Este documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en América Latina. Los países donde se pagan menos impuestos son Guatemala, República Dominicana y Perú, mientras que Cuba, Brasil y Argentina tienen las tasas más altas. Aunque algunos países han logrado financiar gastos sociales con impuestos elevados, los efectos varían según cada país. En general, la presión fiscal en la región ha aumentado en las últimas décadas pero sigue siendo menor que el promedio de la OCDE.

1. INVESTIGACIÓN DE MERCADOS II
TEMA: ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS
IMPUESTOS EN LATINOAMERICA
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata
Barrientos
Alumno: Marquina Revollo Lilia
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS
EN LATINOAMÉRICA
¨ Los impuestos son el precio que pagamos por una sociedad
civilizada. ¨ OLIVER WENDELL HOLMES
1. Introducción
La aceptación social del sistema tributario y el correcto cumplimiento de las
obligaciones tributarias resultan imprescindibles. Ahora bien, estos
instrumentos, con el adecuado diseño, también resultan, dentro de la política
fiscal y en interacción con otros, potencialmente relevantes para propiciar
estabilidad económica; generar incentivos de trabajo, inversión e innovación
productiva; atender las externalidades negativas como la contaminación y
otros males sociales; mejorar la distribución del ingreso; forjar los lazos
democráticos, entre otros usos, lo que en definitiva impulsa el desarrollo
integral e inclusivo de los países, tan necesario para la Región.
2. Desarrollo

2.  La actualsituación complicadade América Latina
América Latina evidencia, en los últimostiempos, unasituación económica
y social muy complicaday compleja, con alta inestabilidad política y
debilidad institucional, debido a los problemas económicosestructurales, la
alta pobrezay la elevadaconcentración del ingreso, la mayor del
mundo. LaComisión Económicapara AméricaLatina y el
Caribe (CEPAL)[1] haidentificado frenosque impiden eldesarrollo social,
entre otros, la enquistadapobreza(el 30,2% delapoblación y un 10,2% en
la pobrezaextrema en 2017), ladesigualdad crónica(que se redujo, con
cierta ralentización en los últimosaños), las brechas de educación, salud y
acceso a servicios básicos, la falta de inversión en el tejido social y otros
emergentes como el cambio climático, la violencia, las nuevastecnologías,
etc.
 ¿Se pagan muchos o pocos impuestos en AméricaLatina?
La respuestadependedelpunto decomparación. Lo que habitualmente
hacen los economistas es tomar como referentea la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), queagrupaa muchasde
las economías más desarrolladasdelmundo.
Los países que menospagan impuestosen América Latina
son Guatemala (12,6% delPIB), RepúblicaDominicana(13,7%)y Perú
(16,1%), según las últimas cifras disponibles que aparecen en el informede
Estadísticas Tributarias en AméricaLatina y el Caribe, elaborado por OCDE,
CIAT, BID, CEPAL.
En el otro extremo está Cuba (41,7% delPIB), seguido por Brasil (32,2%
del PIB)y Argentina (31,3%).

3. Los expertos consideran a Cubacomo un caso aparte, dadaslas
características singularesde su economía, quedifieren del resto de la
región.
Y al mirar las experiencias dealta tributación de Brasil,Argentina y
Uruguay, aparecen ciertas características comunes.
"Los tres tienen tasas impositivas elevadas, tanto en impuesto sobre la
renta delas personasy sociedades, como en el Impuesto al Valor Agregado
(IVA), que grava el consumo", le dice a BBC Mundo Santiago Díaz de,
director deEstudiose Investigaciones del Centro Interamericano de
AdministracionesTributarias (CIAT), con sede en Panamá.
¿Máso menos impuestos?
"Ese alto nivelde impuestosles ha permitido financiar mayoresgastos
sociales, pero los efectos de unaalta carga impositiva son muy variados
según cada país", apunta.
"Hay países desarrolladosquehan funcionado mejor con impuestosaltos,
con elevadapresión fiscal, y otros quehan funcionado bien con tasas
menores".
En la OCDE, por ejemplo, entrelos países con impuestosmás altos son
Islandia, Dinamarca, Francia, Bélgica, Suecia, Finlandia, y "están entre los
más competitivos del mundo".
Por otro lado, el tema no es solo el monto de recaudación, sino también el
tipo de impuestosy cómo gastan esos países la recaudación fiscal.
"Finalmente son diferentesmodelosde sociedad", agrega Díaz deSarralde.
Aunqueen 2016 (últimascifrasdisponibles)los impuestosbajaron 0,3%
respecto al año anterior, la tendencia ha sido al alza.
"En las últimas tres décadasha subido la carga tributaria en la región,
acercándosehacia la mediade la OCDE", dice el experto.
La media dela región se acerca al 23%, pero en los años90 estaba a 15 o 16
puntosdediferenciamás abajo.
Los desafíos tributarios
Hay países en la región que recaudan sobreel 30% y otros apenas12%,
algo que muestragran disparidad. Y en general, la presión fiscal varía
según el niveldeingresos del país.
La otra cara dela monedaesel gasto de los gobiernos.

4. Los egresos hancrecido mucho más y por eso tenemos situaciones
fiscales complejas", ledice a BBC Mundo Alberto Barreix, economista líder
principaldeGestión Fiscal delBanco Interamericano deDesarrollo (BID).
"Hay muchospaíses dondehay espacio fiscal parasubir impuestos. En
algunosel IVA, y en la mayoríade los países es el impuesto a la renta".
Uno delos grandesdesafíos, explica, es bajar los niveles de evasión.
Y la tendenciaregional es "avanzar despacio por el camino desubir los
impuestos, en la medidaquesuban los ingresosde los países", apunta.
País
Ingresos
tributarios
con
Seguridad
Social (%
del PIB)
Cuba 38,8
Argentina 34,9
Brasil 34,8
Uruguay 26,5
Bolivia 22,1
Costa Rica 22
Chile 20,2
Ecuador 20,1
Nicaragua 19
Colombia 18,1
Panamá 17,8
Perú 17
Paraguay 16,1
Honduras 15,8
El Salvador 15,5
Guatemala 12,8
República Dominicana 12,8
Venezuela 12,5
México 11,4
Países OCDE 33,8
País
Recaudación
del

5. impuesto al
patrimonio
(% del PIB)
Argentina 3,02
Brasil 1,85
Chile 0,71
Colombia 1,54
Costa Rica 0,33
El Salvador 0,08
Guatemala 0,19
México 0,3
Panamá 0,79
Paragua 0,31
Perú 0,52
República Dominicana 0,67
Uruguay 1,34
Venezuela 0,02
Países OCDE 1,77
3. Conclusiones
El pago de impuestos de necesario para sostener los gastos
públicos la distribución de la renta, buscar una mayor
eficiencia de la economía y suavizar la crisis.
4. Referencias
https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-
america-latina-de-cara-al-particular-contexto-
economico-social-y-politico-de-los-paises/Videos
5. Videos

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