El documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en América Latina. Discuten la política tributaria y desigualdad en la región, donde la concentración de riqueza es alta. También analizan el débil impacto distributivo de los sistemas tributarios y proponen que un impuesto a la riqueza podría ser una solución viable para aumentar la recaudación de una manera más progresiva, aunque otros argumentan que tiene desventajas en relación con otros impuestos. El documento concluye resaltando la importancia de las reform

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“LIBEREMOS BOLIVIA”
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICA
“No dejaremos de explorar y al final de nuestra búsqueda llegaremos a donde empezamos y
conoceremos por primera vez el lugar.” (THOMAS STEARNS ELIO).
1. INTRODUCCIÓN.-
En el últimocuartode siglo,lapolítica tributaria en América Latina ha sido objeto de continuo
tratamiento, si bien no siempre se profundizó lo suficiente en la evaluación de sus
repercusioneseconómicas.Suinteracciónconlaspolíticasmacroeconómicas,susefectossobre
el ahorro y lainversión,ysuimpactoenla distribuciónde losingresosson temas sobre los que
aún hayun ampliomargende incertidumbre,si biense encuentran estudios sobre la situación
de países determinados.
Aunque en casi todos los países de América Latina ha habido un crecimiento de la presión
tributariamediaenlaúltimadécada,el incremento no ha estado al nivel de las expectativas y
necesidades. 1
2. DESARROLLO.-
2.1 Definiciones y clasificaciones.-
Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe sigue la metodología de clasificación
tributaria de la OCDE en donde los impuestos se definen como los pagos obligatorios sin
contraprestaciónefectuados al gobierno general. Los impuestos carecen de contraprestación
en el sentido que normalmente las contribuciones brindadas por los gobiernos a los
contribuyentes no guardan relación directa con los pagos efectuados por estos. Las
contribuciones a la seguridad social (CSS) pagadas al gobierno general se clasifican como
impuestos. Los impuestos se clasifican según su base. Las seis principales categorías son:
impuestossobre larenta,utilidadesygananciasde capital;contribucionesala seguridadsocial;
impuesto sobre la nómina; impuestos a la propiedad; impuestos a bienes y servicios y otros
impuestos2
2.2 JUSTICIA, EQUIDAD Y POLÍTICA TRIBUTARIA.-
Aunque existen otros instrumentos de la acción pública que generan repercusiones en
términos de equidad, la política fiscal, que afecta los ingresos y los gastos públicos, es un
elementoclave paraincidirenladistribuciónde losingresos.Portodo esto, preguntarse sobre
losdiferentesalcances que tienen estos conceptos resulta apropiado para la comprensión de
su relación con las políticas fiscales.
Conviene señalar, en primer lugar, que la equidad debe ser diferenciada de otros términos
próximos (como justicia o igualdad) y vincularse a la actuación de los poderes públicos para

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asegurar a los ciudadanos un trato igualitario y justo. La idea de qué es una sociedad justa ha
ido cambiando con el tiempo y, con ella, también se han ido modificando los significados de
términos como equidad e igualdad. Tal vez el principal factor diferenciador entre estos
conceptos es que, frente al componente normativo de la equidad, la igualdad tiene un
significado más descriptivo y sirve para explicar las diferencias que existen entre personas,
grupos o territorios.
Conviene recordar que la equidad no se limita solo al ámbito tributario, sino que se proyecta
tambiénsobre otroscamposde la intervenciónpública,comolaprovisiónde serviciospúblicos
o las actividadesde regulación. No obstante, y de particular importancia para este artículo, el
principio de equidad tiene una clara conexión con el sistema tributario y ha sido objeto de
especial atención en ese ámbito
2.3 LA DESIGUALDAD DISTRIBUTIVA EN AMÉRICA LATINA.-
Más allá de la evolución reciente, América Latina continúa siendo una de las regiones más
desiguales del planeta. La alta concentración del ingreso y de la riqueza en pocas familias
aparece como una marca distintiva, aunque aún son escasos los avances que permiten su
análisis riguroso y la comparación con otras regiones.
En términos generales, los estudios distributivos suelen centrarse en la distribución
del ingreso o del consumo.EnAméricaLatina,latradiciónhasidoel análisisdel ingreso, que es
la variable usualmente recolectada en las encuestas de hogares de la región.
Tanto el ingreso como el consumo reflejan flujos de recursos, y eso entraña diversas
limitaciones.Esporelloque se sugiere que la riqueza esprobablementeunmejorindicadordel
acceso a recursos que tienen los hogares, ya que incluye la consideración de los activos
financierosynofinancierosque pueden transarse en el mercado. Los estudios señalan que la
distribución de la riqueza es considerablemente más desigual que la de los ingresos3
2.4 EL SISTEMA TRIBUTARIO EN AMÉRICA LATINA Y SU DÉBIL IMPACTO DISTRIBUTIVO.-
Históricamente,lossistemas tributarios de América Latina han jugado un papel redistributivo
modestoo incluso han sido globalmente regresivos, ya sea por el diseño tributario sesgado a
lasrentas del trabajo,laelevadaevasión,losbeneficios impositivos o la mayor capacidad para
eludir obligaciones tributarias, o porque los individuos más ricos no han sido gravados de
acuerdocon su nivel de ingresosoriqueza. Adicionalmente,lossistemas tributarios descansan
fuertemente en el componente indirecto de imposición al consumo, que suele tener un
impacto distributivo regresivo.
Una revisión de los estudios disponibles sobre incidencia distributiva de los impuestos da
cuenta de que los impuestos más progresivos resultan ser los directos, entre los que se
destacanenprimerlugarel impuestoala rentapersonal y, en menor medida, el impuesto a la

