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QUE IMPUESTOS ESTÁNSOMETIDOS A LA RETENCIÓN EN        LA FUENTE                        Renta Remesas Ganancias Ocasion...
VARIANTES DE LA RETENCIÓN        EN LA FUENTE                            La retención en la fuente es diferente para cad...
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QUIENES REALIZAN LA       DECLARACION DE LA     RETENCION EN LA FUENTE                             ARTICULO 368-2. PERSO...
PRINCIPALES CONCEPTOS YTARIFAS DE RETENCIÓN PARA          EL 2011           
PRINCIPALES CONCEPTOS YTARIFAS DE RETENCIÓN PARA          EL 2011           
CONCLUCIONES                         Para Concluir Tendremos En Cuenta El: ARTICULO  367. FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN L...
CIVERGRAFIA                  http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-  contable/Documents/boletines/...
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RUBEN VANEGAS CONTABILIDAD

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Retencion en la fuente

  1. 1. PORRUBEN ANDRES VANEGAS ROJAS COMERCIO INTERNACIONALJAMES ALBIRO PULIDO BAQUERO COMERCIO EXTERIOR II SEMESTRE JORNADA NOCTURNA
  2. 2. QUE ES LA RETENCION EN LA FUENTE  la retención en la fuente surgió en 1961 como mecanismo de recaudo del impuesto sobre la renta para inversionistas extranjeros sin domicilio en el país, por concepto de dividendos, a partir de ahí, paulatinamente se hizo extensiva a otros conceptos hasta llegar a la amplia gama de conceptos sometidos a ella. La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede el hecho generador(RENTA, IVA,ICA).
  3. 3. ESTIPULACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE  La retención en la fuente fue estipulada bajo el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales en el libro segundo haciendo referencia al siguiente articulo: ARTICULO 365. FACULTAD PARA ESTABLECERLAS. El Gobierno Nacional podrá establecer retenciones en la fuente con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta y sus complementarios, y determinará los porcentajes tomando en cuenta la cuantía de los pagos o abonos y las tarifas del impuesto vigentes, así como los cambios legislativos que tengan incidencia en dichas tarifas, las cuales serán tenidas como buena cuenta o anticipo.
  4. 4. QUE IMPUESTOS ESTÁNSOMETIDOS A LA RETENCIÓN EN LA FUENTE  Renta Remesas Ganancias Ocasionales IVA Industria y Comercio Timbre Gravamen a los movimientos Financieros Entre otros.
  5. 5. VARIANTES DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE  La retención en la fuente es diferente para cada impuesto, ya que existe retención en la fuente para cada impuesto. Existe la retención en la fuente por IVA o mas conocida como RETEIVA. Retención en la fuente por Ica, también conocida como RETEICA. Retención en la fuente por renta, también conocida como RETERENTA.(Enfatizaremos en las mas concurridas)
  6. 6. RETEIVA  Al igual que en el Impuesto a la renta y el Impuesto de industria y comercio, en el Impuesto a las ventas también existe la figura de la Retención en la fuente. Esta figura se conoce comúnmente como Reteiva. El rete IVA en el régimen simplificado es una figura contable, y el gran contribuyente es el único que retiene el IVA. La retención en la fuente por IVA se practica siempre y cuando el hecho u operación económica supere la base mínima, que para servicios es de 4 UVT y para compras es de 27 UVT.
  7. 7. RETEICA  El sistema de retenciones se rige en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de industria y comercio por las normas especificas adoptadas por el Distrito Capital y las generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y complementarios. Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaración en un formulario diseñado para tal fin independiente del formulario de impuesto de ICA. Tanto para el sujeto de retención como para el agente retenedor, la retención del impuesto de industria y comercio se causará en el momento del pago o abono en cuenta por parte del a gente de retención, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operación económica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.
  8. 8. RETERENTA  Las retenciones en la fuente del impuesto a la renta, son porcentajes que se deben aplicar según disposiciones de la administración tributaria a los subtotales de las facturas que recibe la empresa antes de proceder al pago de las mismas. La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta retención le significa un prepago o anticipo de impuestos; Como se trata de un anticipo para los declarantes de renta, cuando estos liquidan su impuesto del valor determinado como tal, se restan las retenciones que le hubieren practicado.
  9. 9. QUIENES REALIZAN LA DECLARACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE  Presentar la declaración de retención en la fuente es uno de los requisitos formales que debe cumplir todo agente retenedor. El estado colombiano, como una medida para recaudar anticipadamente un impuesto, ha recurrido a la figura de la Retención en la fuente. Esta figura consiste en que cada vez que se efectúe una operación sujeta a un impuesto, se retenga un valor por concepto de dicho impuesto. Por regla general, la retención debe practicarla la persona que realice el pago, siempre y cuando la persona retenida sea sujeto pasivo del impuesto que origina la retención, y que además, el concepto por el cual se va a retener, efectivamente sea un concepto sujeto a retención. Las personas encargadas de practicar la retención se denominan Agentes de retención, y la norma señala expresamente quiénes son estos agentes.
  10. 10. QUIENES REALIZAN LA DECLARACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE  ARTICULO 368-2. PERSONAS NATURALES QUE SON AGENTES DE RETENCIÓN. <Ajuste de las cifras en valores absolutos en términos de UVT por el artículo 51 de la Ley 1111 de 2006 (A partir del año gravable 2007). Artículo modificado por el artículo 26 de la Ley 788 de 2002. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.
  11. 11. PRINCIPALES CONCEPTOS YTARIFAS DE RETENCIÓN PARA EL 2011 
  12. 12. PRINCIPALES CONCEPTOS YTARIFAS DE RETENCIÓN PARA EL 2011 
  13. 13. CONCLUCIONES  Para Concluir Tendremos En Cuenta El: ARTICULO 367. FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE. La retención en la fuente tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
  14. 14. CIVERGRAFIA  http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio- contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo/estatu to_tributario_pr016.html

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