1. Impuesto sobre la renta (México)
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El Impuesto sobre la Renta (ISR) en México es un impuesto directo sobre el ingreso. La actual ley
del impuesto sobre la renta entró en vigor el 1 de enero de 2002, abrogando la ley que había estado
vigente desde el 1 de enero de 1981. Esta ley tiene su reglamento correspondiente. El impuesto se
causa por ejercicios y se hacen pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual,
debiendo presentar declaraciones mensuales por los pagos provisionales efectuados, y una
declaración anual, la cual debe presentarse tres o cuatro meses después del cierre del ejercicio
fiscal, según se trate de persona moral o física, respectivamente.
Sujeto
Art 1.- Todas las personas físicas y morales, que sean residentes de México u obtengan sus ingresos
de fuentes ubicadas en el territorio nacional, están obligadas al pago de este impuesto.
I. Los residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la
fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de
los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza
situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o
cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
Base: Existen ingresos gravados y exentos; por los primeros causan ingresos acumulados, los
segundos no. Puede haber así mismo erogaciones deducibles, que restan parte del ingreso gravado.
Deducciones autorizadas: Las personas físicas que otorguen ingresos por actividades
empresariales o servicios profesionales, podrán efectuar las siguientes deducciones:
Devoluciones:
Las que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese
acumulado el ingreso correspondiente.
Adquisición de mercancías:
Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o
terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos.
Gastos
Inversiones

2. Tasa
La tasa varia dependiendo del límite inferior en que se ubique la base, esta puede ir desde el 1.92%
al 30% para personas físicas y del 30% para todas las personas morales.
Procedimiento general de cálculo
Concepto Resultado
Ingresos acumulados $8000
- Deducciones acumuladas $3,800
= Base $6,900
- Límite inferior $4,210.42
= Excedente $2,689.58
/ Tasa % 10.88
= Impuesto $292.62
+ Cuota fija $247.23
= Impuesto Causado $539.85
- Pagos anteriores $0
- Retenciones $200
= Impuesto a pagar $339.85