INVESTIGACION

1. GREGORIO MAMANI BRAYAN ELVIS
Mgr. José RamiroZapata Barrientos
Materia: Investigación De Mercados II
GRUPO:09
¡¡¡LIBEREMOS BOLIVIA!!!
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINO AMERICA
“Cuandola necesidadde éxitoestanta como la necesidadde respirar, entoncesserás exitoso”
(Eric Thomas)
1. Introducción.-
Si bienel panoramafiscal de AméricaLatinaha mejoradoconsiderablemente enlosúltimosaños,
la existenciade seriosproblemasde financiamientodel sectorpúblicohasidounrasgo
característico de la historiade laregiónyuno de losgrandeslimitantes de sudesarrollo.Las
dificultadesde losgobiernosparaatenerse asusrestriccionespresupuestariashansidofactores
recurrentesde inestabilidadmacroeconómica,que hantenidorepercusionesnegativasenel
crecimientoyladistribucióndel ingreso.1
En el 2010, a raíz de la IniciativaFiscal LACde la OCDE, el CIAT, la CEPAL y la misma
OECD pusieronenmarcha unproyectopara elaborarde maneraconjuntaun reporte
de estadísticastributarias para AméricaLatina, cuyaprimeraediciónfue publicadaen2011. La
ventajaprincipal de este trabajohasidopermitirlascomparacionesregionalesentrelosdiferentes
paíseslatinoamericanos,ytambién,porprimeravez,lascomparacionesinternacionalesentre
ellosylospaísesmiembrosde laOCDE. Conocasiónde la cuarta ediciónpublicadaen2015,
el BID se sumóa estosesfuerzosde estandarizaciónysistematizaciónde lasestadísticasde
ingresostributarios,yactualmente puedeconsultarse la ediciónactualizadade2020 (datos1990-
2018). 2
2. Desarrollo
EstadísticastributariasenAméricaLatinay el Caribe esuna publicaciónanual que presentadatos
detalladosycomparablessobre losingresostributariosparael diseñode lapolíticatributaria.El
reporte incluye datosarmonizadosycomparablesaescala internacional que puedenseraccedidos
enlíneade maneragratuita.La publicaciónesunacontribuciónparamejorarla movilizaciónde
recursosdomésticos,lacual formaparte de unade lasmetasde los Objetivosde Desarrollo
Sostenible(ODS).Lapublicaciónhasidoelaboradaconjuntamente porel Centrode Políticay
AdministraciónTributariade laOCDE,el Centrode Desarrollode laOCDE, la ComisiónEconómica
de las NacionesUnidasparaAméricaLatinay el Caribe (CEPAL),el CentroInteramericanode
AdministracionesTributarias(CIAT)yel BancoInteramericanode Desarrollo(BID),yporprimera
vezcon el apoyodel FondoRegional parael DesarrolloenTransiciónparaAméricaLatinay el
Caribe (ALC) de laUnión Europea.La octava ediciónde Estadísticas tributariasenAméricaLatinay
el Caribe lanzadaenmarzo 2019, presentadatosdetalladosque cubrenel períodoque vade 1990
a 2017, de 25 paísesde la región(dosde loscualessonmiembrosde laOCDE):Argentina,las

