Una presentanción para que entendamos mejor la propuesta de ley finanzas públicas

1. Abril, 2016
LEY ORGÁNICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS
FINANZAS PÚBLICAS

2. Fortalecer la dolarización,
mantener el empleo y defender
la producción nacional.
El Gobierno Nacional viene implementando acciones para enfrentar la
compleja coyuntura económica, causada principalmente por factores
externos (caída de precios del petróleo y apreciación del dólar), que son
parte de un programa económico integral que busca:
Optimizar y perfeccionar el
sistema tributario fortaleciendo la
progresividad, la redistribución y
la equidad.
Garantizar un sistema fiscal más
justo y equitativo que fortalece el
sistema monetario y financiero.
Minimizan impacto económico negativo
en los sectores más vulnerables de la
mayor parte de la sociedad ecuatoriana.
En anteriores gobiernos el ajuste económico
contemplaba incremento a las tarifas de: gasolina,
gas, energía, entre otros, causando afectación
generalizada.

3. Promoverá la redistribución y optimización de
beneficios tributarios y equilibrio de las
cuentas fiscales.
Proyecto generará
recaudación extraordinaria
335millones
Generará cambios orientados a la
prevención de enfermedades y corregir
distorsiones y abusos en los beneficios
tributarios.
492millones
2016 2017

4. Reformas
A. Incentivos
B. Salud preventiva y cambios de comportamiento
C. Corrección de abusos y excesos en uso de beneficios tributarios
D. Redistribución, justicia y equidad
E. Prevención del Fraude y recaudación

5. Disminución de hasta 2 puntos del IVA, con medios
electrónicos de pago para estimular el consumo nacional.Incentivos
Dinero electrónico
2 puntos
Tarjetas de débito y crédito
1 punto 2016
USD -20 millones

6. REFORMAS A LRTI
 Devolución de hasta el 10% (5 puntos por pago oportuno y 5
puntos por intermediación con dinero electrónico) de las cuotas
de RISE canceladas en dinero electrónico por 3 años
prorrogables.
Incentivos tributarios por uso de dinero electrónico

7. Rebaja en anticipo de Impuesto a la Renta a todas las
empresas que utilicen dinero electrónico.
Incentivos

8. Eliminación del ISD en transacciones de hasta USD 5.000
anuales con tarjetas de crédito y débito, para que la gente
realice sus pagos en el exterior de manera más fácil y
segura.
Incentivos
2016
USD -4,7 millones

9. Exención para traslados de efectivo en viajes
2016
USD 8,7 millones
Situación actual
Transferencias o envíos al exterior
$32.450
con reforma
Si una persona utiliza las 3 formas de envío de dinero en al año:
1) Pago con medios electrónicos: USD. 5.000
2) Efectivo en viajes: USD. 1.098
3) Transferencia al exterior: USD. 26.352
$35.170
Sin reforma
8,38%

10. Reducción del anticipo de Impuesto a la Renta de más de
66.000 microempresas a través de un cálculo más simple.
Incentivos
2017
USD -6,2 millones

11. Se extiende el plazo de presentación y pago de las obligaciones con el SRI
e IESS, a aquellos proveedores del Estado con procesos pendientes de
pago.
Incentivos

12. Se busca equiparar el nivel de contribución de la cerveza respecto
de las demás bebidas que contienen alcohol, esto significa un
efecto en el precio de las cervezas de apenas 13 centavos en su
presentación de mayor consumo.
Incrementar la tarifa específica de USD 7,24 a USD 12 por litro de
alcohol puro.
Salud preventiva
y cambios de comportamiento
2016
USD 71,3 millonesLos bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad.

