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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006-
MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO
PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q.
LINEAMIENTO N° 003-2011-CG/GCAL
ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACION DE UN PLAN Y PROGRAMADE AUDITORIA – EXMEN
ESPECIAL
FICHA DE REVISION DEL PLAN Y PROGRAMA
DE AUDITORIA
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OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
“EXAMEN ESPECIAL” A LA “MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO
DE SURCO”
EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS
PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006-MSS
Y 001-2007-MSS-GAF
PERIODO
1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
PUNO – PERU
"DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"
“Año de la consolidación del Mar de Grau”
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EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO
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2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF
PERIODO: 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
Contenido
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO............................................................... 4
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR ..................................... 4
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD............................................................................. 4
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR........................................................... 8
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA .................................................................... 9
3.1. OBJETIVO...................................................................................................................... 9
3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO........................................................10
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES ....................................................................10
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA............................13
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO.........................13
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA................................................................................14
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I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
El Examen Especial a las Exoneraciones de los Procesos de Selección N°s 001-2006-MSS, 006-
2006-MSS y 001-2007-MSS-GAF, se realiza en cumplimiento al encargo efectuado par la Oficina
Regional de Control Lima-Callao, de la Contraloría General de la Republica mediante Oficio 680-
2007-CGfORLC del 03. Ago.2007, en aplicación del Art° 66 del Reglamento de la Sociedades de
Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control aprobada mediante Resolución de
Contraloría N° 063-200T-CG. Asícomo, ante los requerimientos efectuados por el Despacho de
Alcaldía y el Concejo Municipal de la Municipalidad de Santiago de Surco mediante Memorándum
N° 063-2007-A-MSS y Acuerdo de Concejo C N° 012-2007-ACSS, respectivamente, hecho que
fue comunicado a la Contraloría General de la Republica mediante Oficio N°103-2007-0CI-MSS.
La Comisión de Auditoria a cargo del examen especial fue acreditada mediante Oficio N° 096-2007-
0CI-MSS.
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 norma de creación
La Municipalidad de Santiago de Surco, es el órgano de gobierno local emanado por la voluntad
popular, fue creada mediante Ley N° 6644 de 06.Dic.1929; es un Órgano de gobierno promotor del
desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena capacidad para el cumplimiento
de sus fines; goza de autonomía política, econ6mica y administrativa en los asuntos de su
competencia.
2.1.2 naturaleza y finalidad de la entidad
La Municipalidad de Santiago de Surco en su organización y funcionamiento se encuentra normado
por la Ley Orgánica de Municipalidades N°27972 y tiene como finalidad representar al vecindario,
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promover la adecuada prestación de los servicios públicos y el desarrollo integral, sostenible y
armónico de la circunscripción de su jurisdicción.
2.1.3 funciones
Para el cumplimiento de sus fines la Municipalidad de Santiago de Surco, se encuentra: estructurada
orgánicamente de la siguiente manera:
Órgano de Gobierno
Órganos de Alta Dirección Órgano de Control
Órganos de Coordinación Órganos de Asesoría
Órganos de Apoyo
Órganos de Línea
La Sub Gerencia de Abastecimiento (entonces Sub Gerencia de Logística), depende
jerárquicamente de la Gerencia de Administración (entonces Gerencia de Administración y Finanzas)
y tiene entre otras
funciones, programar, dirigir, ejecutar y controlar el sistema de abastecimiento, programar el
almacenamiento y garantizar el abastecimiento racional y oportuno de los bienes, materiales e
insumos que requieran los Órganos de la Municipalidad.
2.1.4 síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, Visión y objetivos estratégicos
Misión
La misión de una organización refleja la razón de ser de ésta, es decir, elpor qué y el para qué de su
acción cotidiana; así mismo es la declaración que describe el propósito o razón de ser de una
organización y le da la personalidad específica, diferenciándola del conjunto de organizaciones
similares.
Visión
Se entiende como la declaración que describe el tipo de organización deseada con vistas al futuro.
Cuando hablamos de “visión” nos referimos a una visualización o representación de hacia dónde
debe o quiere ir la organización en un futuro a medio-largo plazo,es decir, del futuro que se desea.
Objetivos Estratégicos
Los Objetivos estratégicos, establecen intenciones más específicas dentro de cada eje, cubren un
período más corto (de 2 a 4 años). Los objetivos estratégicos son declaraciones amplias orientadas
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a resultados, que delimitan las prioridades relativas de la organización y la estrategia general que se
espera que ella siga.
2.1.5 estructura orgánica
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2.1.6 presupuesto institucional
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2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
Los procesos convocados para la contratación de bienes y servicios en el período comprendido de 1
de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2007; relacionado a las irregularidades en los términos de
referencia, proceso de selección, inobservados presuntamente lo establecido en la Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento.
De la revisión a los procesos de selección registrados en el sistema electrónico de adquisiciones y
contrataciones del estado – SEACE del periodo 2015, se muestra la siguiente información:
2.2.1 Denuncias
De la revisión a la información que obra en la Oficina Control Institucional de la Municipalidad de
Santiago de Surco, contenida en los expedientes correspondientes al período 2006 y 2007, se
advierte que no existe ninguna denuncia.
2.2.2 AREAS A EXAMINAR
Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las áreas a ser
examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecución del examen, son las
siguientes:
 Unidad de Logística. (Abastecimientos)
 Gerencia de Asesoría Jurídica
2.2.3 PUNTOS DE ATENCION
El Examen Especial a las Exoneraciones de los Procesos de Selección N°s 001-
2006-MSS, 006-2006-MSS y 001-2007-MSS-GAF; cuyos procesos de selección
materia de la presente auditoria de cumplimiento se ha advertido lo siguiente:
Las consideraciones sobre la estructura de control interno no revelan
necesariamente todos los aspectos que podrían ser reportables, y
consecuentemente no revelara todos los hechos que también pudieran ser
considerados corno debilidades materiales,debido a la selectividad de la evaluación
de las operaciones, siendo la Sub Gerencia de Abastecimiento (entonces Sub
Gerencia de Logística) la responsable de implantar y mantener un sistema eficaz de
control interno; sin embargo, aquellas debilidades de control interno detectadas
coma resultado del Examen Especial, fueron comunicadas al despacho de Alcaldía
de la Municipalidad de Santiago de Surco, mediante oficio N° 214-2007-OCI-MSS,
documento que contiene las recomendaciones tendentes a corregir las deficiencias
presentadas y fortalecer los controles internos.