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Mgr. José RamiroZapata Barrientos
Materia: Investigación De Mercados II
GRUPO:09
¡¡¡LIBEREMOS BOLIVIA!!!
Bahamas,Barbados,Belice,Bolivia,Brasil,Chile,Colombia,CostaRica,Cuba,Ecuador,El Salvador,
Guatemala,Guyana,Honduras,Jamaica,México,Nicaragua,Panamá,Paraguay,Perú,República
Dominicana,TrinidadyTobago,Uruguayy Venezuela.Lapublicaciónpermite lacomparacióncon
economíasde la OCDE, Africa,AsiayPacíficopresentadasenotraspublicacionesde laserie de
EstadísticasTributarias.Tambiénse presentaunpromedioparalospaísesparticipantesque se
compara con el promediode laOCDE.3
PROPORCIONESDERECAUDACIÓN TRIBUTARIA SOBRE PIBDESDE 1990 Entre 1990 y 2017, los
ingresostributarioscomoproporcióndel PIBenlospaísesde ALCaumentaroncasi
continuamente,pasandodel 15.5%al 22.8%, y convergieronconel promediode laOCDE.La
diferenciaenlarecaudacióntributariasobre PIBlaregiónALCyla OCDE disminuyóde 16.4 puntos
porcentualesen1990 a 11.4 puntosporcentualesen2017. Américadel Surregistróel crecimiento
más rápidoentre 1990 y2017; el promediosubregional de Américadel Suralcanzóel promediode
ALC en2005 (20.0% del PIB).La tasa promediode impuestossobre el PIBde Américadel Surfue
consistentemente másaltaque el promediode ALCentre 2010 y 2016. Porlo contrario,el
crecimientode larecaudacióntributariaparaAméricaCentral yMéxico ypara el Caribe hasido
más gradual.La recaudacióntributariacomoproporcióndel PIBde AméricaCentral yMéxico
estuvoconsistentementepordebajodel promediode ALCdurante todoel período,mientrasque
la relaciónpromediode impuestossobre el PIB fue siempre másaltaenel Caribe.Losprincipales
contribuyentesal aumentode losingresostributariosenlaregiónde ALCfueronlosimpuestosal
valoragregado(IVA) ylosimpuestossobre losingresosyganancias.LosingresosporIVA como
porcentaje del PIBenlospaísesde ALC aumentaron3.7 puntosporcentualesentre 1990 y 2017,
tendiendoal nivel promediode laOCDE(6.0% y 6.8% del PIB,respectivamente,en2016). Desde
1990, nueve de los25 países (especialmentelospaísesdel Caribe)introdujeron unIVA yse
realizaronesfuerzosadicionalesenlamayoríade lospaíses para mejorarlamovilizacióndel
ingresodel IVA (atravésde un aumentode lastasas de IVA,laexpansiónde labase imponible yel
fortalecimientodelsistemade recaudo).Losingresosporimpuestossobre larentaylasganancias
aumentaronun2.8% del PIB enel mismoperíodo,principalmente debidoal auge de lospreciosde
losproductosbásicos3
AméricaLatinay el Caribe:el aumentode losingresostributariosse ve amenazadoen mediodel
deteriorode lasperspectivasregionales
Los ingresostributariosenAméricaLatinayel Caribe (ALC) alcanzaron23,1 % del PIBenpromedio
en2018, segúnlanuevaediciónde Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe. Sin
embargo,el aumentode lacarga tributariase ve amenazadocomoresultadodel deteriorode las
perspectivasfiscalesde laregión,que se haexacerbadoporlapandemiade lacovid-19y la crisis
económicamundial.
El incrementode 0,4puntosporcentuales(p.p.) desde sunivelen2017 esel nivel másaltode
ingresostributariosjamásregistradoenlaregión.Sinembargo,lacarga tributariaenALCse
mantiene muypordebajodel promediode laOCDE(34,3 % en2018). En este contexto,la
capacidadde laregiónpara financiarbienesyserviciospúblicosyparaamortiguarloschoques
económicossigue siendolimitada.

