1. CONTABILIDAD DE SEGUROS
L a empresa Seguros del Ecuador S.A. inicia sus actividades con la siguiente información al 31 de
enero del 2012.
- Bancos 1 000 000.00
- Primas por cobrar 840 000.00
- Mobiliario y equipo 1 200 000.00
- Vehículo 150 000.00
- Edificios 2 500 800.00
Transacciones
1. Se emite una póliza de seguro de salud de 200 000.00 dólares con una prima del 3% del
valor de la póliza mas porcentajes de emisión de póliza de 2.5%, porcentaje de
financiamiento de póliza 1.5%.
2. Se reserva para comisiones al agente el 20% del valor de la prima.
3. Se vende seguros de incendios por una prima de valor de 5000.00 dólares mas iva mas
porcentaje de emisión, nos cancelan en efectivo.
4. Se paga la comisión al agente con cheque por la venta del seguro de incendio.
5. Nos cancelan el 50% por la venta del seguro de salud.
6. Se calcula la comisión al agente deduciendo los porcentajes de emisión y financiamiento
de la venta del seguro de salud.
7. Se paga con cheque la comisión al agente por la venta del seguro de salud.
8. Se cancela la reserva de impuestos sobre prima para su respectivo pago.
9. Se emite cinco pólizas de seguro de automóviles por un valor de la prima de 30.000.00
cada uno, mas iva, mas porcentaje de emisión, mas porcentaje de financiamiento, nos
cancelan 5 000.00 en efectivo lo demás a crédito.
10. Se reserva la comisión al agente del seguro de automóviles, del 20%.
11. Se calcula la comisión al agente que le corresponde de valor cobrado en efectivo del
seguro de automóviles.
12. Se cancela con cheque la comisión al agente del seguro de automóviles.
13. Nos cancelan el 25% de la prima de salud.
14. Se calcula la comisión al agente.
15. Se paga con cheque la comisión al agente.
16. Se cancela la reserva de impuestos.
17. Se deposita todo el efectivo en el banco.
18. Se paga sueldos al personal administrativo por un valor de 6 800.00 dólares, calcular
aportes a la seguridad social.
19. Se cancela con cheque los valores correspondientes al iess.
20. Se compra suministros de oficina por un valor de 250.00 dólares a una persona natural no
obligada a llevar contabilidad, se paga con cheque.
21. Se presenta un siniestro de incendio y se estima que el valor de la perdida es de 20 000.00
dólares.
22. Se paga el valor del siniestro con cheque.
23. Se recupera el 10% del valor cancelado, ingreso a caja.
1

2. 24. Se paga en efectivo servicios básicos como luz 280.00, teléfono 400.00 mas IVA y agua
50.00 dólares.
25. Se retira de la cuenta el valor correspondiente para el pago de todas las obligaciones por
impuestos y retenciones.
26. Se paga al SRI en efectivo.
Se pide:
- Libro diario
- Mayorizacion
- Balance de comprobación
- Estado de resultados
- Estado de situación financiera.
SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
LIBRO DIARIO
Al 31 de diciembre del 2012
FECHA DETALLE DEBE HABER
1
01/01/2012 Bancos 1,000,000.00
Primas por cobrar 840,000.00
Mobiliaria y equipo 1,200,000.00
Vehículos 150,000.00
edificios 2,500,800.00
capital Social 5,690,800.00
V/r Registro del asiento Inicial de la Empresa
2
01/01/2012 Primas por cobrar 6,240.00
Prima seguro directo 6,000.00
Otros productos financieros 150.00
intereses ganados 90.00
V/r Venta de seguros de salud
3
02/01/2012 Gasto adquisición y Renovación 1,200.00
Provisión Comisiones Potenciales 1,200.00
V/r Reserva para comisiones al agente 20% prima
4
03/01/2012 Caja 5,725.00
Prima seguro directo 5,000.00
Reserva de Impuesto sobre prima 600.00
Otros productos financieros 125.00
V/r venta de seguro de incendios
5
04/01/2012 Gasto adquisición y renovación 1,000.00
Bancos 1,000.00
V/r pago comisión al agente seguro incendio 20% prima
6
05/01/2012 Caja 3,120.00
Primas por cobrar 3,120.00
V/r nos cancelan el 50% venta seguro salud
2

