Este documento presenta un examen de legislación tributaria venezolana que incluye preguntas sobre conceptos clave como el Impuesto Sobre la Renta (ISLR), hechos imponibles, deducciones, renta bruta y gravable. También incluye un problema para calcular ingresos reales, costo de ventas, deducciones y renta gravable de una empresa.

1. UNIVERSIDAD FERMIN TORO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
DIRECCIÓN DE ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
DIRECCIÓN DEL S.A.I.A
LAPSO: 2021-02
ASIGNATURA:
Legislación Tributaria
Venezolana
SECCIÓN:
SAIA A
PROFESOR: Yoel Céspedes
ESCUELA:
Administración
FECHA DE APLICACIÓN:
24/07/2021
PONDERACION:
20%
EXAMEN Nº: 1/1
Nº DE CEDULA:
27209150
NONBRE Y APELLIDO:
Anthony Domínguez
LUGAR:
Barquisimeto
FECHA:
27/07/21
CALIFICACIÓN
OBTENIDA:
HORA:
I PARTE Desarrollo (7 ptos) explique con sus propias palabras (contenido de exposición
video)
Con sus propias palabras conceptualice el ISLR: el Impuesto Sobre la Renta (ISLR) es
un arancel tributario que se declara y paga de manera obligatoria en los primeros tres
meses del año (enero, febrero y marzo) al estado. Es calculado de acuerdo a los ingresos
percibidos por el contribuyente durante el año fiscal anterior
Qué es un hecho imponible explique:es el presupuesto fijado por la ley para configurar
cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. el
hecho que genera la obligación de pagar un impuesto.
Explique cómo afecta el pago del ISLR a los comerciantes: La declaración y pago del
ISLR se realiza directamente a través del portal web www.seniat.gob.ve, también en las
oficinas del SENIAT o en las jornadas de recaudación que el organismo implementa en
diferentes localidades del país. El artículo 79 de la Ley de Impuesto sobre la Renta detalla
que deben declarar el Impuesto Sobre la Renta las personas naturales, asalariados con
ingreso anual superior a 1.000 UT y no asalariados con ingresos brutos mayores a 1.500
UT. No obstante, conforme a lo previsto en el decreto de emergencia económica actual la
base para este cálculo será de 6.000 U.T.
Por otro lado, todas las personas jurídicas deberán declarar independientemente de los
ingresos generados. El ente encargado de realizar esta fiscalización es el Servicio Nacional
Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).
Explique que son deducciones, Rebajas y Desgravámenes:
Deducciones:es aquel dinero o ingresos, que reducirán sus obligaciones de pago en la
declaración anual, como compras, gastos y adquisiciones por bienes materiales y servicios. Las
deducciones personales son todos aquellos gastos y costos que realizan las personas físicas
con un objetivo de protección, ya sea de la propia persona física o de sus familiares más
cercanos,Son aplicables a cualquier persona física para cualquier régimen en el que éstas
tributen, pero solamente podrán hacer efectiva su disminución en el momento de calcular su
ISR anual.
Rebajas:es la acción y la consecuencia de rebajar algo, por lo general un precio. La noción de
rebaja puede referirse al proceso de descenso de los precios o tarifas, al producto rebajado o
incluso al periodo temporal en el cual los artículos o servicios se ofrecen a precios reducidos.
Desgravámenes:Los desgravámenes son deducciones que la Ley permite aplicar a la renta
de un contribuyente, con el fin de determinar la base imponible para calcular el impuesto de un
ejercicio fiscal determinado, es decir, son cantidades que pueden restarse del total a pagar de
un impuesto y de este modo pueden hacer disminuir lo que debe sufragar el contribuyente.
Diga en qué consiste la renta presunta: es aquella que para fines tributarios de la Ley sobre
Impuesto a la Renta se presume a partir de ciertos hechos conocidos, como lo son: Avalúo

