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Subido porClaudio A. Kaliman
Introducción a Balanced Scorecard
El Balanced Scorecard, propuesto por Kaplan y Norton, es un método que ayuda a las organizaciones a alinear sus objetivos estratégicos con sus acciones a través de métricas en cuatro perspectivas clave: financiera, clientes, procesos internos y aprendizaje y crecimiento. Este enfoque ofrece una visión integral del desempeño organizacional, permitiendo medir y gestionar la estrategia de manera efectiva, así como identificar las iniciativas necesarias para alcanzar los objetivos. A pesar de su utilidad, la implementación puede enfrentar barreras relacionadas con la comunicación de la estrategia y la alineación de metas a todos los niveles de la organización.
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Introducción a Balanced Scorecard
- 1. Balanced Scorecard by RobertS. Kaplan y David P. Norton Kaliman - Migdal
- 2. La estrategia esel proceso de alinear y desplegar los recursos, tanto humanos y de capital, de manera que permita a la organización alcanzar sus objetivos.
- 3. Ahora, ¿cómo nosaseguramos que todas las iniciativas estratégicas se implementen?
- 4. RESULTADOS ESTRATÉGICOS VALORES ¿Qué eslo importante para nosotros? VISIÓN ¿Qué es lo que queremos ser? ESTRATEGIA ¿Cómo pensamos alcanzar la Visión? METAS Y MEDIOS ¿Qué deberíamos hacer? OBJETIVOS PERSONALES ¿Qué necesitamos hacer? MISIÓN ¿Por qué existimos? Implementando la Estrategia Gestión Estratégica Alternativa 1: MétodoTradicional ACCIONI STAS Satisfechos CLIENTES Encantados PROCESOS Eficientes PERSONAS Motivadas y Preparadas
- 5. Asignando responsables yfechas de cumplimiento Gestión Estratégica Alternativa 1: MétodoTradicional Sin embargo, existen barreras en la ejecución de la estrategia en la organización: Barreras del Personal Las metas personales, la capacitación y las aptitudes no van ligadas a la ejecución de la estrategia corporativa Barreras de laVisión Las personas que llevan la estrategia a la práctica, no la entienden… y por tanto, no la traducen a objetivos BarrerasAdministrativas Los procesos y sistemas administrativos están diseñados para un control operativo y están ligados al presupuesto, no a la estrategia BarrerasOperativas Los procesos claves no están diseñados para apoyar a las estrategias de negocio Ejecución de la Estrategia
- 6. ... y enel despliegue de la estrategia en la organización: Se implementa la estrategia consumiendo grandes recursos materiales y financieros en el corto y largo plazo Se explica la estrategia de manera abstracta y no de manera operativa Aunque la estrategia sea clara y sencilla, esta se diluye conforme avanza por los niveles de la organización Las personas involucradas en ejecutar la estrategia, la interpretan en función a sus prioridades y metas Gestión Estratégica Alternativa 1: MétodoTradicional
- 7. Balanced Scorecard oCuadro de Mando Integral (1992 - Robert Kaplan y David Norton) Es un método para: Gestión Estratégica Alternativa 2: Balanced Scorecard Medir las actividades de una compañía en términos de su visión y estrategia Proporcionar a los gerentes una mirada global del desempeño del negocio Integrar y balancear el corto con el largo plazo Visualizar continuamente el logro de las metas de la compañía y sus empleados definidos en el plan estratégico Traducir la visión y la estrategia en objetivos concretos y medibles para los distintos niveles de la organización Alinear la organización con la estrategia
- 8. Las Perspectivas Estratégicasson: Un conjunto de, por lo general, 4 “puntos de vista” que agrupan a los objetivos en una secuencia causa – efecto para alcanzar la visión. Cada perspectiva por lo general contiene de 3 a 6 objetivos primarios que declaran un aspecto clave de la estrategia para ser alcanzada durante los próximos años. Las perspectivas, en conjunto, ofrecen una visión completa de la estrategia “y cuentan la historia de la estrategia” en un marco claramente comprensible. The Balanced Scorecard Perspectivas Estratégicas
- 9. El BSC despliegaindicadores de desempeño del negocio desde 4 distintas perspectivas, cada una de las cuales debe responder a una pregunta determinada: Financiera: ¿Cómo nos vemos a los ojos de los accionistas? Clientes: ¿Cómo nos ven los clientes? Procesos Internos: ¿En qué debemos sobresalir? Aprendizaje y Crecimiento: ¿Podemos continuar mejorando y creando valor? The Balanced Scorecard Perspectivas Estratégicas VISION PERSPECTIVA FINANCIERA Para satisfacer a Objetivos Indicadores Metas Iniciativas nuestro accionistas, ¿Qué objetivo financiero debo alcanzar? PERSPECTIVA APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO Para lograr nuestras Objetivos Indicadores Metas Iniciativas metas, ¿Cómo debe aprender e innovar nuestra organización? PERSPECTIVA CLIENTES Para alcanzar Objetivos Indicadores Metas Iniciativas nuestros objetivos financieros, ¿Qué necesidades del cliente debemos satisfacer? PERSPECTIVA PROCESOS INTERNOS Para satisfacer a Objetivos Indicadores Metas Iniciativas nuestro accionistas y clientes, ¿Cuáles procesos empresariales debemos mejorar?