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Puntos críticos
Los puntos críticos, se advierte en la formulación de los expedientes de
contrataciones, donde se nota la ausencia del soporte documental de los
procedimientos asumidos en las diferentes etapas, transgrediendo lo la Ley de
Contrataciones y su Reglamento.
Actividades a examinar
Las actividades a examinar comprenden los procedimientos, actuaciones y
operaciones realizados en los actos preparatorios,proceso de selección y ejecución
contractual de los procesos de contratación de bienes,servicios y obras, realizados
por los responsables de las áreas involucradas de la entidad.
Riesgo global y enfoque de la Auditoria
De la evaluación preliminar a los antecedentes de la Entidad, que obran en archivos
del Órgano de Control Institucional, como son la documentación e información
generada como producto de anteriores exámenes, los cuales en el seguimiento de
medidas correctivas y judiciales, se advierte que no vienen siendo implementadas
por la Entidad, advirtiéndose un alto riesgo de control.
Muestra
Se ha aplicado la selección discrecional dado el material y el riesgo de los procesos
de selección convocados por la Entidad, sin perjuicio de ampliar y/o modificar el Plan
de Auditoría Inicial en el proceso de la auditoria de cumplimiento.
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
3.1. OBJETIVO
3.3.1 OBJETIVO GENERAL
Objetivo principal es establecer si las contrataciones y adquisiciones efectuadas a través de
exoneraciones a los procesos de selección cuentan con la justificación correspondiente y si permitid
a la entidad obtener bienes y servicios u obras en la oportunidad, calidad y costos requeridos,
además si se efectuaron en el marco de las disposiciones legales aplicables.
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3.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Determinar que las exoneraciones se hayan aprobado previa sustentación adecuada así como,
2. Cumpliendo con los requisitos y procedimientos previstos en el Texto Único Ordenado de la Ley
de Contrataciones y Adquisiciones, su Reglamento y demás normas complementarias.
3. Establecer que los contratos suscritos coma resultado de las exoneraciones, contengan las
condiciones que garanticen la obtención de los bienes, servicios u obras en la calidad, oportunidad y
costos adecuados; así como, determinar que estas condiciones se hayan cumplido
adecuadamente
3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
3.2.1 Criterios técnicos
La auditoría se llevará acabo de acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control
Gubernamental aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de
2014, y la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual
de Auditoría de Cumplimiento”, aprobada con Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG de
22 de octubre de 2014.
3.2.1 Periodo a examinar
La Auditoría de Cumplimiento comprenderá el periodo del 1 de enero de 2006 al
31 de diciembre de 2007. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de
operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditoría, según las circunstancias,
con el fin de cumplir con los objetivos.
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES
La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones,
son:
4.1 NORMAS GENERALES
 Constitución Política del Perú de 29 de diciembre de 1993.
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 Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n.° 27444 de
10 de abril de 2001.
4.2 NORMAS ESPECÍFICAS
 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, aprobada mediante Ley n.° 28693 de 21 de
marzo de 2006.
 Ley Marco de la Administración Financiera de Sector Público, aprobada mediante Ley n.°
28112 de 27 de noviembre de 2003.
 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, aprobada mediante Ley
n.° 28708 de 10 de abril de 2006.
 Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución Directoral n.°
002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007.
4.3 NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
 Ley de creación de n.° 24042, de 28 de diciembre de 1984.
 Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n. º 27972 de 26 de mayo de 2003.
 Reglamento de Organización y Funciones (ROF), aprobado por Ordenanza Municipal
n.° 006-2011-CM-MPY de 23 de marzo de 2011.
 Manual de Organización y Funciones (MOF), aprobado por Ordenanza Municipal
n.° 23-2011-CM-MPY de 15 de julio de 2011.
4.4 NORMAS PRESUPUESTALES
 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público, aprobada mediante Ley n.°
28411 de 8 de diciembre de 2004.
 Texto Único Ordenado de la Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, aprobado mediante Decreto Supremo n.° 304-2012-EF, de
29 de diciembre de 2012.
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PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q.
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2013, aprobado mediante Ley n.º
29591 de 4 de diciembre de 2012
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2014, aprobado mediante Ley n.°
30114 de 2 de diciembre de 2013.
 Directiva para la Ejecución Presupuestaria, Directiva n.° 005-2009-EF/76.01, aprobada por
Resolución Directoral n.° 043-2009-EF/76.01 de 29 de diciembre de 2009.
4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES
Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo
n.° 1017 de 3 de junio de 2008, modificado por la Ley n.°29873 de 31 de mayo de 2012.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto n.° 184-
2008-EF de 31 de diciembre de 2008, modificado por el Decreto Supremo n.° 138-2012-EF
de 6 de agosto de 2012.
 Normas Generales del Sistema de Abastecimiento, Resolución Jefatural
n.° 118-80-INAP/DNA de 25 de julio de 1980.
4.6 NORMAS DE PERSONAL
 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público,
aprobada mediante Decreto Legislativo n.° 276 de 6 de marzo de 1984
 Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del
Sector Público, aprobada mediante Decreto Supremo n.° 005 90 PCM de
5 de enero de 1990.
4.7 NORMAS DE CONTROL
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República, aprobada mediante Ley n.° 27785 de 23 de julio de 2002.
 Ley que modifica la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República y amplía las facultades en el proceso para
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sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, Ley n.° 29622, de
6 de diciembre de 2010.
 Reglamento de la Ley n.° 29622, Reglamento de infracciones y sanciones para la
responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los
órganos del Sistema Nacional de Control, aprobado mediante Decreto Supremo
n.° 023-2011-PCM, de 17 de marzo del 2011.
 Directiva n.° 008-2011-CG/GDES “Procedimiento Administrativo Sancionador por
Responsabilidad Administrativa Funcional”, aprobada mediante Resolución de
Contraloría General n.° 333-2011-CG, de 21 de noviembre de 2011.
 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley
n.° 28716 de 17 de abril de 2006.
 Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolución de Contraloría
n.° 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006.
Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada
mediante Resolución de Contraloría General n.° 458-2008-CG, de 28 de octubre de 2008.
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA
El programa de auditoría se adjunta en el anexo n.° 1, el cual contiene los procedimientos mínimos
elaborados para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento. De ser el caso podrá aplicarse
procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los
objetivos.
