Unidad 1 situación financiera-20.09.2014

Carlos Mario Morales C ©2014
Carlos Mario Morales C
Unidad 2– Situación Financiera 2014

Revisar el contenido de los Estados
Financieros y algunos conceptos
contables básicos para comprender y
manejar adecuadamente las
herramientas financieras

Los Estados Financieros son una relación de
cifras monetarias vinculadas con uno o varios
aspectos específicos del negocio y presentadas
en un ordenamiento determinado, con el objetivo
de facilitar la toma de decisiones a diferentes
grupos de Interés: inversionistas, proveedores,
entidades financieras, y la administración misma

Estado de
Resultados
Balance
General
Estado de
Fuente y
Aplicación
de Fondos

El estado de resultados refleja el resultado de las
operaciones de la empresa durante un tiempo. El
Beneficio de la empresa se destinara a repartirlo
entre los propietarios de la entidad o a engrosar los
fondos propios (reservas)

VENTAS NETAS
Menos Costo de la Mercancía
UTILIDAD BRUTA
Menos Gastos de Operación
UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS
Menos gastos financieros
Más otros Ingresos
Menos otros Egresos
Impuestos
UTILIDAD NETA

COSTOS
Están directamente
relacionados con el
producto
GASTOS
Están relacionados con
la operación del negocio
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS

Ventas Brutas $180.000
Menos Devolución Ventas $ 2000
Menos Descuento ventas $ 4000
VENTAS NETAS $ 174.000
Menos Costo de la Mercancía Vendida
Inventario inicial $ 40.000
Mas Compras netas $ 70.000
Costo Mercancía disponible $ 110.000
Menos Inventario final $50.000
TOTAL COSTO MERCANCIA VENDIDA $ 60.000
UTILIDAD BRUTA $ 114.000
Menos Gastos de Operación (Administración, ventas, distribución) $ 34.000
UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS (UAII) $ 80.000
Menos Gastos Financieros $ 10.000
Mas Otros Ingresos $ 4.000
Menos Otros Egresos $ 3.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 71.000
Menos Provisión para Impuestos $ 17.750
UTILIDAD NETA $ 53.250

Ventas Brutas $180.000
Menos Devolución Ventas $ 2000
Menos Descuento ventas $ 4000
VENTAS NETAS $ 174.000
Menos Costo de los Productos Vendidos (Ver Anexo) $ 60.000
UTILIDAD BRUTA $ 114.000
Menos Gastos de Operación (Administración, ventas, distribución) $ 34.000
UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS (UAII) $ 80.000
Menos Gastos Financieros $ 10.000
Mas Otros Ingresos $ 4.000
Menos Otros Egresos $ 3.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 71.000
Menos Provisión para Impuestos $ 17.750
UTILIDAD NETA $ 53.250

Inventario Inicial Productos en Proceso $10.000
Más Costos de Producción
Materias Primas
Inventario Inicial Materias Primas $ 20.000
Mas Compras Netas $ 15.000
Materias Primas Disponibles $ 35.000
Menos Inventario Final $ 5.000
Costo Materia Prima Consumida $30.000
Mano de Obra Directa $40.000
Costos Indirectos de Fabricación $10.000
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN $80.000
Total producto en Proceso $90.000
Menos Inventario final de producto en Proceso $15.000
COSTO DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS $75.000
Mas inventario Inicial de Productos terminados $10.000
Costo de productos disponibles para la venta $85.000
Menos Inventario Final de Productos Terminados $25.000
COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS $60.000

¿Qué es realmente el
Beneficio?
Es una medida de la capacidad
de generar valor: Si el valor de
los bienes que salen (Ventas) es
mayor que el valor de los bienes
que entran (recursos) se crea
valor y por lo tanto se obtendrán
beneficios y al contrario: si el
valor de los ingresos es menor
que el valor de los consumos se
ha destruido valor y se obtendrán
perdidas

Refleja lo que posee la empresa, ósea los Activos, y la forma como ellos
están siendo financiados, es decir, los Pasivos que representan los
derechos de los acreedores y el Patrimonio que representa el derecho de
los socios

Son las inversiones que realiza la Empresa:
También llamados
Circulantes; son
aquellos convertibles
en dinero en el corto
plazo: bancos,
inversiones
temporales, cuentas
por cobrar y los
inventarios
Son bienes de larga
duración que se
utilizan para la
operación y no están
para la venta.
Pueden ser tangibles
o intangibles; los
tangibles son
depreciables, no
depreciables y
agotables
Son erogaciones
que hace la empresa
y cuyo efecto cubre
más de un periodo
contable; gastos que
la empresa paga por
anticipado y que
pueden ser
recuperados

Muestra una de las formas de financiar los activos:
Son las obligaciones (financieras o
comerciales) que tiene la empresa
y las cuales deben cubrirse en un
plazo inferior a un año. También se
denominan PASIVOS
CORRIENTES
Son las obligaciones (financieras
o comerciales) que tiene la
empresa y las cuales se deben
cubrir en plazos superiores a un
año.

