Este documento presenta un plan de auditoría para comprobar los mecanismos de control interno en el manejo del fondo de caja chica y la preparación de conciliaciones bancarias en una empresa. El plan incluye objetivos, actividades diarias como revisar documentación, desarrollar un cuestionario de control interno, realizar pruebas sustantivas como arqueos de caja y conciliaciones bancarias, y elaborar un informe final con recomendaciones. El anexo presenta un cuestionario de control interno para el área de efectivo.

1. Universidad Nacional Experimental
De Los Llanos Occidentales Ezequiel Zamora
Unellez Guanare
Profe: Estudiantes:
Yurisol Barrios Franyeli Balza C.I 25865354
Derly Fernandez C.I 25938057
Roxanny Fernandez C.I 25938059
Norelvi Totua C.I 24506811
Guanare 2018

2. FRDN
PLANIFICACION
OBJETIVO: Comprobar los mecanismos de control interno en el
manejo del fondo de la caja chica y en la preparación y revisión de la
conciliación bancaria. REF
DIA ACTVIDAD
AD1
AD2
AD3
1) Conocer la empresa y su entorno.
• Revisión de los expedientes de papeles de
trabajo de los auditorias anteriores,
archivos, permanentes, estados financieros
y dictámenes.
2) Conocer el control interno para planear la
auditoria.
• Elaboración de cuestionario de control para
el jefe del programa.
3) Determinar el nivel de riesgos del control y
diseñar pruebas de controles y pruebas
sustantivas.
5) Efectuar pruebas sustantivas:
- Arqueo de Caja
- Arqueo de fondo fijo
-Conciliaciones bancarias de las cuentas de la
empresa
AD4
6) Elaboración del informe final.

3. Programa de auditoria
Aprobación antes de ser utilizado por ______________ Fecha ______
Nombre de la empresa ___________________
Área de efectivo
Periodo examinado ______________________
Objetivo: Comprobar los mecanismos de control interno en el manejo del fondo de la
caja chica y en la preparación y revisión de la conciliación bancaria
Procedimiento REF
Procedimientos analíticos
1) Conocer a la empresa
- Reunión con el Nivel Directivo y Supervisor de la Dirección
Estadal
- Revisar el libro de contaduría
- Verificar el POA Plan Operativo Anual.
.
2)Control Interno
- Verificar el cumplimiento de lo establecido en la Normativa
que rige los procesos contables
- Para el logro de los objetivos planteados se aplicarán
procedimientos y técnicas de análisis necesario conforme con
las Normas Generales de Auditoría y métodos de auditoría
generalmente aceptados, con base al análisis de la
documentación y las normativas de carácter administrativo
legal aplicables al objeto evaluado.
1) Pruebas sustantivas
- Constatar si se tiene conocimientos del monto máximo a
pagar por caja chica-
- Verificar el último recibo de caja del año fiscal a evaluar y
cotejar que el primero de año fiscal siguiente sea el
subsiguiente.
- Verificar el arqueo de caja y verificar la firma del custodio de
la caja chica.
- Constatar que se hayan realizado cobros y pagos a
AD1
AD2
AD3

4. proveedores de manera correcta verificando en el balance de
la empresa.
- Verificar si el existen todas las facturas correspondientes a
compras de suministros y su respectivo inventario.
2) Informe final
- Informe con sus respectivas recomendaciones
AD4
FRDN

5. ______________________________________________________________________
Cuestionario del control interno
Nombre de la empresa: LATINAS C.A
Área de: Efectivo
Periodo examinado:
PREGUNTAS
Respuestas
SI NO
Caja chica
1) ¿Sabes cuál es el monto
máximo para pagar por la caja
chica?
2) ¿Estuviste presente en el último
arqueo de caja?
3) ¿Firmaste el arqueo de caja?
Banco
4) ¿Conoces los montos de los
cheques?
5) ¿Conoces el número de los
cheques?
6) ¿Hiciste la revisión de
cheques?
7) ¿Notaste una disparidad de
cantidades en los cheques?
8) ¿Notaste que en unos de los
cheques faltaba endoso?
9) ¿Conoce usted si la empresa
hace conciliaciones bancarias
mensualmente?
10) ¿Estuviste presente en la
revisión y preparación de la
conciliación bancaria?
_____ NO____
_____ NO_____
_____ NO_____
SI_____ _____
_____ NO_____
_____ NO_____
_____ NO_____
_____ SI_____
_____ NO_____
_____ NO_____

6. FRDN
Fecha de ejecución: _____________________

7. Firma del empleado: _____________________
Cargo que ocupa el empleado: _____________________
Firma del auditor: _____________________
Aprobado por el supervisor: _____________________