3. GREGORIO MAMANI BRAYAN ELVIS
Mgr. José RamiroZapata Barrientos
Materia: Investigación De Mercados II
GRUPO:09
¡¡¡LIBEREMOS BOLIVIA!!!
El informe EstadísticasTributariasenAméricaLatinayel Caribe 2020 es una publicaciónconjunta
del CentroInteramericanode AdministracionesTributarias (CIAT),laComisiónEconómicapara
AméricaLatinay el Caribe (CEPAL),el BancoInteramericanode Desarrollo(BID),del Centrode
Políticay AdministraciónTributariade laOrganizaciónparalaCooperaciónyel Desarrollo
Económicos(OCDE) y el Centrode Desarrollode laOCDE.Esta esla novenaediciónde este
informe ylasegundaproducidaa travésde la FacilidadRegionalde laUE para el Desarrolloen
Transiciónpara AméricaLatinay el Caribe.La ediciónde este añoabarca26 países,e incluye por
primeraveza Santa Lucía.
La recaudacióntributariacomoproporcióndel PIB(medidaporlosingresostributarios,incluidas
lascontribucionesalaseguridadsocial pagadasal gobiernogeneral) continuósiendoheterogénea
enALC en2018, desde nivelesde 12,1 % en Guatemalayde 13,2 % enla RepúblicaDominicana
hasta 33,1 % enBrasil y Barbados,y 42,3 % enCuba. Quince paísesreportaronde unaumentoen
sus ingresostributarioscomoproporcióndel PIBentre 2017 y 2018, mientrasque siete registraron
una disminuciónytresse mantuvieronenel mismonivel.Trespaísesdel Caribe registraronlos
mayoresincrementos,TrinidadyTobagocon+3,3 p.p. del PIB,Belice con+1,4 p. p.del PIB y
Guyana con +1,3 p. p.del PIB,mientrasque lasmayoresreduccionesse registraronenArgentina(-
1,3 p. p.del PIB) y Nicaragua(-0,8 p. p.del PIB).
Si bienlosingresostributariosenlaseconomíasde ALCregistraronunmayordinamismoen2018,
la regiónenfrentóposteriormente aimportantesvientosencontra,que se intensificaroncomo
resultadode lapandemiade lacovid-19.Aunque ladinámicade lademandainternayexterna
impulsólarecaudacióntributariaen2018, las condicioneseconómicasenlaregiónse deterioraron
en2019 debido,engranmedida,auna disminuciónenlospreciosde lasmateriasprimas.Con
base enuno de loscapítulosespecial de este nuevoinforme,losingresosfiscalesprovenientesde
la exploraciónyextracciónde petróleocrudoygasnatural enlosprincipalesproductoresde la
regiónaumentaron de 2,0 % enel PIB en2017 a 2,7 % en2018, perose estimaque habráncaído a
2,5 % en2019. Esta tendenciase haintensificadoen2020 a raíz del colapsode lospreciosdel
petróleo.4
La pandemiade laenfermedadporcoronavirus(COVID-19) haoriginadolamayorcrisissanitaria,
humana,económicaysocial que el mundohaya enfrentadoenel últimosiglo.Lacapacidadde
contagioexponencial del virusgeneraunaaltaprobabilidadde saturaciónde lossistemas
sanitariosyaumentael riesgode muerte porla enfermedad.Ante lafaltade tratamientosy
vacunaspara enfrentarel virus,losesfuerzosparacontrolary mitigarsupropagaciónse han
centradoenel autoaislamientode laspersonas,lacuarentenayel distanciamientofísico.Estas
medidashancausadouna interrupciónrepentinade laactividadeconómicamundialyregional,
provocandocaídas abruptasde laofertay la demandaagregada.Hoyresultadifícil estimarla
duraciónque tendránlasmedidasparacontrolar y mitigarlapropagaciónde contagios.Ello
generaunaelevadaincertidumbre respectode latrayectoriaque laactividadeconómicaseguirá
enlospróximosmeses.Lascifraseconómicaspreliminaresseñalanque el mundohaentradoen
una fuerte recesiónydanindiciosde que estaprobablemente seade unaintensidadsuperiorala
de la crisisfinancieramundial,loque tendríagravesconsecuenciasparael bienestarde la
población.LaComisiónEconómicaparaAméricaLatinay el Caribe (CEPAL) proyectaque la
economíade la regiónsufriráunacontracción del 5,3% en2020 (CEPAL,2020a). En consecuencia,
se estimaque latasa de desempleoen2020 se ubicaría enalrededordel 11,5%,loque
representaríaunaumentode 3,4 puntosporcentualesrespectodelnivel de 2019 (8,1%).Como
resultado,el númerode desempleadosde laregiónllegaríaa37,7 millonesen2020, frente a26,1

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millonesen2019, loque equivaldríaaun incrementocercanoa11,6 millonespersonas.Ante este
contexto,se prevé que en2020 la pobrezaenAméricaLatinaaumentaríaal menos4,4 puntos
porcentuales(28,7millonesde personasadicionales) conrespectoal añoanterior,porloque
alcanzaría un total de 214,7 millonesde personas(el 34,7% de la poblaciónde laregión).Dentro
de esostotales,lapobrezaextremaaumentaría2,6 puntosporcentuales(15,9millonesde
personasadicionales) yllegaríaaafectara untotal de 83,4 millonesde personas(el 13,5% de la
poblaciónde laregión).Al mismotiempo,laCEPALproyectaque ladesigualdadaumentaríayque
el coeficientede Gini registraríaincrementosque podríanirdesde el 0,5% hasta al 6,0% enlos
paísesde laregión(CEPAL,2020b).5
3. Conclusiones
La publicaciónEstadísticastributariasenAméricaLatinayel Caribe 2020 presentadatosdetallados
y comparablesanivel internacional sobre losingresostributariosde 26economías
latinoamericanasycaribeñas,dosde lascualessonmiembrosde laOCDE.
https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-america-latina-y-el-
caribe-2019.pdf
4. Referencias
1 https://www.cepal.org/ilpes/noticias/paginas/7/29107/Tributacion%20en%20AL.pdf
2 https://www.ciat.org/estadisticas-tributarias-ocde-ciat-bid-cepal/
3 https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-america-latina-y-
el-caribe-2019.pdf
4 https://www.incp.org.co/america-latina-y-el-caribe-el-aumento-de-los-ingresos-tributarios-
se-ve-amenazado-en-medio-del-deterioro-de-las-perspectivas-regionales/
5 https://siip.produccion.gob.bo/noticias/files/BI_140720205b40b_5panorama.pdf

5. GREGORIO MAMANI BRAYAN ELVIS
Mgr. José RamiroZapata Barrientos
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¡¡¡LIBEREMOS BOLIVIA!!!
5. Videos
https://www.youtube.com/watch?v=NSyWMUI9Ew0&t=298s
https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo&t=176s&ab_channel=oscarter09