El documento presenta los objetivos específicos de conocer conceptos básicos de auditoría, entender técnicas y pruebas de auditoría, y conocer el control interno. Define la auditoría como el examen objetivo, sistemático y profesional de operaciones administrativas o financieras para verificarlas y evaluarlas emitiendo un informe con observaciones, conclusiones y recomendaciones. Explica las clases de auditoría como financiera, administrativa, interna y externa.

2. OBJETIVO ESPECIFICOS
1
• CONOCER
CONCEPTOS
BÁSICOS DE
AUDITORÍA.
2
• ENTENDER
LAS
TÉCNICAS Y
PRUEBAS DE
AUDITORÍA
3
• CONOCER Y
COMPRENDER
SOBRE EL
CONTROL
INTERNO

3. ES EL EXAMEN OBJETIVO, SISTEMATICO, Y PROFESIONAL DE LAS
OPERACIONES ADMINISTRATIVAS O FINANCIERAS, EFECTUADO
CON POSTERIORIDAD A SU EJECUCIÓN, CON LA FINALIDAD DE
VERIFICARLAS Y EVALUARLAS EMITIENDO COMO RESULTADO DE
ELLO UN INFORME QUE CONTENGA OBSERVACIONES,
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
4
AUDITORIA: DEFINICIÓN

4. 5
ES UN EXAMEN OBJETIVO
POR CUANTO ANALIZA LOS HECHOS OCURRIDOS,
DESCARTANDO CUALQUIER PRACTICIDAD DE
SUPUESTOS
ES UN EXAMEN SISTEMATICO POR CUANTO SU EJECUCION OBEDECE A PROCESOS
CIENTIFICAMENTE DEISEÑADOS
ES UN EXAMEN PROFESIONAL
POR CUIANTO LO REALIZAN PROFESIONALES EN
AUDITORIA O CONTADURIAS PUBLICA, PUDIENDO
TAMBIEN SER EFECTUADA POR PROFESIONALES EN
AREAS AFINES
EXAMINA OPERACIONES ES DECIR QUE LA AUDITORIA EXAMINA OPERACIONES
FIANCIERAS Y/O ADMINISTRATIVAS QUE HAN SIDO
EJECUTADAS POR LA ENTIDAD SUJETA A EXAMEN

5. AUDITORIA: CLASES
6
AUDITORÍA FINANCIERA
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AUDITORÍA INTERNA
AUDITORÍA EXTERNA

6. AUDITORIA: CLASES
AUDITORIA FINANCIERA
EXAMEN QUE REALIZAN LOS AUDITORES EN FORMA
OBJETIVA, SISTEMÁTICA Y PROFESIONAL SOBRE LOS
ESTADOS FINANCIEROS DE UNA ENTIDAD O EMPRESA E
INCLUYE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTABLE A BASE DE LOS REGISTROS, COMPROBANTES Y
EVIDENCIAS QUE SUSTENTEN OPERACIONES FINANCIERAS.
7

7. AUDITORIA: CLASES
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA
EMPRESA CON EL PROPÓSITO DE ESTABLECER EL GRADO
DE EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA, LOGRADOS
POR LA ADMINISTRACIÓN RELATIVOS A SU
PLANIFICACIÓN, ORGANIZACIÓN, DIRECCIÓN Y CONTROL.
8

8. 9

9. 10
Las Tres E:
Economía: Este concepto está
ligado a la relación
costo/beneficio del sistema de
control y al objetivo planteado en
cuanto a la utilización racional de
los recursos.
Eficiencia: También este
concepto está referido al logro de
los objetivos con el menor costo
posible.
Eficacia: Si los objetivos o metas
propuestas se han obtenido.

10. AUDITORIA: CLASES
AUDITORIA INTERNA
ACTIVIDADES DE CONTROL QUE CUMPLE UN
AUDITOR QUE ESTÁ VINCULADO A LA
ENTIDAD EN CONDICIÓN DE EMPLEADO.
11

11. AUDITORIA: CLASES
AUDITORIA EXTERNA
EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE
UNA EMPRESA REALIZADO POR UN
CONTADOR PÚBLICO INDEPENDIENTE PARA
EMITIR SU OPINIÓN PROFESIONAL.
12

12. TÉCNICAS DE AUDITORÍA
SON MÉTODOS PRÁCTICOS DE INVESTIGACIÓN Y PRUEBA
QUE EL CONTADOR PÚBLICO UTILIZA PARA OBTENER
INFORMACIÓN Y COMPROBAR SUS AFIRMACIONES DE
MODO QUE ESTÉ EN CONDICIONES DE EMITIR SU JUICIO
PROFESIONAL.
13