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO
La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de personal:
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CUADRO N° 4
RECURSOS DE PERSONAL
NOMBRE Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO EN LA COMISIÓN
Elisa Yuli Arce Condori Contador Público Supervisor
Irvin Ramirez Velasquez Contador Público Auditor encargado
Lindda Karina Vargas Murillo Abogado Integrante
Fuente: Plan Anual de Control – PAC 2015 del Órgano de Control Institucional.
Elaborado por: Comisión Auditora.
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la presente auditoria de cumplimiento se ha
programado utilizar 1304 horas/hombre (anexo n.° 2) con un costo estimado de S/. 18 425.70 (anexo
n.° 3), que constituye 57 días útiles; distribuidos de la siguiente forma:
CUADRO N° 5
PRESUPUESTO DE TIEMPO
ETAPA
FECHAS
DÍAS
ÚTILES
DEL AL
Planificación 22/09/2015 30/09/2015 7
Acreditar e instalar la comisión auditora 22/09/2015 22/09/2015 1
Comprender la entidad y la materia a 23/09/2015 29/09/2015 5
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ETAPA
FECHAS
DÍAS
ÚTILES
DEL AL
examinar
Aprobar el plan de auditoría definitivo 30/09/2015 30/09/2015 1
Ejecución 01/10/2015 27/11/2015 40
Definir la muestra de auditoria 01/10/2015 05/10/2015 3
Ejecutar el plan de auditoria definitivo 06/10/2015 14/10/2015 7
 Aplicar los procedimientos de
auditoria, obtener y valorar
evidencias.
06/10/2015 14/10/2015
Determinar las observaciones 15/10/2015 26/11/2015 30
 Identificar las desviaciones de
cumplimiento
15/10/2015 21/10/2015 05
 Elaborar y comunicar las
desviaciones de cumplimiento
22/10/2015 12/11/2015 15
 Evaluar los comentarios 13/11/2015 26/11/2015 10
Elaboración del Informe 27/11/2015 11/12/2015 10
Elaborar el informe de auditoria 27/11/2015 09/12/2015 8
Aprobación y remitir el informe de auditoria 10/12/2015 11/12/2015 2
Total de días 57
Fuente: Plan Anual de Control para el ejercicio 2015 del Órgano de Control Institucional.
Elaborado por: Comisión Auditora.
7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
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Como resultado de la auditoria, se emitirá el informe de acuerdo a la fecha programada el 11 de
diciembre de 2015, conforme a lo regulado en las Normas Generales de Control Gubernamental,
Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoria de Cumplimiento” y “Manual de Auditoria
de Cumplimiento”, a fin de que la información en él revelada sea utilizada oportunamente por el
Titular de la Entidad, y las instancias correspondientes de la Contraloría adjuntado el respectivo
“Resumen Ejecutivo”.
Asimismo, si en la ejecución de la auditoria se evidencia indicios razonables de comisión de delito o
de presunta responsabilidad civil, se elaboraran las fundamentaciones jurídicas correspondientes, de
conformidad con lo establecido por la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, “Auditoria de Cumplimiento”
y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento” aprobado por Resolución de Contraloría n.° 473-2014-
CG.
Para efectuar el informe correspondiente se tendrá en cuenta las atribuciones reconocidas por Ley
n.° 27785 Ley Organiza de Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica
y las NGCG. En adición se aplicara las Normas Internacionales de Entidades fiscalizadoras
Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) que establecen los principios fundamentales y directrices para las auditorias de
cumplimiento.
13 de enero del 2016
___________________________ ____________________________
Elisa Yuli Arce Condori Irvin Ramirez Velasquez
Supervisor
Auditor encargado
El jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de
auditoría de la auditoria de cumplimiento, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza
su ejecución.
13 de enero del 2016
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PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO
“EXMANEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN"
PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
ANEXO N° 1
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Programado
PROCEDIMIENTOS
Terminado
Nomb
re
H/H
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
Los procedimientos generales y específicos para el logro
de los objetivos previstos, son descritos a continuación y
serán aplicados durante la ejecución de la auditoria de
cumplimiento, pudiendo adoptarse otros procedimientos
adicionales de acuerdo a las circunstancias.
OBJETIVO GENERAL
Determinar si los procesos de selección han sido
efectuados de acuerdo a lo establecido en las normas
legales vigentes y en concordancia con los objetivos y
fines institucionales
PROCEDIMIENTOS GENERALES
EYAC
IRV
5
7
1. Efectúe una entrevista con el Titular de la Entidad
para hacer de su conocimiento la finalidad y objetivo
del examen, y brinde la respectiva colaboración a la
comisión auditora, y presente el oficio de inicio de la
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EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006-
MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO
PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q.
Programado
PROCEDIMIENTOS
Terminado
Nomb
re
H/H
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
auditoria a Titular de la Entidad.
EAYC
IRV
LKVM
10
5
10
2. Verifique la evaluación del diseño, implementación y
efectividad de los controles internos de la materia a
examinar, a fin de revelar su resultado en el rubro
“Deficiencias de control interno” del informe de
auditoría.
EYAC
IRV
LKVM
10
5
10
3. Solicite y evalúe la información necesaria para
actualizar el Archivo Permanente de la entidad.
EYAC 25
4. Supervise al personal integrante de la Comisión en el
desarrollo de cada objetivo propuesto; así como la
revisión de los procedimientos de auditoria de
cumplimiento. En todos los casos que se determine
desviaciones de control, se deberá obtener copia
autenticada del sustento.
EYAC
IRV
LKVM
18
10
12
5. Revise si las desviaciones de cumplimiento están
debidamente sustentados y evidenciados, de ser el
caso, darle el valor agregado que respalde una
adecuada redacción y contenido.
EYAC
IRV
LKVM
10
15
10
6. Revise y verifique si la documentación están
debidamente ordenados,clasificados,referenciados y
vise cada uno de ellos.
EYAC
IRV
25
20
7. En el caso de identificar irregularidades, elabore la
matriz de desviaciones de cumplimiento.
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PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q.
Programado
PROCEDIMIENTOS
Terminado
Nomb
re
H/H
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
LKVM 29
EYAC
IRV
LKVM
35
25
30
8. En el caso de confirmarse algún hecho irregular,
elabore la(s) desviaciones de cumplimiento y
comunique a las personas que participaron en los
hechos.
