RUBEN VANEGAS CONTABILIDAD

1. POR
RUBEN ANDRES VANEGAS ROJAS
COMERCIO INTERNACIONAL
JAMES ALBIRO PULIDO BAQUERO
COMERCIO EXTERIOR
II SEMESTRE
JORNADA NOCTURNA

2. QUE ES LA RETENCION EN LA
FUENTE

 la retención en la fuente surgió en 1961 como
mecanismo de recaudo del impuesto sobre la renta
para inversionistas extranjeros sin domicilio en el
país, por concepto de dividendos, a partir de
ahí, paulatinamente se hizo extensiva a otros
conceptos hasta llegar a la amplia gama de conceptos
sometidos a ella. La retención en la fuente no es un
impuesto, sino un mecanismo de cobro anticipado de
un impuesto en el momento en que sucede el hecho
generador(RENTA, IVA,ICA).

3. ESTIPULACION DE LA
RETENCION EN LA FUENTE

 La retención en la fuente fue estipulada bajo el Estatuto
Tributario de los impuestos administrados por la Dirección
General de Impuestos Nacionales en el libro segundo haciendo
referencia al siguiente articulo:
 ARTICULO 365. FACULTAD PARA ESTABLECERLAS.
 El Gobierno Nacional podrá establecer retenciones en la fuente
con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del
impuesto sobre la renta y sus complementarios, y determinará
los porcentajes tomando en cuenta la cuantía de los pagos o
abonos y las tarifas del impuesto vigentes, así como los cambios
legislativos que tengan incidencia en dichas tarifas, las cuales
serán tenidas como buena cuenta o anticipo.

4. QUE IMPUESTOS ESTÁN
SOMETIDOS A LA RETENCIÓN EN
LA FUENTE

 Renta
 Remesas
 Ganancias Ocasionales
 IVA
 Industria y Comercio
 Timbre
 Gravamen a los movimientos Financieros
 Entre otros.

5. VARIANTES DE LA RETENCIÓN
EN LA FUENTE

 La retención en la fuente es diferente para cada
impuesto, ya que existe retención en la fuente para cada
impuesto.
 Existe la retención en la fuente por IVA o mas conocida
como RETEIVA.
 Retención en la fuente por Ica, también conocida como
RETEICA.
 Retención en la fuente por renta, también conocida como
RETERENTA.
(Enfatizaremos en las mas concurridas)

6. RETEIVA

 Al igual que en el Impuesto a la renta y el Impuesto de industria y
comercio, en el Impuesto a las ventas también existe la figura de la
Retención en la fuente. Esta figura se conoce comúnmente como
Reteiva.
 El rete IVA en el régimen simplificado es una figura contable, y el gran
contribuyente es el único que retiene el IVA.
 La retención en la fuente por IVA se practica siempre y cuando el
hecho u operación económica supere la base mínima, que para
servicios es de 4 UVT y para compras es de 27 UVT.

7. RETEICA

 El sistema de retenciones se rige en lo aplicable a la naturaleza del
impuesto de industria y comercio por las normas especificas adoptadas por
el Distrito Capital y las generales del sistema de retenciones aplicables al
impuesto sobre la renta y complementarios.
 Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaración en
un formulario diseñado para tal fin independiente del formulario de
impuesto de ICA.
 Tanto para el sujeto de retención como para el agente retenedor, la
retención del impuesto de industria y comercio se causará en el momento
del pago o abono en cuenta por parte del a gente de retención, lo que
ocurra primero, siempre y cuando en la operación económica se cause el
impuesto de industria y comercio en la jurisdicción del Distrito Capital de
Bogotá.

8. RETERENTA

 Las retenciones en la fuente del impuesto a la renta, son
porcentajes que se deben aplicar según disposiciones de la
administración tributaria a los subtotales de las facturas que
recibe la empresa antes de proceder al pago de las mismas.
 La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y
servicios, de no entregar el valor total de la compra al
proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en concepto
de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a
nombre del contribuyente, para quien esta retención le significa
un prepago o anticipo de impuestos; Como se trata de un
anticipo para los declarantes de renta, cuando estos liquidan su
impuesto del valor determinado como tal, se restan las
retenciones que le hubieren practicado.

9. QUIENES REALIZAN LA
DECLARACION DE LA
RETENCION EN LA FUENTE

 Presentar la declaración de retención en la fuente es uno de los
requisitos formales que debe cumplir todo agente retenedor.
 El estado colombiano, como una medida para recaudar
anticipadamente un impuesto, ha recurrido a la figura de la
Retención en la fuente. Esta figura consiste en que cada vez que se
efectúe una operación sujeta a un impuesto, se retenga un valor
por concepto de dicho impuesto.
 Por regla general, la retención debe practicarla la persona que
realice el pago, siempre y cuando la persona retenida sea sujeto
pasivo del impuesto que origina la retención, y que además, el
concepto por el cual se va a retener, efectivamente sea un concepto
sujeto a retención.
 Las personas encargadas de practicar la retención se denominan
Agentes de retención, y la norma señala expresamente quiénes son
estos agentes.

10. QUIENES REALIZAN LA
DECLARACION DE LA
RETENCION EN LA FUENTE

 ARTICULO 368-2. PERSONAS NATURALES QUE SON
AGENTES DE RETENCIÓN. <Ajuste de las cifras en
valores absolutos en términos de UVT por el artículo 51
de la Ley 1111 de 2006 (A partir del año gravable 2007).
Artículo modificado por el artículo 26 de la Ley 788 de
2002. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas
naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en
el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio
bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT
también deberán practicar retención en la fuente sobre los
pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos
a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401, a las
tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno
de ellos.

11. PRINCIPALES CONCEPTOS Y
TARIFAS DE RETENCIÓN PARA
EL 2011


12. PRINCIPALES CONCEPTOS Y
TARIFAS DE RETENCIÓN PARA
EL 2011


13. CONCLUCIONES

 Para Concluir Tendremos En Cuenta El: ARTICULO
367. FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA
FUENTE. La retención en la fuente tiene por objeto
conseguir en forma gradual que el impuesto se
recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio
gravable en que se cause.

14. CIVERGRAFIA

 http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf
 http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html
 http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo/estatu
to_tributario_pr016.html