13. ESTUDIO GENERAL
CLASIFICACIÓN
COMPRENSIÓN GLOBAL DE LAS CARACTERÍSTICAS
MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS Y PRINCIPALES
ACTIVIDADES DE LA EMPRESA A EXAMINAR.
ANÁLISIS
CLASIFICAR, AGRUPAR O RESUMIR EN GRUPOS
HOMOGÉNEOS DE CARÁCTER SIGNIFICATIVO LA
INFORMACIÓN PARA FACILITAR SU REVISIÓN. SE
REALIZAN ANÁLISIS DE SALDOS Y ANÁLISIS DE
MOVIMIENTOS.
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
14

14. CONFIRMACIÓN
CLASIFICACIÓN
INFORMACIÓN ESCRITA OBTENIDA DE PERSONAS
NATURALES O JURÍDICAS INDEPENDIENTES DE LA
ENTIDAD EXAMINADA PARA COMPROBAR LA
BONDAD DE LA INFORMACIÓN PROCESADA. PUEDEN
SER: POSITIVA, NEGATIVA, CIEGA O EN BLANCO.
INSPECCIÓN
VERIFICACIÓN FÍSICA DE LOS BIENES Y
DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LAS
TRANSACCIONES PARA COMPROBAR SU
EXISTENCIA O AUTENTICIDAD
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
15

15. CLASIFICACIÓN
INVESTIGACIÓN OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN DE LOS
FUNCIONARIOS O PERSONAS RELACIONADAS CON
LAS OPERACIONES O TRANSACCIONES A TRAVÉS DE
ENTREVISTAS QUE SERVIRÁN COMO PISTAS EN LA
EJECUCIÓN DEL EXAMEN.
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
16
OBSERVACIÓN
PRESENCIA FÍSICA QUE PERMITE CONOCER COMO SE
EJECUTAN LAS OPERACIONES QUE POR LO GENERAL
NO DEJAN EVIDENCIA DOCUMENTAL. ES NECESARIO
DIFERENCIAR ENTRE LO QUE ES VER Y LO QUE ES
OBSERVAR.

16. CÁLCULO
CLASIFICACIÓN
COMPROBACIÓN MATEMÁTICA DE LAS PARTIDAS QUE
INTERVIENEN EN UNA TRANSACCIÓN.
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
17

17. PRUEBAS DE AUDITORÍA
SON UN CONJUNTO DE TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
APLICADAS A UNA TRANSACCIÓN, A UN HECHO O
CIRCUNSTANCIA RELACIONADA CON LOS E.F. DE UNA
EMPRESA, QUE SON UTILIZADOS POR UN C.P. PARA
OBTENER EVIDENCIA QUE FUNDAMENTE SU OPINIÓN.
18

18. PRUEBAS SUSTANTIVAS
SON PRUEBAS DE LOS SALDOS DE CUENTAS Y
TRANSACCIONES DISEÑADAS PARA DETECTAR
CUALQUIER ERROR EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
19

19. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
SON PRUEBAS QUE DISEÑA EL AUDITOR TENDIENTES A
VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS Y
PROCEDIMIENTOS EXISTENTES, ESTO ES PODER
DETERMINAR SI LOS CONTROLES INTERNOS FUNCIONAN Y
SE APLICAN EN LA PRÁCTICA.
20

20. 37
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

21. • SEGREGACIÓN ADECUADA DE
FUNCIONES
• FIRMAS AUTORIZACIÓN PARA
CHEQUES DE LAS EMPRESAS
• POLIZAS DE SEGURO
38
• AUTORIZACIÓN
• CONTROL
• AUTORIZACIÓN
• CUSTODIA
• REGISTRO

22. • CONTROL ENTRADAS DIARIAS
DE DINERO
• DEPOSITO INTEGRO E
INMEDIATO DE LOS VALORES
RECAUDADOS
• VERIFICAR QUE TODOS LOS
PAGOS SE REALICEN CON
CHEQUE NOMINATIVO
• EFECTIVO Y CHEQUES
• CIERRE DIARIO DE CAJA
CAJA CHICA
• FONDO FIJO PARA
PAGOS MENORES
• REGISTRO
INDIVIDUAL
• COMPROBANTES
39

23. • CONTROL NOTAS DE DÉBITO
POR CHEQUES DEVUELTOS
• ARQUEOS SORPRESIVOS DE
LOS VALORES
• CHEQUES DE CLIENTES
• BANCO
• CAJERO
40
• CONCILIACIONES BANCARIAS • MENSUAL

24. ARQUEOS
CONFIRMACIÓN
41
CRUZAR
REVISIÓN CONCILIACIONES
BANCARIAS
 REVISIÓN TRANSACCIONES
CORTE DE MOVIMIENTOS
REVISIÓN DE TRASPASOS DE
FONDOS
VALUACIÓN DE MONEDA
EXTRANJERA








