TEMA LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS

1. LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS
Alumna;
María Martin
C.I : 21.274.593
SAIA : C
UNIVERSIDAD FERMIN TORO
VICE ECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS
ESCUELA DE DERECHO

2. DEFINICÍON
Son los actos y acciones que van contra
o atenta contra las normas tributarias ,
según el código orgánico tributario.
El Articulo 80 C.O.T. Constituye
ilícito tributario toda acción u
omisión violatoria de las normas
tributarias.
 Acción Actos o hechos que violan una norma
 Omisión Dejar de hacer un hecho o una acción que
era obligatorio hacerla.

3. CLASIFICACION DE LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS
ILICITOS
FORMALES
ILÍCITOS
RELATIVOS A
ESPECIES
FISCALES Y
GRAVADAS
ILÍCITOS
MATERIALES
ILÍCITOS CON
PENAS
PRIVATIVAS DE
LIBERTAD

4. ELUSIÓN Y EVASIÓN FISCAL
LA ELUSIÓN
Es aquel hecho de
no pagar o no
soportar el tributo.
se clasifica en
CON PAGO
La Traslación  Progresiva
 Regresiva
 Oblicua
SIN PAGO
EVASIÓN
es antijurídica, violatoria
de disposiciones legal se
lleva Consigo el elemento
doloso
 Con ley
 Y contra ley
EVASION
DELITO
FISCAL

5. NATURALEZA JURÍDICA DEL ILÍCITO TRIBUTARIO
En Venezuela la coexistencia de la potestad administrativa
sancionadora y la potestad penal judicial, ha llevado a la doctrina a
estudiar las relaciones que existen entre ellas. Esta posición evolucionó
hasta la que se mantiene en la actualidad, que postula la identidad de
rango y origen y se relacionan entre ;
 la potestad administrativa sancionadora.
 la potestad penal judicial.

6. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES CONSAGRADOS EN LA
CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE
VENEZUELA EN MATERIA DE ILÍCITO TRIBUTARIO
Principio de
la Legalidad
o Reserva
Legal
Principio de la
Irretroactividad.
Principio del
Derecho a la
Defensa
Derecho al
Debido Proceso
Principio de no
Concurrencia
Sancionatoria
Derecho a ser
Juzgados por sus
Jueces Naturales.
Principio a no
declarar contra
sí mismo

7. SANCIONES APLICABLES
Art 93 C.O.T: El estado esta facultado para reprimir imponiendo
castigos al infractor evitan de este modo evitar infracciones
futuras.
Existen de varios tipos:
¿QUIEN LAS
APLICA?
 Prisión
 Multa
 Comiso Y destrucción de efectos
materiales
 Clausura temporal establecimiento
 Inhabilitación para el ejercicio profesional
 Suspensión O revocación de licencia

8. PENAS POR DEFRAUDACIÓN
 Sera prisión de 6 meses a 7 años , seria para la defraudación se
ejecute mediante la ocultación de inversiones realizadas o
mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal .
 Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebida
de devoluciones o reintegros la pena será de prisión de 4 a 8 años.
DEFINICIÓN
DE
DEFRAUDACION
SIMULACION OCULTACION
MANIOBRA
O CUALQUIER
OTRA FORMA
DE ENGAÑO
INDUZCA EN ERROR

9. RESPONSABILIDAD PENAL
Artículo 84 C.O.T; La
responsabilidad por ilícitos
tributarios es personal, salvo
las excepciones
Contempladas en este
Código.
Artículo 85 C.O.T. : Son circunstancias que eximen de
responsabilidad por ilícitos tributarios:
 El hecho de no haber cumplido 18 años.
 La incapacidad mental debidamente comprobada.
 El caso fortuito y la fuerza mayor.
 El error de hecho y de derecho excusable.
 La obediencia legítima y debida.
 Cualquier otra circunstancia prevista en las leyes y
aplicables a los ilícitos tributarios
Artículo 89 C.O.T. : se les aplicará la
inhabilitación para el ejercicio de la profesión
por un término igual a la pena impuesta, a los
profesionales y técnicos que con motivo del
ejercicio de su profesión o actividad participen,
apoyen, auxilien o cooperen en la comisión del
ilícito de defraudación tributaria.
LA INHABILITACIÓN PROFESIONAL

10. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
http://yennvvellpena.blogspot.com/2009/08/ilicitos-tributarios.html
https://temasdederecho.wordpress.com/tag/ilicitos-tributarios/
CODIGO ORGANICO TRIBUTARIO