3. 7
06/01/2012 Provisión Comisiones Potenciales 576.00
Agentes y comisiones por pagar 576.00
V/r calculo de la comisión al agente por pagar seguro salud
8
07/01/2012 Agentes y comisiones por pagar 576.00
Bancos 576.00
V/r Pago de comisiones al algente seguro de salud
9
08/01/2012 Reserva de Impuesto sobre prima 600.00
impuestos y contribuciones por pagar 600.00
V/r Pago de impuestos sobre prima
10
09/01/2012 Primas por cobrar 169,000.00
Caja 5,000.00
Prima seguro directo 150,000.00
Reserva de Impuesto sobre prima 18,000.00
Otros productos financieros 3,750.00
intereses ganados 2,250.00
V/r Venta de seguros de automóviles
11
10/01/2012 Gasto adquisición y renovación 30,000.00
Provisión Comisiones Potenciales 30,000.00
V/r Reserva para comisiones al agente 20% prima
12
11/01/2012 Provisión Comisiones Potenciales 1,000.00
Agentes y comisiones por pagar 1,000.00
V/r calculo de la comisión al agente por pagar seguro automóvil
13
12/01/2012 Agentes y comisiones por pagar 1,000.00
Bancos 1,000.00
V/r cancelación de comisión al agente seguro de automóviles
14
13/01/2012 Caja 1,560.00
Primas por cobrar 1,560.00
V/r cancelan en 25% prima de salud
15
14/01/2012 Provisión Comisiones Potenciales 312.00
Agentes y comisiones por pagar 312.00
V/r se calcula la comisión al agente del seguro salud
16
15/01/2012 Agentes y comisiones por pagar 312.00
Bancos 312.00
V/r Pago de comisiones al algente seguro de salud
17
16/01/2012 Reserva de Impuesto sobre prima 18,000.00
impuestos y contribuciones por pagar 18,000.00
V/r se cancela la reserva de impuestos
18
17/01/2012 Bancos 15,405.00
caja 15,405.00
V/r se deposita todo el efectivo en bancos a la fecha
3

4. 19
18/01/2012 Gastos sueldos (administrativos) 6,800.00
Gasto aporte patronal 826.20
Bancos 6,164.20
Obligaciones por pagar IESS - Personal 826.20
Obligaciones por pagar IESS - Patronal 635.80
20
19/01/2012 Obligaciones por pagar IESS - Personal 826.20
Obligaciones por pagar IESS - Patronal 635.80
Bancos 1,462.00
V/r pago con cheque las obligaciones al IESS
21
20/01/2012 Gasto Suministros de Oficinas 250.00
impuestos y contribuciones por cobrar 30.00
Bancos 268.50
Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1% 2.50
Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30% 9.00
V/r compra de suministros de oficina a persona natural NOC
22
21/01/2012 Gasto de siniestro/Seguro Directo 20,000.00
Reserva siniestro pendiente de liquidación 20,000.00
V/r posible pago de siniestro de incendio
23
22/01/2012 Reserva siniestro pendiente de liquidación 20,000.00
Bancos 20,000.00
V/r se paga el valor del siniestro con cheque
23
23/01/2012 Caja 2,000.00
Salvamento recuperación seguro directo 2,000.00
V/r recuperación del 10% del valor cancelado por siniestro
23
24/01/2012 Gasto Servicios básicos 730.00
impuestos y contribuciones por cobrar 48.00
Caja 778.00
V/r pago en efectivo de servicios básicos
24
25/01/2012 impuestos y contribuciones por pagar 18,600.00
Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1% 2.50
Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30% 9.00
impuestos y contribuciones por cobrar 78.00
Bancos 18,533.50
V/r se paga de obligaciones por impuestos al SRI
24
26/01/2012 Gasto Depreciación - Mobiliaria y equipo 120,000.00
Gasto Depreciación - Vehículos 30,000.00
Gasto Depreciación - edificios 125,040.00
Depreciación acumulada - Mobiliaria y equipo 120,000.00
Depreciación acumulada - Vehículos 30,000.00
Depreciación acumulada - edificios 125,040.00
V/r Depreciación de los bienes de la empresa de un año
TOTALES 6,297,223.70 6,297,223.70
4

5. SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
MAYORIZACION
Al 31 de diciembre del 2012
N° CUENTA DEBE HABER
1 Caja 17,405.00 16,183.00
2 Bancos 1,015,405.00 49,316.20
3 Primas por cobrar 1,015,240.00 4,680.00
4 Mobiliaria y equipo 1,200,000.00
5 Depreciación acumulada - Mobiliaria y equipo 120,000.00
6 Vehículos 150,000.00
7 Depreciación acumulada - Vehículos 30,000.00
8 edificios 2,500,800.00
9 Depreciación acumulada - edificios 125,040.00
10 Agentes y comisiones por pagar 1,888.00 1,888.00
11 Provisión Comisiones Potenciales 1,888.00 31,200.00
12 Reserva de Impuesto sobre prima 18,600.00 18,600.00
13 Reserva siniestro pendiente de liquidación 20,000.00 20,000.00
14 Otros productos financieros 4,025.00
15 intereses ganados 2,340.00
16 impuestos y contribuciones por cobrar 78 78
17 Prima seguro directo 161,000.00
18 Salvamento recuperación seguro directo 2,000.00
19 capital Social 5,690,800.00
20 impuestos y contribuciones por pagar 18,600.00 18,600.00
21 Obligaciones por pagar IESS - Personal 1,462.00 1,462.00
22 Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1% 2.5 2.5
23 Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30% 9 9
24 Gasto Depreciación - Mobiliaria y equipo 120,000.00
25 Gasto Depreciación - Vehículos 30,000.00
26 Gasto Depreciación - edificios 125,040.00
27 Gasto adquisición y Renovación 32,200.00
28 Gasto aporte patronal 826.2
29 Gasto de siniestro/Seguro Directo 20,000.00
30 Gasto Servicios básicos 730
31 Gasto Suministros de Oficinas 250
32 Gastos sueldos (administrativos) 6,800.00
TOTAL 6,297,223.70 6,297,223.70
5

6. SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de diciembre del 2012
SAMAS SALDOS
N° CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 17,405.00 16,183.00 1,222.00
2 Bancos 1,015,405.00 49,316.20 966,088.80
3 Primas por cobrar 1,015,240.00 4,680.00 1,010,560.00
4 Mobiliaria y equipo 1,200,000.00 1,200,000.00
5 Depreciación acumulada - Mobiliaria y equipo 120,000.00 120,000.00
6 Vehículos 150,000.00 150,000.00
7 Depreciación acumulada - Vehículos 30,000.00 30,000.00
8 edificios 2,500,800.00 2,500,800.00
9 Depreciación acumulada - edificios 125,040.00 125,040.00
10 Agentes y comisiones por pagar 1,888.00 1,888.00
11 Provisión Comisiones Potenciales 1,888.00 31,200.00 29,312.00
12 Reserva de Impuesto sobre prima 18,600.00 18,600.00
13 Reserva siniestro pendiente de liquidación 20,000.00 20,000.00
14 Otros productos financieros 4,025.00 4,025.00
15 intereses ganados 2,340.00 2,340.00
16 impuestos y contribuciones por cobrar 78.00 78.00
17 Prima seguro directo 161,000.00 161,000.00
18 Salvamento recuperación seguro directo 2,000.00 2,000.00
19 capital Social 5,690,800.00 5,690,800.00
20 impuestos y contribuciones por pagar 18,600.00 18,600.00
21 Obligaciones por pagar IESS - Personal 1,462.00 1,462.00
22 Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1% 2.50 2.50
23 Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30% 9.00 9.00
24 Gasto Depreciación - Mobiliaria y equipo 120,000.00 120,000.00
25 Gasto Depreciación - Vehículos 30,000.00 30,000.00
26 Gasto Depreciación - edificios 125,040.00 125,040.00
27 Gasto adquisición y Renovación 32,200.00 32,200.00
6

7. 28 Gasto aporte patronal 826.20 826.20
29 Gasto de siniestro/Seguro Directo 20,000.00 20,000.00
30 Gasto Servicios básicos 730.00 730.00
31 Gasto Suministros de Oficinas 250.00 250.00
32 Gastos sueldos (administrativos) 6,800.00 6,800.00
TOTAL 6,297,223.70 6,297,223.70 6,164,517.00 6,164,517.00
7

8. SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
INGRESOS 169,365.00
Otros productos financieros 4,025.00
intereses ganados 2,340.00
Prima seguro directo 161,000.00
Salvamento recuperación seguro directo 2,000.00
GASTOS 335,846.20
Gasto Depreciación - Mobiliaria y equipo 120,000.00
Gasto Depreciación - Vehículos 30,000.00
Gasto Depreciación - edificios 125,040.00
Gasto adquisición y Renovación 32,200.00
Gasto aporte patronal 826.20
Gasto de siniestro/Seguro Directo 20,000.00
Gasto Servicios básicos 730.00
Gasto Suministros de Oficinas 250.00
Gastos sueldos (administrativos) 6,800.00
PERDIDA DEL EJERCICIO -166,481.20
8

9. SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
ESTADO DE SITUACION FINAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVOS 5,553,630.80
caja 1,222.00
Bancos 966,088.80
Primas por cobrar 1,010,560.00
Mobiliario Y Equipo 1,200,000.00
Dep. Acumulada Mobiliario Y Equipo -120,000.00
Vehículo 150,000.00
Dep. Acumulada Vehículo -30,000.00
Edificio 2,500,800.00
Dep. Acumulada Edificio -125,040.00
PASIVOS 29,312.00
Provisión Comisiones Potenciales 29,312.00
CAPITAL SOCIAL 5,524,318.80
Capital 5,690,800.00
Utilidad del Ejercicio -166,481.20
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 5,553,630.80
9