EYAC
IRV
47
35
40
9. Evalúe los comentarios, y de ser el caso, formule las
observaciones correspondientes.
EYAC
IRV
LKVM
15
10
10
10. En los casos de presunta responsabilidad penal, el
abogado de la comisión auditora elaborará la
fundamentación jurídica de relevancia penal,
sustentando la tipificación y los elementos antijurídicos
de los hechos materia de la presunta responsabilidad
incurrida, con la respectiva exposición de los
fundamentos jurídicos aplicables, recomendando en
forma oportuna el inicio de las acciones legales
pertinentes.
EYAC
IRV
LKVM
15
15
20
11. Formule el informe administrativo observando las
exigencias contenidas en la Directiva
n.° 007-2014-CG/GCSII.
OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 1, 2 y 3
1. Determinar si la adquisición de ventanas de
diferentes medidas para la ejecución de la obra,
fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con
las disposiciones establecidas en la normativa
aplicable.
2. Determinar si la adquisición de madera de
diferentes medidas para la ejecución de la obra,
fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con
las disposiciones establecidas en la normativa
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Programado
PROCEDIMIENTOS
Terminado
Nomb
re
H/H
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
aplicable.
3. Determinar si la contratación de servicios para la
confección e instalación de diversos juegos
infantiles para la ejecución de la obra, fue
realizada en todas sus etapas cumpliendo con las
disposiciones establecidas en la normativa
aplicable.
PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
Necesidad de adquirir
EYAC
IRV
LKVM
15
10
15
12. Compruebe la existencia de los requerimientos
formales de los bienes de las áreas usuarias;
evaluando su debida sustentación, y su debida
oportunidad.
Organización de las contrataciones
EYAC
IRV
LKVM
15
12
18
13. Verifique la aprobación del expediente de contratación
para la realización de los procesos de selección, por
parte de la autoridad o funcionario competente y que
cuenta con la documentación generada desde la
decisión de adquirir hasta la culminación del contrato.
EYAC
IRV
LKVM
15
13
20
14. Compruebe que la designación del Comité Especial se
realizó por la autoridad competente de la entidad y en
la oportunidad debida, siguiendo los procedimientos
establecidos.
EYAC
IRV
LKVM
10
9
15
15. Verifique la contratación de los expertos
independientes, la definición de sus funciones y
alcance, según contrato, de ser el caso.
EYAC 5 16. Verifique que la composición del Comité Especial sea
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Programado
PROCEDIMIENTOS
Terminado
Nomb
re
H/H
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
IRV
LKVM
9
5
acorde a la normativa.
EYAC
IRV
LKVM
10
14
10
17. Compruebe la validez de los documentos que
sustentan técnicamente los precios de mercado, los
cuales son utilizados para determinar el valor
referencial, en caso de tener cotizaciones, confírmelas
mediante circularizaciones.
Bases y convocatoria
EYAC
IRV
LKVM
5
15
5
18. Verifique que las Bases se encuentren aprobadas por
el titular o la persona designada para el caso y que
cuenten con los documentos y partes que la
conforman.
EYAC
IRV
LKVM
15
20
15
19. Verifique si las especificaciones técnicas del objeto
materia de adquisición o contratación contenían los
requerimientos técnicos mínimos indispensables, si
han sido adecuadamente dimensionados y si
corresponden a las definidas por el área usuaria.
EYAC
IRV
LKVM
10
15
10
20. Analice el registro de participantes, verificando que el
período de registro corresponda al cronograma y el
monto por el derecho de participación es el adecuado.
EYAC
IRV
LKVM
8
10
5
21. Verifique si se formularon consultas y/u observaciones
a las Bases, y si éstas fueron absueltas por el Comité
Especial y en caso corresponda, con previa opinión
del área especializada; y si posteriormente las Bases
fueron integradas como reglas finales de los procesos
de selección, dentro del plazo establecido en el
cronograma.
Evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena
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Programado
PROCEDIMIENTOS
Terminado
Nomb
re
H/H
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
pro
EYAC
IRV
LKVM
10
15
8
22. Verifique la presentación de propuestas en las fechas
y horario establecidos y si la documentación
presentada cumple con las exigencias de las bases y
normas que la regulan.
EYAC
IRV
LKVM
15
20
10
23. Revise las calificaciones efectuadas a las propuestas
técnicas recibidas, a efecto de determinar si los
criterios de evaluación y calificación técnica definidos
en las bases fueron aplicados correctamente,
validando el puntaje asignado y el orden de prelación
correspondiente a su calificación.
EYAC
IRV
LKVM
10
18
8
24. Verifique que la buena pro se haya otorgado al postor
que obtuvo el mayor puntaje, si el acta se registró en
el SEACE, y si se notificó a los postores.
EYAC
IRV
LKVM
10
18
8
25. Verifique si se presentaron recursos impugnativos al
acto de otorgamiento de la buena pro, y si su trámite y
resolución se dieron en los plazos previstos.
EYAC
EIRV
LKVM
5
15
8
26. Verifique en la web de SUNAT la vigencia del RUC y
la operatividad de las empresas proveedoras, de ser
el caso solicite confirmación escrita de las que se
estime servirán de prueba instrumental de las
desviaciones.
EYAC
IRV
LKVM
10
15
4
27. Verifique en la web de OSCE si están hábiles para
contratar con el Estado
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Programado
PROCEDIMIENTOS
Terminado
Nomb
re
H/H
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
Suscripción del contrato
EYAC
IRV
LKVM
15
25
8
28. Verifique la presentación de los documentos
requeridos en las bases y la normativa vigente, previa
a la suscripción del contrato, comprobando la
autenticidad de los mismos (Constancia de no estar
inhabilitado para contratar con el Estado, Constancia
de capacidad libre de contratación, garantía de fiel
cumplimiento).
EYAC
IRV
LKVM
18
25
12
29. Verifique la concordancia del contrato con las bases,
su proforma, la oferta ganadora, los plazos de
ejecución y los montos establecidos.
EYAC
IRV
LKVM
15
20
10
30. Verifique la presentación de la garantía de fiel
cumplimiento para la firma del contrato y si las cartas
fianza han sido emitidas por entidades financieras
autorizadas por la SBS, verificando asimismo la
vigencia y renovación de las mismas.