- 10. Porque es necesarioun Software? Para lograr que la implementación sea exitosa Permite el monitoreo constante y detallado de la performance de la Organización Posibilita la detección temprana de desviaciones y una rápida reacción correctiva The Balanced Scorecard SoporteTecnológico
- 11. RESULTADOS ESTRATÉGICOS VALORES ¿Qué eslo importante para nosotros? VISIÓN ¿Qué es lo que queremos ser? ESTRATEGIA ¿Cómo pensamos alcanzar la Visión? METAS Y MEDIOS ¿Qué deberíamos hacer? OBJETIVOS PERSONALES ¿Qué necesitamos hacer? MISIÓN ¿Por qué existimos? MAPA ESTRATEGICO Traducir la Estrategia BALANCED SCORECARD Medir, Alinear y Focalizar Implementando la Estrategia Gestión Estratégica Alternativa 2: Balanced Scorecard ACCIONI STAS Satisfechos CLIENTES Encantados PROCESOS Eficientes PERSONAS Motivadas y Preparadas
- 12. Paso 1:Definir el Destino Estratégico Paso 2: Identificar los Temas Claves que conduzcan la Estrategia (Rutas Estratégicas) Paso 3: Definir Objetivos y enlaces y construir el Mapa Estratégiaco Paso 4: Definir Indicadores y Metas Paso 5: Identificar Iniciativas Prioritarias Paso 6: Elaborar el Plan para la Implementación The Balanced Scorecard Metodología
- 13. Un Objetivo Estratégicoes: La declaración concisa de lo que un elemento específico de la estrategia debe alcanzar, siendo este crítico para su éxito Los objetivos se representan con frases de acción (verbo/objeto) y pueden incluir el medio y/o los resultados deseados así como la acción The Balanced Scorecard Objetivos Estratégicos Ejemplos: Ser la empresa más confiable en la industria (clientes) Eficiencia en procesos (procesos internos) Maximizar ahorro por área (finanzas) Contar con el personal mejor capacitado (aprendizaje y crecimiento)
- 14. Una Ruta Estratégicaes: Un conjunto de objetivos aislados en el Mapa de Estrategia, alineados por perspectiva en un tema clave para lograr la visión. The Balanced Scorecard Rutas Estratégicas
- 15. Calidad de los Procesos Satisfaccióndel Cliente Nuevos Clientes Ingresos Productividad Empleados Motivados RENTABILIDAD Cliente Interna Aprendizaje y conocimientos Financiera The Balanced Scorecard Ruta Estratégica – EficienciaOperativa
- 16. Es unarepresentación grafica y simplificada de la estratégia de una organización que le ayuda a saber qué es y hacia dónde vá. Expone los objetivos estratégicos para cada una de las cuatro perspectivas y las relaciones causa-efecto Proporciona una manera uniforme y coherente de describir la estrategia de modo que se puedan establecer y gestionar objetivos e indicadores. Proporciona el eslabón que faltaba entre la formulación de la estrategia y su ejecución. The Balanced Scorecard Mapa Estratégico
- 17. Indicadores (KPI oKey Performance Indicator) El valor de éxito o fracaso de un objetivo y que determinará como será monitoreado Deben ser: Lo más cuantitativo o numérico posible ($, hrs./hombre, %, tasa, etc.) Consistentes con la estrategia Simples Pensados como un sistema de gestión Ejemplos: Los gastos de administración los vamos a medir con el ERP La satisfacción del cliente con una encuesta Metas Logros concretos a conseguir Ejemplos: Bajar los gastos variables en un 25%. Iniciativas Acciones o medios que se quieren desarrollar para lograr metas Ejemplos: Implementar un sistema de gestión de calidad en el área de finanzas. The Balanced Scorecard Indicadores, Metas y Medios
- 18. Objetivo Indicadores Metas Iniciativas Planes de acción Direccióndeseada Control del nivel de logro Resultado esperado Planes o proyectos para lograr el objetivo Implementación, avance de iniciativas y aprendizaje ¿Qué queremos? ¿Cómo sabemos si vamos bien? ¿Cuánto lograremos? ¿Cómo lo lograremos? Acciones, productos, tiempos, responsables y recursos The Balanced Scorecard Relación entre el Objetivo y la acción