25. 42
• APROBACIÓN POR PARTE DE
LA ADMINISTRACIÓN
• SEGREGACIÓN ADECUADA DE
FUNCIONES
• ADQUISICIÓN
• CUSTODIO
• REGISTRO
• CONTRATACIÓN DE FIANZAS
PARA EMPLEADOS QUE
MANEJAN VALORES
• ESTUDIO PERIÓDICO
(VALUACIÓN)

26. 43
• EXISTENCIA DE REGISTROS DE
CADA TIPO DE INVERSIÓN
• ARQUEOS PERIÓDICOS DE LOS
VALORES
• COBRO Y REGISTRO
OPORTUNO DE LOS
RENDIMIENTOS

27. ARQUEOS
CONFIRMACIÓN
44
CÁLCULO DE RENDIMIENTOS

REVISIÓN TRANSACCIONES




28. 45
• SEGREGACIÓN ADECUADA DE
FUNCIONES
• OTORGAMIENTO DE CRÉD.
• ENTREGA MERCADERÍAS
• FACTURACIÓN
• REGISTRO
• CUSTODIA
• FACTURACIÓN OPORTUNA DE
TODAS LAS VENTAS • DISPOSICIONES LEGALES
• CONTROL ADECUADO
(FORMULARIOS PRE IMP – PRE
NUM)
• ENTREGAS
• FACTURAS
• COBRANZAS
• CRÉDITOS

29. 46
• AUTORIZACIÓN DEL CRÉDITO
• PRECIOS – CONDICIONES VTA
• SOLICITUDES DE CRÉDITO
(PREIMP – PRENUM)
• COMPROBACIÓN INTERNA • OPER. ARITMÉTICAS
• OTROS DOC.
• CONFIRMACIÓN PERIÓDICA DE
LOS SALDOS
• ESTADOS DE CUENTA
• INSPECCIÓN FÍSICA,
PERIÓDICA Y SORPRESIVA

30. 47
• VIGILANCIA CONSTANTE Y
EFECTIVA SOBRE LOS
VENCIMIENTOS
• ANÁLISIS DE LA
ANTIGUEDAD DE SALDOS
• EVALUACIÓN PERIÓDICA POR
PARTE DE UN FUNCIONARIO
AUTORIZADO
• ESTIMACIÓN PARA CTAS
INCOBRABLES
• AUTORIZADOS – CONDICIONES
PARA SU CONCESIÓN
• ANTIGUEDAD DE
EMPLEADO
• CAPACIDAD DE PAGO
• PLAZOS

31. ARQUEOS
CONFIRMACIÓN
48
DETALLE DE SALDOS POR
ANTIGUEDAD

CORTE DE VENTAS




32. 49
• SEGREGACIÓN ADECUADA DE
FUNCIONES
• AUTORIZACIÓN
• ADQUISICIÓN
• CUSTODIA
• REGISTRO
• RECEPCIÓN - ALMACENAJE
• REGISTRO OPORTUNO DE
TODO LO QUE SE RECIBE
• REGISTRO DEL PASIVO
• CONTROL DE TODO LO QUE SE
EMBARCA – FACTURE -
REGISTRE

33. 50
• INSTALACIONES – MEDIOS DE
SEGURIDAD
• CUSTODIA FÍSICA DE LOS
INVENTARIOS
• CONSTATACIÓN FÍSICA DE LOS
INVENTARIOS
• UTILIZACIÓN DE CÓDIGOS
• IDENTIFICACIÓN
• LOCALIZACIÓN
• VALUACIÓN Y
COMPARACIÓN

34. 51
• PROCEDIMIENTOS
ADECUADOS PARA EL REGISTRO
Y ACUMULACIÓN DE LOS
ELEMENTOS DEL COSTO
• REGISTRO ADECUADO PARA EL
CONTROL DE LAS EXISTENCIAS
• ALMACEN
• COMO DE TERCEROS
• FIJACIÓN DE MÁXIMOS Y
MÍNIMOS PARA EL CONTROL DE
EXISTENCIAS
• PROCEDIMIENTOS PARA
DETERMINAR LA POSIBLE
EXISTENCIA DE INVENTARIOS
• EXCESIVOS
• DAÑADOS
• CADUCADOS