Ejecución del Contrato
EYAC
IRV
LKVM
18
25
10
31. Verifique el inicio del cómputo del plazo contractual
tanto para contratos de bienes y servicios, y si se ha
cumplido con las condiciones respectivas para cada
caso.
EYAC
IRV
LKVM
25
20
10
32. Verifique en caso corresponda, el otorgamiento de los
adelantos requeridos y si se dieron cumpliendo con
las condiciones previstas en las bases, contrato y la
normativa (requerimiento, garantía, porcentaje, etc.).
EYAC
IRV
LKVM
25
22
10
33. Verifique en caso de atrasos injustificados en las
prestaciones, la aplicación de las penalidades que
correspondan.
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Programado
PROCEDIMIENTOS
Terminado
Nomb
re
H/H
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
Conformidad de la prestación
EYAC
IRV
LKVM
20
20
10
34. Compruebe que en la recepción del bien o servicio se
realizó la inspección física y pruebas de calidad que
garanticen el cumplimiento de las especificaciones
técnicas, si se contó con el informe de conformidad
técnica respectiva acorde a la normativa, y si la
entrega fue oportuna, concordante con la oferta del
contratista.
EYAC
IRV
LKVM
18
20
10
35. Verifique la conformación del comité de recepción, el
levantamiento de observaciones y el cumplimiento de
los procedimientos de ley en los plazos establecidos.
EYAC
IRV
LKVM
28
24
15
36. Efectúe una verificación física de una muestra de
bienes adquiridos y servicios brindados a efectos de
verificar si las características técnicas corresponden a
las propuestas presentadas por los postores
ganadores de la buena pro, y a las requeridas por el
área usuaria. En caso de constatarse diferencias,
deberá precisarse los efectos en la vida útil y en la
calidad del servicio que deben prestar al área usuaria.
EYAC
IRV
LKVM
22
25
13
37. Verifique la información registrada en el Sistema
Integrado de Administración Financiera (SIAF), en los
comprobantes de pago, en los cheques emitidos por la
entidad y los extractos bancarios, y compare con la
fecha de entrega de los bienes o culminación de los
servicios, a efectos de confirmar que se haya pagado
después de la recepción y/o prestación
correspondiente y si se cuenta con el debido sustento
documentario.
EYAC
IRV
LKVM
10
15
5
38. De ser el caso, solicite al Banco de la Nación copia de
los cheques girados. A su recepción elabore una
cédula conteniendo fecha, importe, beneficiario,
firmantes o suscriptores, endoso, fecha de cobro; y
verifique que esté acorde con los C/P por los bienes
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PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q.
Programado
PROCEDIMIENTOS
Terminado
Nomb
re
H/H
Ref.
P.T.
Hech
o
por:
H/H
recibidos y servicios prestados.
OTROS PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
EYAC
IRV
LKVM
30
30
25
39. Realice otros procedimientos de auditoría alternativos
a fin de cumplir con el objetivo planteado.
Supervisor EYAC / Elaine Yuliana Arce
Coaquira
Comisión IRV/ Iván Rodríguez Vásquez
Integrante LKVM/Lida Karin v. Murillo
Hecho por Revisado
por
IRV EYACs
Firma Firma
30/09/2015 dd/mm/aa
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
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SANTIAGO DE SURCO
PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q.
ANEXO N° 2
PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS
INTEGRANTES CARGO
ETAPAS DE LA AUDITORÍA TOTAL
PLANIFICACIÓN
EJECUCIÓN ELABORACIÓN DEL INFORME
HORAS/
HOMBRE
DEFINIR
LA
MUESTRA
DE
AUDITORIA
EJECUTAR
EL PLAN
DE
AUDITORIA
DEFINITIVO
DETERMINAR
LAS
OBSERVACIONES
EVALUAR LOS
COMENTARIOS
ELABORACIÓN
APROBACIÓN
Y REMISIÓN
Elian Yulisa Arias Cosio Supervisor 62 80 130 140 110 90 15 627
Lila Karla Veles Musaja Comisión 40 85 140 150 115 95 14 639
Total 102 165 270 290 225 185 29 1266
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.
Elaborado por: Comisión Auditora.
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SANTIAGO DE SURCO
PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q.
ANEXO N° 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
COSTOS PROGRAMADOS
Integrantes
Cargo en la
comisión
Costo
horas/
hombre
Total
horas/
hombre
Costo total
horas/ hombre
S/.
(A)
Costos directos
Costo total
S/.
(A+B+C)
Viáticos
Pasajes
S/.
( C )
Días
Importe
S/.
Total
S/.
(B)
Elian Yulisa Arias Cosio Supervisor 10.13 627 6 351,51 6 351,51
Lila Karla Veles Musaja Integrante 5.82 639 3 718,98 3 718,98
Irvin Rojas Velez Comisión 16.67 480 8 000,00 8 000,00
Total 1746 18 070.49 18 070.49
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.
Elaborado por: Comisión Auditora.