13. A la cerveza artesanal se aplica la misma fórmula propuesta.
El incremento del PVP es en 0,08 centavos
Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad.
Salud preventiva
Y cambios de comportamiento
Beneficios tributarios (Ley APP): Aplica tarifa ad valorem (75%) cuando su precio ex
fábrica es USD. 8,56 por litro (el resto de bebidas alcohólicas lo pagan cuando superan
USD. 4,28 por litro)

14. Incrementar la tarifa específica de 0,1396 por unidad a USD 0,15
por unidad, lo que origina un aumento en el precio en 1 centavo
por unidad.
Salud preventiva
Y cambios de comportamientos
2016
USD 9,6 millones
Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad.
Reducción de 712 millones de unidades
producidas
Con la propuesta de reforma se
llegaría a una carga impositiva del
74%

15. Para el caso de bebidas gaseosas, se sustituye el impuesto que se pagaba sobre
el precio por un impuesto por litros.
Por ejemplo: Existe una presentación en galón, cuyo PVP es menor que la
presentación en litros; por lo que cada litro cancela USD. 0,044 centavos de ICE
y en la presentación de 3 litros cada litro paga USD. 0,068
Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad.
Salud preventiva
Y cambios de comportamiento
2016
USD 81,1 millones

16. El efecto nocivo que tienen en la salud está asociado a su volumen de consumo
y no a su precio. Tendrán igual tratamiento las bebidas energizantes y maltas
carbonatadas.
Se establece un gravamen específico de USD 0,25 por litro de bebida.
Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad.
2016
USD 81,1 millones
Salud preventiva
Y cambios de comportamientos

17. Se incorpora la retención del ISD por espectáculos públicos, con lo que se
pretende que las utilidades generadas por los espectáculos que se
promueven y organizan en el país con la participación de extranjeros,
cancelen el ISD en el momento de pago o registro contable; y, de ser el caso,
que dicho ingreso sea reinvertido localmente con el fin de generar fuente de
empleo y promover la inversión en el sector inmobiliario.
Cambios de comportamientos

18. Se corrigen distorsiones, excesos y abusos en la aplicación de beneficios tributarios
de grupos prioritarios que eran mal utilizados por terceros de gran capacidad
adquisitiva. Compra de vehículos para personas con discapacidad:
Corrección de abusos
y excesos en uso de beneficios tributarios
2016
USD 5,7 millones
SIN REFORMA CON REFORMA
Vehículos ortopédicos y no ortopédicos exentos hasta PVP
aprox. 85.000, (compras locales o importaciones).
Vehículos ortopédicos exentos hasta aprox. PVP: USD
36.000 (importados régimen de consumo)
Vehículos no ortopédicos mantienen el mismo límite pero
con derecho a devolución a través del SRI (importados
régimen de consumo)
Vehículos para transporte colectivo de personas con
discapacidad exentos hasta PVP aprox. USD 150.000 (compras
locales o importaciones).
Vehículos ortopédicos de transporte colectivo exentos
hasta PVP USD 86.000
Beneficio por una sola vez cada 4 años. Beneficio por 1 sola vez cada 5 años.

19. Impuestos de los vehículos a nombre de
Tercera edad y personas con discapacidad
Impuesto propiedad vehículos
2017:
USD 3,9 millones
Impuesto contaminación vehicular
2017:
USD 5,6 millones
Corrección de abusos
y excesos en uso de beneficios tributarios

20.  Límite mensual: 12% de 5 SBU.
 Año 2016 = USD 219,6 IVA mensual a devolver
Equivale a una capacidad de consumo aproximado USD 5.400.
 Límite mensual: 12% de 2 SBU.
 Año 2016 = USD 87,33 IVA mensual máximo a devolver.
 El 82% de las personas adultas mayores que solicitaron el beneficio, lo
hicieron con menos de 2SBU
Propuesta
Impacto
Situación actual
USD 8,3 millones
Impacto Jun– Dic 2016
Devolución de IVA a personas adultas mayores
*SBU – Salario básico unificado
Corrección de abusos
y excesos en uso de beneficios tributarios