35. 52
• PROTECCIÓN DE LOS
INVENTARIOS MEDIANTE EL
ASEGURAMIENTO

36. INSPECCIÓN FÍSICA
REVISIÓN CORTE DE
MOVIMIENTOS
53
MERCADERÍAS DAÑADAS

COMPROBACIÓN DE
EXISTENCIAS EN PODER DE
TERCEROS



COSTEO DE MERCADERÍAS

MÉTODO DE VALORACIÓN


37. 54
• APROBACIÓN POR PARTE DE
LA ADMINISTRACIÓN
• COMPRA
• VENTA
• RETIRO
• REMATE
• DESTRUCCIÓN
• REALIZACIÓN DE ESTUDIOS DE
FACTIBILIDAD
• EXPANSIÓN DE LA PLANTA
• COMPRA DE MAQUINARIA
• SEGREGACIÓN ADECUADA DE
FUNCIONES
• ADQUISICIÓN
• VENTA
• CUSTODIA
• REGISTRO

38. 55
• PROCEDIMIENTOS PARA
COMPROBAR QUE LOS BIENES
RECIBIDOS CUMPLAN
• CARACTERÍSTICAS
• CONDICIONES CONTRATO
• FACTURAS ADQUISICIÓN
• REGISTRO
• UTILIZACIÓN DE CÓDIGOS
PARA IDENTIFICAR LOS BIENES
• LOCALIZACIÓN
• CONTROL
• ENTREGA DE BIENES A TRAVÉS
DE ACTAS
• RESPONSABILIDAD
MANEJO
• CUSTODIA
• ADECUADA PROTECCIÓN DE
LOS BIENES
• ASEGURAMIENTO

39. 56
• COMPROBACIÓN PERIÓDICA
DE LA EXISTENCIA FÍSICA
• CONDICIONES FÍSICAS DE
LOS BIENES
• REGISTROS INDIVIDUALES
• CARACTERÍSTICAS BIENES
• CÓDIGO
• RESPONSABLE CUSTODIA
• COSTO ADQUISICIÓN
• % DE DEPRECIACIÓN
• DEPREC. ACUMULADA
• POLÍTICAS PARA DISTINGUIR
ADICIONES DE GASTOS

40. 57
• REVISIÓN PERIÓDICA DE LAS
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
• REGISTRO DE LAS
TERMINADAS
• INFORMACIÓN DE LAS
UNIDADES DADAS DE BAJA
• CONTABILIDAD

41. DETALLE DE ADICIONES Y
RETIROS
EXAMEN DE LA
DOCUMENTACIÓN
58
INSPECCIÓN FÍSICA

CUMPLIMIENTO DE LA POLÍTICA
CON RESPECTO A LAS
ADICIONES Y REPARACIONES


COMPROBAR LA UTILIDAD
PÉRDIDA

REVISIÓN CÁLCULOS
DEPRECIACIÓN


COMPROBACIÓN DE LOS BIENES
ESTÉN ADECUADAMENTE
PROTEGIDOS


42. 59
• COMUNICACIÓN OPORTUNA A
CONTABILIDAD
• AUTORIZACIÓN A DIFERENTES
NIVELES PARA CONTRAER
OBLIGACIONES
• OTORGAR GARANTÍAS
• CONTRATOS
• AUTORIZACIÓN
• EVALUAR LAS PROVISIONES
PARA CUBRIR LAS OBIGACIONES
LEGALES

43. 60
• SEGREGACIÓN ADECUADA DE
FUNCIONES
• VERIFICACIÓN DE LOS
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN
EL REGISTRO CONTABLE
• AUTORIZACIÓN
• COMPRAS
• RECEPCIÓN
• INSPECCIÓN
PROVEEDORES.

44. CONFIRMACIÓN
EXAMEN DE LA
DOCUMENTACIÓN
61
COMPROBACIÓN
RENOVACIONES PRÉSTAMOS

VERIFICACIÓN DE CÁLCULOS




45. 62
• REGISTROS PARA CONTROLAR
EMISIÓN DE TÍTULOS
• CONFORMACIÓN CAPITAL
SOCIAL
• CUSTODIA DE TÍTULOS EN
TESORERÍA
• CONTROLAR LOS
MOVIMIENTOS EN LAS
CUENTAS QUE CONFORMAN EL
PATRIMONIO

46. EXAMINAR
INSPECCIONAR
63
ARQUEOS

VERIFICAR



COMPROBAR


47. 64
• VENTAS
• VENTAS
• CLIENTES
• COBRANZAS
• COSTO DE VENTAS
• GASTOS ADMINISTRATIVOS
• GASTOS DE VENTAS
• GASTOS FINANCIEROS
• COMPRAS
• PROVEEDORES
• INVENTARIOS
• EGRESOS DE BANCOS
• ACTIVOS FIJOS DEPREC
• PROVISIONES SUELDOS
• DESCUENTO
• BONIFICACIONES
• PRSTMO BANCARIO
• INTERESES