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  • 1. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. LINEAMIENTO N° 003-2011-CG/GCAL ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACION DE UN PLAN Y PROGRAMADE AUDITORIA – EXMEN ESPECIAL FICHA DE REVISION DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
  • 2. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA “EXAMEN ESPECIAL” A LA “MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO” EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007 PUNO – PERU "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU" “Año de la consolidación del Mar de Grau”
  • 3. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001- 2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF PERIODO: 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007 Contenido I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO............................................................... 4 II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR ..................................... 4 2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD............................................................................. 4 2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR........................................................... 8 III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA .................................................................... 9 3.1. OBJETIVO...................................................................................................................... 9 3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO........................................................10 IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES ....................................................................10 V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA............................13 VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO.........................13 VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA................................................................................14
  • 4. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001- 2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF PERIODO: 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007 I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO El Examen Especial a las Exoneraciones de los Procesos de Selección N°s 001-2006-MSS, 006- 2006-MSS y 001-2007-MSS-GAF, se realiza en cumplimiento al encargo efectuado par la Oficina Regional de Control Lima-Callao, de la Contraloría General de la Republica mediante Oficio 680- 2007-CGfORLC del 03. Ago.2007, en aplicación del Art° 66 del Reglamento de la Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 063-200T-CG. Asícomo, ante los requerimientos efectuados por el Despacho de Alcaldía y el Concejo Municipal de la Municipalidad de Santiago de Surco mediante Memorándum N° 063-2007-A-MSS y Acuerdo de Concejo C N° 012-2007-ACSS, respectivamente, hecho que fue comunicado a la Contraloría General de la Republica mediante Oficio N°103-2007-0CI-MSS. La Comisión de Auditoria a cargo del examen especial fue acreditada mediante Oficio N° 096-2007- 0CI-MSS. II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR 2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD 2.1.1 norma de creación La Municipalidad de Santiago de Surco, es el órgano de gobierno local emanado por la voluntad popular, fue creada mediante Ley N° 6644 de 06.Dic.1929; es un Órgano de gobierno promotor del desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines; goza de autonomía política, econ6mica y administrativa en los asuntos de su competencia. 2.1.2 naturaleza y finalidad de la entidad La Municipalidad de Santiago de Surco en su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley Orgánica de Municipalidades N°27972 y tiene como finalidad representar al vecindario,
  • 5. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. promover la adecuada prestación de los servicios públicos y el desarrollo integral, sostenible y armónico de la circunscripción de su jurisdicción. 2.1.3 funciones Para el cumplimiento de sus fines la Municipalidad de Santiago de Surco, se encuentra: estructurada orgánicamente de la siguiente manera: Órgano de Gobierno Órganos de Alta Dirección Órgano de Control Órganos de Coordinación Órganos de Asesoría Órganos de Apoyo Órganos de Línea La Sub Gerencia de Abastecimiento (entonces Sub Gerencia de Logística), depende jerárquicamente de la Gerencia de Administración (entonces Gerencia de Administración y Finanzas) y tiene entre otras funciones, programar, dirigir, ejecutar y controlar el sistema de abastecimiento, programar el almacenamiento y garantizar el abastecimiento racional y oportuno de los bienes, materiales e insumos que requieran los Órganos de la Municipalidad. 2.1.4 síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, Visión y objetivos estratégicos Misión La misión de una organización refleja la razón de ser de ésta, es decir, elpor qué y el para qué de su acción cotidiana; así mismo es la declaración que describe el propósito o razón de ser de una organización y le da la personalidad específica, diferenciándola del conjunto de organizaciones similares. Visión Se entiende como la declaración que describe el tipo de organización deseada con vistas al futuro. Cuando hablamos de “visión” nos referimos a una visualización o representación de hacia dónde debe o quiere ir la organización en un futuro a medio-largo plazo,es decir, del futuro que se desea. Objetivos Estratégicos Los Objetivos estratégicos, establecen intenciones más específicas dentro de cada eje, cubren un período más corto (de 2 a 4 años). Los objetivos estratégicos son declaraciones amplias orientadas
  • 6. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. a resultados, que delimitan las prioridades relativas de la organización y la estrategia general que se espera que ella siga. 2.1.5 estructura orgánica
  • 7. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. 2.1.6 presupuesto institucional
  • 8. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. 2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR Los procesos convocados para la contratación de bienes y servicios en el período comprendido de 1 de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2007; relacionado a las irregularidades en los términos de referencia, proceso de selección, inobservados presuntamente lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento. De la revisión a los procesos de selección registrados en el sistema electrónico de adquisiciones y contrataciones del estado – SEACE del periodo 2015, se muestra la siguiente información: 2.2.1 Denuncias De la revisión a la información que obra en la Oficina Control Institucional de la Municipalidad de Santiago de Surco, contenida en los expedientes correspondientes al período 2006 y 2007, se advierte que no existe ninguna denuncia. 2.2.2 AREAS A EXAMINAR Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las áreas a ser examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecución del examen, son las siguientes:  Unidad de Logística. (Abastecimientos)  Gerencia de Asesoría Jurídica 2.2.3 PUNTOS DE ATENCION El Examen Especial a las Exoneraciones de los Procesos de Selección N°s 001- 2006-MSS, 006-2006-MSS y 001-2007-MSS-GAF; cuyos procesos de selección materia de la presente auditoria de cumplimiento se ha advertido lo siguiente: Las consideraciones sobre la estructura de control interno no revelan necesariamente todos los aspectos que podrían ser reportables, y consecuentemente no revelara todos los hechos que también pudieran ser considerados corno debilidades materiales,debido a la selectividad de la evaluación de las operaciones, siendo la Sub Gerencia de Abastecimiento (entonces Sub Gerencia de Logística) la responsable de implantar y mantener un sistema eficaz de control interno; sin embargo, aquellas debilidades de control interno detectadas coma resultado del Examen Especial, fueron comunicadas al despacho de Alcaldía de la Municipalidad de Santiago de Surco, mediante oficio N° 214-2007-OCI-MSS, documento que contiene las recomendaciones tendentes a corregir las deficiencias presentadas y fortalecer los controles internos.
  • 9. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. Puntos críticos Los puntos críticos, se advierte en la formulación de los expedientes de contrataciones, donde se nota la ausencia del soporte documental de los procedimientos asumidos en las diferentes etapas, transgrediendo lo la Ley de Contrataciones y su Reglamento. Actividades a examinar Las actividades a examinar comprenden los procedimientos, actuaciones y operaciones realizados en los actos preparatorios,proceso de selección y ejecución contractual de los procesos de contratación de bienes,servicios y obras, realizados por los responsables de las áreas involucradas de la entidad. Riesgo global y enfoque de la Auditoria De la evaluación preliminar a los antecedentes de la Entidad, que obran en archivos del Órgano de Control Institucional, como son la documentación e información generada como producto de anteriores exámenes, los cuales en el seguimiento de medidas correctivas y judiciales, se advierte que no vienen siendo implementadas por la Entidad, advirtiéndose un alto riesgo de control. Muestra Se ha aplicado la selección discrecional dado el material y el riesgo de los procesos de selección convocados por la Entidad, sin perjuicio de ampliar y/o modificar el Plan de Auditoría Inicial en el proceso de la auditoria de cumplimiento. III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA 3.1. OBJETIVO 3.3.1 OBJETIVO GENERAL Objetivo principal es establecer si las contrataciones y adquisiciones efectuadas a través de exoneraciones a los procesos de selección cuentan con la justificación correspondiente y si permitid a la entidad obtener bienes y servicios u obras en la oportunidad, calidad y costos requeridos, además si se efectuaron en el marco de las disposiciones legales aplicables.