Muestra una de las formas de financiar los activos:
Son los aportes de los
socios; su
denominación
depende del tipo
jurídico de la empresa
Como su nombre lo
indica son las
utilidades no
repartidas, pueden
ser: Apropiadas y No
Apropiadas
Representa un
aumento del
patrimonio como
consecuencia de un
valor de los activos

Activos Corrientes
Activos Fijos
Activos Diferidos
Pasivos Corrientes
Pasivos Largo Plazo
Capital
Utilidades Retenidas
Superávit de Capital

ACTIVOS PASIVOS
Caja y Bancos 5.000 Proveedores 42.000
Inversiones temporales 4.000 Prestamos Bancarios 23.000
Cuentas por cobrar 45.000 Impuestos por pagar 10.000
Inventarios 30.000 Prestaciones sociales 4.000
Activos Corrientes 84.000 Pasivos Corrientes 79.000
Inversiones de largo plazo 16.000 Prestamos largo plazo 38.000
Terrenos 34.000 Bonos por pagar 18.000
Edificios 102.000 Pensiones de jubilación 27.000
Muebles y Enseres 78.000 Pasivos de largo plazo 83.000
Depreciación acumulada (46.000) TOTAL PASIVOS 162.000
Activos Fijos 184.000 PATRIMONIO
Seguros prepagados 6.000 Capital 80.000
Intereses prepagados 8.000 Reservas 22.000
Activos diferidos 14.000 Utilidades No Apropiadas 18.000
Valorizaciones 11.000 Superávit de capital 11.000
Total Patrimonio 131.000
TOTAL ACTIVOS 293.000 TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO 293.000

FUENTES APLICACIONES
Disminución de inventario 5.600 Aumento del efectivo 1.000
Disminución de Cartera 600 Aumento Inversiones Largo Plazo 1.700
Aumento de Cuentas por Pagar 500 Disminución Impuestos por pagar 500
Aumento de obligaciones Bancarias 900 Dividendos del periodo 2.400
Aumento de Obligaciones a
largo plazo
1.000 Compra de maquinaria 10.400
Aumento de Capital 1.000
Utilidad del periodo 2.800
Depreciación del periodo 2.000
Venta Activo Fijo (Vr Libros) 1.600
VALOR TOTAL 16.000 VALOR TOTAL 16.000

Los índices son una herramienta de manejo financiero,
que se calculan como una relación entre dos o más
cifras extractadas de los estados financieros y en
algunas ocasiones de otros informes con los cuales se
analiza el comportamiento de una actividad o área de
decisión de la empresa; es decir se realiza Análisis
Financiero
El análisis financiero se realiza sobre datos históricos
que no necesariamente determinan lo que sucederá en
el futuro.

Liquidez
Rentabilidad
Endeudamiento
¿Qué medir?
Acreedores
Accionistas
Administradores
¿Para quién?

Los índices por si solo no dicen nada, solo ayuda a emitir
juicios si se comparan con alguna cifra, algunos criterios de
comparación:
Promedio de la actividad
Índices de periodos anteriores
Objetivos de la empresa
Otros índices

Liquidez: capacidad de la empresa de generar fondos
suficientes para el pago de sus obligaciones a corto
plazo
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Rentabilidad: es la medida de la productividad de los
fondos comprometidos en un negocio
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푼풕풊풍풊풅풂풅 푹풆풑풂풓풕풊풅풂
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Endeudamiento: responde a la pregunta sobre la
capacidad que tiene la empresa para adquirir
compromisos financieros
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푷풂풔풊풗풐 푻풐풕풂풍
푨풄풕풊풗풐 푻풐풕풂풍
푪풐풃풆풓풕풖풓풂 푨풄풕풊풗풐 푭풊풋풐 =
푷풂풕풓풊풎풐풏풊풐
푨풄풕풊풗풐 푭풊풋풐

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