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fiscal de los inmuebles agrícolas y no agrícolas; Valor de tasación de los vehículos. Valor anual
de las ventas de productos mineros.
Explique con sus propias palabras porqué se dice que el ISLR es un impuesto directo:
Los impuestos directos gravan de manera directa los ingresos o el patrimonio de los
ciudadanos. Podemos decir que los impuestos directos recaen sobre cada persona con nombre
y apellidos, es decir, el ciudadano que deberá pagar el impuesto está claramente identificado.
Además, por este hecho, el momento del devengo también está determinado e identificado.
Explique que es una Renta Bruta, Renta Mundial:
Son los ingresos que percibe un contribuyente-empresa, descontado el costo directo de los
bienes y servicios que se requieran para su obtención.
Renta mundial: Es la utilización de la fuente como criterio prioritario, entendido reconocimiento
de derecho del país fuente a gravar esos bienes en primer término y con discrecionalidad, sin
perjuicio de las limitaciones que puedan convenirse en los tratados para evitar la doble
tributación, y a grava.
Explique que es una Renta Exenta y de 5 ejemplos:se refieren a los ingresos que se
encuentran libres de impuestos sobre la renta, es un beneficio otorgado por la ley, quien grava
dichos impuestos con una tarifa en base a cero. Dichas rentas están determinadas por la ley
las cuales son expresas a casos específicos.
Ejemplos: seguros por muerte, renta exenta por salario de profesores y rectores de
universidades públicas, renta exenta de salario policial y militar, Renta exenta por
indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad, Renta exenta por indemnizaciones
relacionadas con la maternidad.
Cuáles son los costos en que incurre una empresa de Servicio:está representado por el
valor de compra del servicio básico, más los insumos necesarios, más el valor de la mano de
obra o del conocimiento, más el valor de otros recursos utilizados en la prestación del servicio
Explique cuál es la condición que impone la Ley para aceptar un Gasto de
Representación
Para que un gasto pueda ser considerado como gasto de representación, y en consecuencia
pueda ser deducible, es necesario que dicho gasto esté debidamente justificado. Es decir, que
se cuente con la factura o ticket correspondiente para que pueda ser debidamente
contabilizado en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en el que se quiere deducir.
II PARTE.- Verdadero y Falso (5 ptos.) responda con una V si la respuesta es verdadera y F
de ser falso, si es la segunda opción deberá justificar su respuesta.
a) Las personas jurídicas pueden cancelar el ISLR en tres cuotas ( F)
b) Toda empresa debe realizar la declaración de ISLR con la U.T vigente para esa fecha
de declaración ( V )
c) La renta exenta es la que se encuentra tipificada en la Ley como no sujeta al impuesto
d) ( V )
e) La persona natural puede rebajar de su impuesto a pagar 10 U.T por su núcleo familiar
f) ( F )
g) Si una persona trabaja bajo relación de dependencia no le corresponde declarar el ISLR
( V )
h) La renta bruta es aquella que se produce al descontar los costos y deducciones ( V )
i) Si un contribuyente no ha cancelado un impuesto trasladable puede descontarlo del
ISLR ( F )

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j) Un contribuyente puede revalorizar un bien y dicha amortización o depreciación la podrá
incluir como una deducción del ISLR ( F )
k) Una persona natural que trabaja bajo relación de dependencia e independencia solo le
corresponde declarar por la primera ( V)
l) La declaración de ISLR definitiva deberá contener todos los ingresos y Gastos
generados tanto en Venezuela como en el Extranjero ( V )
DESARROLLO (8 ptos): Determine: monto de ingresos reales, Costo de Ventas, Deducciones
y la Renta Gravable para la siguiente empresa
La empresa La Consentida C.A durante su ejercicio económico obtuvo ventas por el
monto de 202.795.363,03; para lo cual incurrió en los siguientes gastos Sueldos y Salarios
85.215.362,78; Compras 96.985.745,65; Descuentos en Ventas 36.656.432,12; Sueldo de
Directores 45.536.214,86; Gastos de Papelería 9.6125.110,00; Gastos de Servicios Básicos
6.712.465,53; Fletes en Compras 10.256.895,54; Inventario Inicial 6.825.645,78 e Inventario
Final 10.398.753,33; Devoluciones en Compras 5.123.564,42.
DATOS:
+Compras 96.985.745,65
+ Fletes en Compras 10.256.895,54
- Devoluciones en Compras 5.123.564,42
+Ventas 202.795.363,03
-Descuentos en Ventas 36.656.432,12
+Gastos de Servicios Básicos 6.712.465,53
+Sueldo de Directores 45.536.214,86
+Sueldos y Salarios 85.215.362,78
+Gastos de Papelería 96.125.110,00
Inventario Inicial 6.825.645,78
Inventario Final 10.398.753,33
a) Monto de Ingresos Reales (MIIRR):
Monto de Ingresos Reales = Ventas – (Gastos Sueldos y Salarios + Compras +
Descuentos en Ventas + Sueldos de Directores + Gastos de Papelería + Gastos de
Servicios Básicos + Fletes en Compras – Devoluciones en Compras)
MIIRR = 202.795.363,03 – 372.364.652,06
MIIRR = -169.569.289,00
a) Costo de Ventas (CVV)
Costo de Ventas = Gastos Sueldos y Salarios + Compras + Descuentos en Ventas +
Sueldos de Directores + Gastos de Papelería + Gastos de Servicios Básicos + Fletes
en Compras – Devoluciones en Compras
CVV = 372.364.652,06
a) Deducciones (DD)
Deducciones = Ventas – Descuentos en Ventas (%)
DD = 202.795.363,03 – 36.656.432,12 (18%)
DD = 166.138.930,91
b) Renta Gravable (RG)
Renta Gravable = DD + CVV + MIIRR
RG = 166.138.930,91+372.364.652,06+ -169.569.289,00
RG = 368.934.303,97

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