  • 10. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. 3.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS 1. Determinar que las exoneraciones se hayan aprobado previa sustentación adecuada así como, 2. Cumpliendo con los requisitos y procedimientos previstos en el Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones, su Reglamento y demás normas complementarias. 3. Establecer que los contratos suscritos coma resultado de las exoneraciones, contengan las condiciones que garanticen la obtención de los bienes, servicios u obras en la calidad, oportunidad y costos adecuados; así como, determinar que estas condiciones se hayan cumplido adecuadamente 3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 3.2.1 Criterios técnicos La auditoría se llevará acabo de acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014, y la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobada con Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014. 3.2.1 Periodo a examinar La Auditoría de Cumplimiento comprenderá el periodo del 1 de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2007. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos. IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son: 4.1 NORMAS GENERALES  Constitución Política del Perú de 29 de diciembre de 1993.
  • 11. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q.  Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n.° 27444 de 10 de abril de 2001. 4.2 NORMAS ESPECÍFICAS  Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, aprobada mediante Ley n.° 28693 de 21 de marzo de 2006.  Ley Marco de la Administración Financiera de Sector Público, aprobada mediante Ley n.° 28112 de 27 de noviembre de 2003.  Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, aprobada mediante Ley n.° 28708 de 10 de abril de 2006.  Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución Directoral n.° 002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007. 4.3 NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO  Ley de creación de n.° 24042, de 28 de diciembre de 1984.  Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n. º 27972 de 26 de mayo de 2003.  Reglamento de Organización y Funciones (ROF), aprobado por Ordenanza Municipal n.° 006-2011-CM-MPY de 23 de marzo de 2011.  Manual de Organización y Funciones (MOF), aprobado por Ordenanza Municipal n.° 23-2011-CM-MPY de 15 de julio de 2011. 4.4 NORMAS PRESUPUESTALES  Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público, aprobada mediante Ley n.° 28411 de 8 de diciembre de 2004.  Texto Único Ordenado de la Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado mediante Decreto Supremo n.° 304-2012-EF, de 29 de diciembre de 2012.
  • 12. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q.  Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2013, aprobado mediante Ley n.º 29591 de 4 de diciembre de 2012  Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2014, aprobado mediante Ley n.° 30114 de 2 de diciembre de 2013.  Directiva para la Ejecución Presupuestaria, Directiva n.° 005-2009-EF/76.01, aprobada por Resolución Directoral n.° 043-2009-EF/76.01 de 29 de diciembre de 2009. 4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo n.° 1017 de 3 de junio de 2008, modificado por la Ley n.°29873 de 31 de mayo de 2012.  Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto n.° 184- 2008-EF de 31 de diciembre de 2008, modificado por el Decreto Supremo n.° 138-2012-EF de 6 de agosto de 2012.  Normas Generales del Sistema de Abastecimiento, Resolución Jefatural n.° 118-80-INAP/DNA de 25 de julio de 1980. 4.6 NORMAS DE PERSONAL  Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público, aprobada mediante Decreto Legislativo n.° 276 de 6 de marzo de 1984  Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público, aprobada mediante Decreto Supremo n.° 005 90 PCM de 5 de enero de 1990. 4.7 NORMAS DE CONTROL  Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, aprobada mediante Ley n.° 27785 de 23 de julio de 2002.  Ley que modifica la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y amplía las facultades en el proceso para
  • 13. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, Ley n.° 29622, de 6 de diciembre de 2010.  Reglamento de la Ley n.° 29622, Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control, aprobado mediante Decreto Supremo n.° 023-2011-PCM, de 17 de marzo del 2011.  Directiva n.° 008-2011-CG/GDES “Procedimiento Administrativo Sancionador por Responsabilidad Administrativa Funcional”, aprobada mediante Resolución de Contraloría General n.° 333-2011-CG, de 21 de noviembre de 2011.  Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley n.° 28716 de 17 de abril de 2006.  Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006. Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Resolución de Contraloría General n.° 458-2008-CG, de 28 de octubre de 2008. V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA El programa de auditoría se adjunta en el anexo n.° 1, el cual contiene los procedimientos mínimos elaborados para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos. VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de personal:
  • 14. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. CUADRO N° 4 RECURSOS DE PERSONAL NOMBRE Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO EN LA COMISIÓN Elisa Yuli Arce Condori Contador Público Supervisor Irvin Ramirez Velasquez Contador Público Auditor encargado Lindda Karina Vargas Murillo Abogado Integrante Fuente: Plan Anual de Control – PAC 2015 del Órgano de Control Institucional. Elaborado por: Comisión Auditora. VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA 7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la presente auditoria de cumplimiento se ha programado utilizar 1304 horas/hombre (anexo n.° 2) con un costo estimado de S/. 18 425.70 (anexo n.° 3), que constituye 57 días útiles; distribuidos de la siguiente forma: CUADRO N° 5 PRESUPUESTO DE TIEMPO ETAPA FECHAS DÍAS ÚTILES DEL AL Planificación 22/09/2015 30/09/2015 7 Acreditar e instalar la comisión auditora 22/09/2015 22/09/2015 1 Comprender la entidad y la materia a 23/09/2015 29/09/2015 5
  • 15. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. ETAPA FECHAS DÍAS ÚTILES DEL AL examinar Aprobar el plan de auditoría definitivo 30/09/2015 30/09/2015 1 Ejecución 01/10/2015 27/11/2015 40 Definir la muestra de auditoria 01/10/2015 05/10/2015 3 Ejecutar el plan de auditoria definitivo 06/10/2015 14/10/2015 7  Aplicar los procedimientos de auditoria, obtener y valorar evidencias. 06/10/2015 14/10/2015 Determinar las observaciones 15/10/2015 26/11/2015 30  Identificar las desviaciones de cumplimiento 15/10/2015 21/10/2015 05  Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento 22/10/2015 12/11/2015 15  Evaluar los comentarios 13/11/2015 26/11/2015 10 Elaboración del Informe 27/11/2015 11/12/2015 10 Elaborar el informe de auditoria 27/11/2015 09/12/2015 8 Aprobación y remitir el informe de auditoria 10/12/2015 11/12/2015 2 Total de días 57 Fuente: Plan Anual de Control para el ejercicio 2015 del Órgano de Control Institucional. Elaborado por: Comisión Auditora. 7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
