de Presupuesto con: indicadores,
evaluaciones, PMG
-Informe de Finanzas Públicas,
con PFMP, pasivos contingentes
-Ministerio de Hacienda fuerte
-Presupuesto comprehensivo
-Afectación de impuestos
prohibida
- Fondo del Cobre
-Evaluación de proyectos
-Escala única de sueldos
APROBACIÓN
-ESP2001 contabilidad con base
devengada
-Prohibición de financiamiento de deuda
-Sistema integrado de administración
financiera
-Compras públicas electrónicas
-Transferencias a municipalidades,
empresas públicas sólo por ley
-Comisiones técnicas
bilaterales
-Regla del superávit estructural
-PFMP
-Fondo concursable
-ESP2001-clasificador
compatible -Contabilidad Gubernamental por CGR
-Informe de administarción
financiera y actualización de
estimaciones
-Balance de Gestión Integral
-Indicadores de desempeño
-Evaluación Comprehensiva del
Gasto
-Recomendaciones y
compromisos de programas
evaluados
-Incentivo al desempeño
-Comisión Permanente de Presupuesto
-Programa de Mejoramiento de la
Gestión
-Evaluación de programas

79. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 79
EFECTIVIDAD DEL ESTADO
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
70,0
0,5 0,6 0,7 0,8 0,9 1
Indice de Desarrollo Humano 2002
Gasto
Público
(
%
PIB)
Chile

80. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 80
PRODUCTIVIDAD
Índice de Movilización de Recursos por
Funcionario
en el Gobierno Central 1990-2005
(Millones de pesos de 2005)
0
10
20
30
40
50
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004e 2005p
Millones
de
$
de
2005

81. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 81
CAPACIDAD PARA REASIGNAR
RECURSOS
Dimensión Temporal
Carácter
de
la
reasignación
Absolutas
Reasignaciones Intraanauales
Reasignaciones
Interanuales o Dinámicas
Intraanauales Absolutas Dinámicas Absolutas
$761.054
2001 - 2003
Relativas
Intraanuales Relativas Dinámicas Relativas
2001 - 2003
$429.173
$131.722
2001 - 2003
$793.467
CUADRANTE 4
CUADRANTE 2
CUADRANTE 1
CUADRANTE 3
2001 - 2003

82. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 82
OPINION DE LOS OBSERVADORES
• Fondo Monetario Internacional, Informe sobre la Observacia de estándares y códigos,
Módulo de Transparencia Fiscal (julio 2003)
¾ Chile cuenta con herramientas para la evaluación de desempeño altamente
desarrolladas
• Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), Budgeting in
Chile (2004)
¾ Chile califica con una “posición excepcional en responsabilidad fiscal y un
sofisticado proceso de formulación del presupuesto”.
¾ Ha tenido grandes avances en obtención de información sobre el desempeño
de los programas públicos, comparándose favorablemente con los países de
la OECD, especialmente en la atención y prioridad dada a información de
desempeño en el proceso presupuestario y toma de decisiones

83. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 83
OPINION DE LOS OBSERVADORES
• Oxford Analytica, Fiscal Transparency in Chile (diciembre 2003)
¾ Chile tiene uno de los más sofisticados procesos de preparación del
presupuesto en América Latina
• BID y Banco Mundial, Evaluación de la Capacidad de Gestión Financiera (marzo
2005)
¾ Chile ha centralizado eficazmente sus políticas y procedimientos para
respaldar la disciplina fiscal agregada. Lo anterior se logra gracias a un
sistema presupuestario bien desarrollado, que posibilita un presupuesto
realista e integral.

84. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 84
CONTROL DE GESTION Y PRESUPUESTO:
CLAVES DE LA EXPERIENCIA CHILENA
• Sentido estratégico: fortalecer disciplina fiscal
• Mesoevaluación: instituciones y programas
• Se apoya en peso de autoridad presupuestaria
• Gradualidad y pragmatismo:
– Facilitar participación y beneficio de instituciones
públicas
– Aprendizaje mediante ensayo y error en instrumentos
– Sistema capaz de operar sobre gobierno en marcha
• Ajuste de rutinas presupuestarias para asegurar
retroalimentación en decisiones públicas
• Apertura del sistema: todo es público
• Persistencia: 11 años de desarrollo

85. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 85
LIMITACIONES
• Escasez de metas estratégicas
• Integración disímil en gestión institucional
• Limitado involucramiento de ministerios
• Bajo uso de información por otros actores:
Congreso, prensa, sociedad civil
• No se aplica en nivel descentralizado
• Mínima participación ciudadana

86. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 86
DESAFIOS PARA EL MEDIANO Y
LARGO PLAZO
• Integración de instrumentos en gestión
institucional: fortalecer incentivos
• Fortalecer rol de ministerios: devolver
responsabilidades y revisar
institucionalidad
• Participación ciudadana en evaluaciones,
indicadores

87. IV. CONTRASTE ENTRE
EXPERIENCIA CHILENA Y LA
DE OTROS PAÍSES

88. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 88
ELEMENTOS COMUNES EN
EXPERIENCIAS LATINOAMERICANAS
• Control de gestión, transparencia, rendición de
cuentas como parte fundamental de procesos de
reforma, leyes de responsabilidad fiscal (Brasil),
incluso normas constitucionales (Colombia)
• Legislación antecede a práctica, tendencia a
diseñar sistemas comprehensivos (Bolivia)
• Mayoría de países han logrado generar alguna
información sobre desempeño (Guatemala, El
Salvador)
• Tendencia a concentrarse en un tipo de
instrumento (Mexico)
• Problema común parece ser incorporación real a
toma de decisiones (Costa Rica) e incidencia sobre
asignación de recursos (Peru)

89. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 89
DOS MODELOS
• Modelo “presupuesto”
– Orientado a asignación de recursos
– Mayor énfasis en evaluación externa
– Chile, Mexico, Uruguay
– Problemas centrados en desvinculación de definiciones
estratégicas
• Modelo “plan”
– Orientado a operacionalizar, monitorear programa de
gobierno, metas nacionales
– Mayor énfasis en autoevaluación
– Separación inversión vs. funcionamiento
– Costa Rica, Colombia, Brasil
– Problemas centrados en desvinculación de asignación de
recursos

90. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 90
DOS MODELOS
Proyectos
Insumos, financiamiento
Programas
Productos
Políticas sectoriales
Metas sectoriales
Metas de la administración
Objetivos de política pública
Metas nacionales (MDG) Top-down
Modelo
planeamiento
Bottom-up
Modelo
presupuesto

91. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 91
TOMA DE DECISIONES
GUBERNAMENTALES Y ANCLAJE DE
CONTROL DE GESTION
• Calidad de sistema de control de gestión se mide
por vinculación a toma de decisiones (Sinergia,
Colombia)
• Instancias de toma de decisiones:
– Gabinete
– Plan
– Presupuesto
– Agencias públicas
– Agencias de cooperación
• Esfuerzo fundamental: adecuar rutinas a
tomadores de decisiones

92. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 92
HACIA UNA CONVERGENCIA DE
MODELOS
• Reconocer “mainstream” de recursos y
gestión
• Distinguir niveles de metas y evaluación
• Diversificar instrumentos de evaluación y
distinguir propósitos de evaluación
• Nivel político como responsable de
vincular metaevaluación y mesoevaluación
• Servicio civil para relacionar
microevaluación y mesoevaluación

93. 3/30/2006 PRODEV-El Salvador 93
ENEMIGOS A ENFRENTAR EN
GESTION POR RESULTADOS
• Inestabilidad fiscal
• Inflexibilidades presupuestarias
• Debilidad de sistemas de información
• Clientelismo político
• Informalidad, impunidad
• Fragmentación
• Dogmatismo
• Fijación instrumental
• Voluntarismo

94. V. CASO EL SALVADOR