21.  Límite mensual: 12% de 2 SBU
 Año 2016 = USD 87,33 IVA mensual máximo a devolver.
 A este valor se aplica porcentaje de beneficio según discapacidad
 El 82% de las personas con discapacidad que solicitaron el beneficio, lo
hicieron con menos de 2SBU
 Se mantiene la devolución de IVA sin límite para implementos, equipos y
aparatos médicos para la atención de discapacidad.
Devolución de IVA a personas con discapacidad
 Límite anual de devolución (12% de 3 FBD).
 Año 2016 = USD 335,1 IVA mensual a devolver
Equivale a una capacidad de consumo de aproximadamente de USD 8.200 .
USD 1,3 millones
FBD – Fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta
Impacto Jun– Dic 2016
Propuesta
Impacto
Situación actual
Corrección de abusos
y excesos en uso de beneficios tributarios

22. Respetando el espíritu de distribución equitativa y justa de los recursos
entre los niveles de gobierno nacional y local, es coherente que se distribuya
el presupuesto en función de los ingresos realmente percibidos (tanto hacia
arriba como hacia abajo). El Gobierno Central no puede asignar dinero que
no existe.
Redistribución
justicia y equidad

23. Las personas adultas mayores cuyos ingresos no superen los USD 3.072 dólares mensuales
no pagan Impuesto a la Renta (se reduce la franja exenta de 2 FBD a 1 FBD).
Se mantiene el beneficio de Impuesto a la Renta para personas con discapacidad (2 FBD)
pero se elimina la aplicación simultánea de estos beneficios.
Redistribución
justicia y equidad
USD 2,7 millones
Año 2017

24. Se establece un mecanismo de pago anticipado de Impuesto a la Renta en la
comercialización de nuestros minerales, para evitar la evasión del pago de
este impuesto mediante el uso de empresas de papel. Podría aplicar para
otros productos de explotación regulada. Ejem: madera
Prevención del Fraude y
Recaudación
2016
USD 47,7millones

25. Sobre el consumo de telefonía, los hogares y las personas continuarán libres
de pagar el ICE de 15% . Pagarán únicamente las sociedades. Los planes de
internet y datos continuarán exentos.
2016
USD 126,2 millones
Prevención del Fraude y
Recaudación

26. Resumen de impactos de la reforma
Abril 2016 (en millones de dólares)
(en millones de USD)
NOTA: Impacto 2016 estimado en caso de publicarse la reforma en abril de 2016.
Tema Descripción
Año Año
2016 2017
Reformas que buscan cambios de
comportamiento
Devolución automática de IVA por uso de medios electrónicos de pago (hasta 2
puntos de IVA)
-20 -50
Tarifa específica de ICE de bebidas gaseosas, energizantes y de malta carbonatada 81,1 139,1
Tarifa específica de ICE cerveza 71,3 113,6
Tarifa específica de ICE cigarrillos 9,6 16,7
Disminución de la exención traslados de efectivo a 3 SBU 8,7 15
Transferencias o envíos al exterior n/d n/d
Exención en consumos con tarjeta de crédito hasta USD 5.000 anuales -4,7 -9,4
Subtotal 146 225
Reformas que buscan la redistribución
y optimización de beneficios
tributarios
Modificaciones y límites en:
Exenciones en Impuesto a la Renta 0 2,7
Fórmula del anticipo para micro empresas 0 -6,2
Devolución del IVA a personas adultas mayores 8,3 14,2
Devolución del IVA a personas con discapacidad 1,3 2,3
Beneficios en el impuesto ambiental a la contaminación vehicular 0 3,9
Beneficios en el Impuesto a la propiedad de los vehículos para adultos mayores y
personas con discapacidad
0 5,6
Exoneración de IVA e ICE a personas con discapacidad en adquisición de vehículos 5,7 9,7
Ampliación del plazo para el pago de obligaciones tributarias para proveedores del
sector público con acreencias
n/d n/d
Subtotal 15,3 49,5
Reformas con fines antielusivos
Retención en comercialización de minerales 47,7 66,8
Retención ISD para espectáculos públicos n/d n/d
Subtotal 47,7 66,8
Reformas con fines recaudatorios Tarifa advalorem del 15% - telefonía fija y móvil para sociedades 126,2 168,5
Subtotal 126,2 168,5
TOTAL 335,2 492