  • 16. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. Como resultado de la auditoria, se emitirá el informe de acuerdo a la fecha programada el 11 de diciembre de 2015, conforme a lo regulado en las Normas Generales de Control Gubernamental, Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoria de Cumplimiento” y “Manual de Auditoria de Cumplimiento”, a fin de que la información en él revelada sea utilizada oportunamente por el Titular de la Entidad, y las instancias correspondientes de la Contraloría adjuntado el respectivo “Resumen Ejecutivo”. Asimismo, si en la ejecución de la auditoria se evidencia indicios razonables de comisión de delito o de presunta responsabilidad civil, se elaboraran las fundamentaciones jurídicas correspondientes, de conformidad con lo establecido por la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, “Auditoria de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento” aprobado por Resolución de Contraloría n.° 473-2014- CG. Para efectuar el informe correspondiente se tendrá en cuenta las atribuciones reconocidas por Ley n.° 27785 Ley Organiza de Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica y las NGCG. En adición se aplicara las Normas Internacionales de Entidades fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) que establecen los principios fundamentales y directrices para las auditorias de cumplimiento. 13 de enero del 2016 ___________________________ ____________________________ Elisa Yuli Arce Condori Irvin Ramirez Velasquez Supervisor Auditor encargado El jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de auditoría de la auditoria de cumplimiento, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecución. 13 de enero del 2016
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  • 18. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. Programado PROCEDIMIENTOS Terminado Nomb re H/H Ref. P.T. Hech o por: H/H auditoria a Titular de la Entidad. EAYC IRV LKVM 10 5 10 2. Verifique la evaluación del diseño, implementación y efectividad de los controles internos de la materia a examinar, a fin de revelar su resultado en el rubro “Deficiencias de control interno” del informe de auditoría. EYAC IRV LKVM 10 5 10 3. Solicite y evalúe la información necesaria para actualizar el Archivo Permanente de la entidad. EYAC 25 4. Supervise al personal integrante de la Comisión en el desarrollo de cada objetivo propuesto; así como la revisión de los procedimientos de auditoria de cumplimiento. En todos los casos que se determine desviaciones de control, se deberá obtener copia autenticada del sustento. EYAC IRV LKVM 18 10 12 5. Revise si las desviaciones de cumplimiento están debidamente sustentados y evidenciados, de ser el caso, darle el valor agregado que respalde una adecuada redacción y contenido. EYAC IRV LKVM 10 15 10 6. Revise y verifique si la documentación están debidamente ordenados,clasificados,referenciados y vise cada uno de ellos. EYAC IRV 25 20 7. En el caso de identificar irregularidades, elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento.
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  • 24. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. Programado PROCEDIMIENTOS Terminado Nomb re H/H Ref. P.T. Hech o por: H/H Conformidad de la prestación EYAC IRV LKVM 20 20 10 34. Compruebe que en la recepción del bien o servicio se realizó la inspección física y pruebas de calidad que garanticen el cumplimiento de las especificaciones técnicas, si se contó con el informe de conformidad técnica respectiva acorde a la normativa, y si la entrega fue oportuna, concordante con la oferta del contratista. EYAC IRV LKVM 18 20 10 35. Verifique la conformación del comité de recepción, el levantamiento de observaciones y el cumplimiento de los procedimientos de ley en los plazos establecidos. EYAC IRV LKVM 28 24 15 36. Efectúe una verificación física de una muestra de bienes adquiridos y servicios brindados a efectos de verificar si las características técnicas corresponden a las propuestas presentadas por los postores ganadores de la buena pro, y a las requeridas por el área usuaria. En caso de constatarse diferencias, deberá precisarse los efectos en la vida útil y en la calidad del servicio que deben prestar al área usuaria. EYAC IRV LKVM 22 25 13 37. Verifique la información registrada en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), en los comprobantes de pago, en los cheques emitidos por la entidad y los extractos bancarios, y compare con la fecha de entrega de los bienes o culminación de los servicios, a efectos de confirmar que se haya pagado después de la recepción y/o prestación correspondiente y si se cuenta con el debido sustento documentario. EYAC IRV LKVM 10 15 5 38. De ser el caso, solicite al Banco de la Nación copia de los cheques girados. A su recepción elabore una cédula conteniendo fecha, importe, beneficiario, firmantes o suscriptores, endoso, fecha de cobro; y verifique que esté acorde con los C/P por los bienes
  • 25. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006- MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. Programado PROCEDIMIENTOS Terminado Nomb re H/H Ref. P.T. Hech o por: H/H recibidos y servicios prestados. OTROS PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS EYAC IRV LKVM 30 30 25 39. Realice otros procedimientos de auditoría alternativos a fin de cumplir con el objetivo planteado. Supervisor EYAC / Elaine Yuliana Arce Coaquira Comisión IRV/ Iván Rodríguez Vásquez Integrante LKVM/Lida Karin v. Murillo Hecho por Revisado por IRV EYACs Firma Firma 30/09/2015 dd/mm/aa
  • 26. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006-MSS Y001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. ANEXO N° 2 PRESUPUESTO DE TIEMPO HORAS HOMBRE PROGRAMADAS INTEGRANTES CARGO ETAPAS DE LA AUDITORÍA TOTAL PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN ELABORACIÓN DEL INFORME HORAS/ HOMBRE DEFINIR LA MUESTRA DE AUDITORIA EJECUTAR EL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO DETERMINAR LAS OBSERVACIONES EVALUAR LOS COMENTARIOS ELABORACIÓN APROBACIÓN Y REMISIÓN Elian Yulisa Arias Cosio Supervisor 62 80 130 140 110 90 15 627 Lila Karla Veles Musaja Comisión 40 85 140 150 115 95 14 639 Total 102 165 270 290 225 185 29 1266 Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión Auditora.
  • 27. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006-MSS Y001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBREDEL 2007 Willian Quispe Q. ANEXO N° 3 PRESUPUESTO DE TIEMPO COSTOS PROGRAMADOS Integrantes Cargo en la comisión Costo horas/ hombre Total horas/ hombre Costo total horas/ hombre S/. (A) Costos directos Costo total S/. (A+B+C) Viáticos Pasajes S/. ( C ) Días Importe S/. Total S/. (B) Elian Yulisa Arias Cosio Supervisor 10.13 627 6 351,51 6 351,51 Lila Karla Veles Musaja Integrante 5.82 639 3 718,98 3 718,98 Irvin Rojas Velez Comisión 16.67 480 8 000,00 8 000,00 Total 1746 18 070.49 18 070.49 Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión Auditora.