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rentade lassociedades,seguidosporlosimpuestosalosbienespersonalesyal patrimonio.Los
más regresivosresultan ser las contribuciones a la seguridad social, los gravámenes sobre los
cigarrillos y las bebidas alcohólicas, el impuesto al valor agregado (iva) y los ingresos brutos
provinciales. 4
2.5 IMPUESTO A LA RIQUEZA, ¿UNA BUENA SOLUCION?
"La desigualdad de riqueza o de patrimonio en América Latina es mucho más grande que la
desigualdadmedidaporingresos", le dice aBBC MundoDaniel Titelman,directorde la División
de Desarrollo Económico de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal).

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Es por eso que Titelman considera que el impuesto a la riqueza "es una alternativa válida, un
instrumento muy útil", dado que los países de América Latina necesitan aumentar la carga
tributaria de una manera más progresiva.
"La recaudaciónque ha alcanzadoeste impuestoenArgentina,ColombiayUruguayno es trivial
en ninguno de los casos".
Hay países donde se está discutiendo una forma puntual de gravar el patrimonio, como es el
caso de Chile, donde el debate está centrado en crear un impuesto a las propiedades a partir
de un determinado valor.
De hecho, las propiedades son una de las formas más visibles de la riqueza, pero lo cierto es
que el concepto de patrimonio es tan amplio que incluye desde obras de arte, joyas, barcos y
autos, hasta cuentas bancarias y activos financieros.
Una visióndistintatieneAlbertoBarreix,economista Líder Principal del Banco Interamericano
de Desarrollo (BID).
De acuerdo a sus investigaciones, el impuesto al patrimonio tiene varias desventajas en
relación a otros.
"En el mundolos impuestos al patrimonio no recaudan prácticamente nada, mientras que los
impuestos a la renta sí lo hacen", dice en conversación con BBC Mundo.
Los ingresosporel impuestoal patrimonio,explica,"sonmuypocosen relación a las presiones
fiscales que tienen los países en América Latina".
Y en muchasocasiones,este impuestonorecauda, "porque no se quiere gravar un patrimonio
que está invertido".
Una fórmula razonable para aumentar la recaudación es aplicar un impuesto a la renta, bien
cobrado, junto a un impuesto a la herencia".5
3. CONCLUSIONES.-

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En el siguiente trabajose enfatizó dos aspectos muy importantes para el desarrollo del tema,
como es, lapolíticatributaria y la equidad, se tomó muy en cuenta ambos parámetros, ya que
las profundas desigualdades que caracterizan a los países de la región (latino americana) se
constituyen de dichos puntos para poder ser analizados,
En contextotodoestoesde gran importanciayaque nosda pautas sobre qué reformasfiscales
y tributarias están aún pendientes en la región para aumentar la recaudación y el alcance
efectivode losimpuestos, yaque efectivamente la concentración de la riqueza y el ingreso en
AméricaLatinarequiere de un tratamiento cuidadoso del sistema tributario y de las reformas
por implementar.
4. REFERENCIAS.-
1. https://www.cepal.org/ilpes/noticias/paginas/7/29107/Tributacion%20en%20AL.pdf
2. https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-america-latina-y-
el-caribe-2019.pdf
3.- https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/#footnote-1
4. https://nuso.org/media/articles/downloads/1._TC_Jimenez_272.pdf
5. https://www.bbc.com/mundo/noticias-51099710
5. VIDEOS.-
https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo

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https://www.youtube.com/watch?v=ecuT48apVlw