- 19. No deberíaexcederse de 25 indicadores Deben estar balanceados entre las perspectivas en la siguiente proporción: 22% …………… Financieras 23% - 25% …… Orientadas al Cliente 28% - 30% …... Procesos Internos 23% - 25% …… Aprendizaje y crecimiento Se deben estructurar en indicadores causa e indicadores efecto The Balanced Scorecard Definición de Indicadores Ejemplos: Ventas anuales ($)(Financiero). Nivel de satisfacción del cliente (%) (Clientes). Tasa de error en el servicio (%) (Procesos Internos). Proporción de cobertura de las habiliadades estratégicas (%) (Aprendizaje y Crecimiento).
- 20. 20 Las Metas son: Logrosconcretos a conseguir Son declaradas en unidades específicas ($, #, %, posición, etc.) y deberán incluir cortes en el tiempo (cada año, cada 3 meses, etc.) según sea apropiado. Deberán ser observadas en el tiempo para determinar cambios importantes en el comportamiento de la tendencia, y así la acción correctiva pueda ser tomada con oportunidad. The Balanced Scorecard Metas
- 21. Las Iniciativas Estrategicasson: Programas de acción claves para alcanzar objetivos o cerrar brechas en el desempeño entre indicadores y metas. Deben estar acotadas (tienen principio y fin), tener una persona / equipo responsable de su ejecución, y poseer un presupuesto Es importante que sean de naturaleza estratégica, y no "operaciones habituales" como “el reclutamiento de un agente de ventas” Ejemplos de Iniciativas Estratégicas: Automatizar la Administración Desarrollar la Cultura de CalidadTotal Renovar el Proceso de Cadena de Suministro Desarrollar el Modelo de Competencias The Balanced Scorecard Iniciativas Estratégicas
- 22. The Balanced Scorecard IniciativasEstratégicas Este paso de la metodología incluye: Definir cuáles van a ser las iniciativas y actividades a desarrollar para poder implementar la estrategia Identificación y diseño de nuevas iniciativas Establecer prioridades de acción para el diseño del Plan de Implementación
- 23. Un Conjunto deIndicadores NO es un Balanced Scorecard La mayoría de las instituciones cuentan con indicadores operacionales, sin embargo: Usan algunas perspectivas según les sirva No están relacionados con los objetivos estratégicos No tienen articulados las relaciones causa - efecto Los usan básicamente para emitir informes Un BSC: Captura tanto iniciativas como resultados Puede potenciar el proceso de planificación estratégica Promueve el aprendizaje y la acción The Balanced Scorecard Que no es un Balanced Scorecard?
- 24. The Balanced Scorecard Factoresde Riesgo para el Éxito Falta compromiso de la Dirección Falta de continuidad en el proceso Mantener el BSC en la alta dirección solamente Errónea interpretación del concepto de Cuadro de Mando Integral versusTablero de Control Pocos empleados implicados Proceso de desarrollo demasiado largo Contratar consultores sin experiencia. Introducir el BSC sólo para fines económicos.
- 25. Formular unaestrategia consistente y transparente Comunicar la estrategia a través de la organización Coordinar los objetivos de las diversas unidades organizacionales Conectar los objetivos con la planificación financiera y presupuestaria Identificar y coordinar las iniciativas estratégicas Medir de un modo sistemático la realización, proponiendo acciones correctivas oportunas The Balanced Scorecard Conclusiones El BSC es, por lo tanto, un sistema de gestión estratégica de la empresa, que consiste en:
- 26.