Presentación por la Ley de Incentivos Tributarios.

1. SITUACIÓN ACTUAL DEL SECTOR
LECHERO EN EL ECUADOR

2. ASPECTOS RELEVANTES
• Producción Nacional diaria 5.6MM de litros.
• 286M. Productores 20 litros/productor/día.
• Equivale a sustituir importaciones por $1.000.000M. Anuales.
• Desde 2008 se ve un despunte en la producción  Regulación
de precios Acuerdos Ministeriales, el ultimo A. Ministerial # 394
• Aprox 52% de la producción va a la Industria, 22%
autoconsumo/terneros, 26% leche cruda y derivados
• Costo de producción mas alto de Latinoamérica
• 1.500.000 ecuatorianos dependen directamente de esta
actividad.
• Ingreso considerado como sueldo del campo.

4. PRODUCCIÓN POR SEGMENTOS
15 l / vaca / día
5 - 8 l / vaca / día
5 l / vaca / día
1,2 Millones Litros
23%
1,7 Millones Litros
32%
2,4 Millones Litros
45%
77% de la producción entre micros y pequeños

5. PROBLEMÁTICA

6. PROBLEMAS INDICADORES
SANITARIOS
Fiebre Aftosa (Superándose)
Brucelosis, Tuberculosis, Leucosis
REPRODUCTIVOS
0,55 partos por año
3% inseminación
NUTRICIONALES
0,94 Animales/Ha.
Deficiente manejo de pastos
COMERCIALIZACIÓN
Excesivo número de intermediarios
Inconsistencia en la calidad del producto
Poco valor agregado
AMBIENTAL
Deficiente manejo de desechos
Degradación de suelos y contaminación de fuentes de
agua
PROBLEMÁTICA PRODUCTIVA

7. Histórico de Vacunación contra
Fiebre Aftosa
Ecuador País Libre de Aftosa
Con Vacunación

8. El Sector Ganadero, tal
como lo demuestra el
grafico, y de acuerdo al
sistema de producción
nacional en base a
pastoreo tiene la
capacidad de incidencia
POSITIVA en Cambio
Climático

10. • Bajo consumo per cápita
• Etiquetado de Alimentos conocido como Semáforo
• Bebidas Lácteas / Suero que generan competencia desleal
• Contrabando
• Desinformación sobre Beneficios Nutricionales

11. PROBLEMÁTICA ESTRUCTURAL
PROBLEMAS INDICADORES
IMPOSITIVOS
Alta carga tributaria, fuera de la realidad
del sector
FINANCIEROS
Falta de créditos blandos y largo plazo
LABORALES
El sector requiere condiciones laborales
acorde a su realidad

13. EL SECTOR GANADERO
ECUATORIANO
METAS PARA LOS PROXIMOS CINCO AÑOS
Agosto 2016

14. Línea base
2014
Generación de Divisas
Litros/vaca/día 5,45
Partos /vaca/año 0,55
UBA/Ha. 1,39
Has. Pastos 3,1MM
Consumo per cápita 87,66
Producción Lts. día 5.6MM
Metas ANUALES
2016 2018 2020 2022
118MM 125MM
5,8 7,10 9,62 10,51
0,57 0,64 0,70 0,74
1,50 1,65 1,80 1,99
3.5MM 3.9MM 3.3MM 2.9MM
97 110 125 130
5.7MM 7.2MM 8.2MM 8.7MM
PLAN DE
GANADERIA
SOSTENIBLE
OBJETIVOS DEL SECTOR
• El Consumo de Litros de Leche
RECOMENDADO por OMS es de
170 lt/hab/año

15. OBJETIVO.- alcanzar en los próximos 5 años exportaciones por valor de al menos $118’.000.000 (ciento
dieciocho millones de dólares) anuales y un incremento de consumo per cápita a 130 litros/habitante/ año.
Esto permite crecer la producción de 5´600.000 a 8´700.000 litros por día

16. ACCIONES INMEDIATAS PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS
Impuesto a la Renta Único
•La propuesta y posibilidad de un Impuesto a la Renta Único, establecido en el Código de la
Producción y su reforma, la consideramos posible y viable, de forma que el sector, sin mayores
inconvenientes pueda FORMALIZARSE en materia tributaria;
•Hemos propuesto y sustentado técnicamente un valor porcentual cuyo rango está entre el 0,40%
y 0,70% sobre ingresos
Patentes Municipales
•Las Ordenanzas Municipales, deben estar enmarcadas en regular lo que la ley determina: El
COOTAD, en su Art. 547, claramente determina las actividades económicas sujetas al cobro de
Patente Municipal, y en ningún momento se considera la actividad económica Agropecuaria

17. Propuesta de Reformas
Impuesto Único

18. GANADEROSENELRISE
RISE Rangos
RiseRango
Superior
No.
Cabezas
lechando
produccion
xvaca/dia
litrosxdia
total
precioxlitro Ingreso Dia ingresoxaño
Impuesto
anualRISE
Impuesto/
Ingresos
Impuesto
Causado/
Ingresos
CLASIFICACIÓNSUPERINTENDENCIA
COMPAÑIAS
Númerode
UPAS
%UPAS Lts/día
0-5.000 5.000,00 6 5,4 32,23 0,425 13,70 5.000,00 15,84 0,32% 0,32% MICROEMPRESARIO 277.855 97,15% 3.596.770
5.001-10.000 10.000,00 12 5,4 64,46 0,425 27,40 10.000,00 31,68 0,32% 0,32% MICROEMPRESARIO 2.751 0,96% 133.006
10.001-20.000 20.000,00 24 5,4 128,93 0,425 54,79 20.000,00 47,52 0,24% 0,24% MICROEMPRESARIO 1.650 0,58% 159.549
20.001-30.000 30.000,00 36 5,4 193,39 0,425 82,19 30.000,00 79,20 0,26% 0,26% MICROEMPRESARIO 1.100 0,38% 177.276
30.001-40.000 40.000,00 48 5,4 257,86 0,425 109,59 40.000,00 126,72 0,32% 0,32% MICROEMPRESARIO 848 0,30% 191.330
40.001-50.000 50.000,00 60 5,4 322,32 0,425 136,99 50.000,00 190,08 0,38% 0,38% MICROEMPRESARIO 509 0,18% 147.655
50.001-60.000 60.000,00 72 5,4 386,78 0,425 164,38 60.000,00 237,60 0,40% 0,40% MICROEMPRESARIO 339 0,12% 99,67% 120.193 83,98%
GANADEROSFORMALES
Formales Rangos RangoMODA
No.
Cabezas
lechando
produccion
xvaca/dia
litrosxdia
total
precioxlitro Ingreso Dia ingresoxaño
Impuesto
anual+
Retencion+
Anticipo
Impuesto
Renta
Carga
Tributaria
Real/
Ingresos
Impuesto
Causado/
Ingresos
CLASIFICACIÓNSUPERINTENDENCIA
COMPAÑIAS
Númerode
UPAS
%UPAS %UPAS
60.001-100.000 100.000,00 50 12,0 605 0,453 273,97 100.000,00 3.045,24 2,97% 0,37% MICROEMPRESARIO 570 0,20% 275.787
100.001-1.000.000 200.000,00 61 18,0 1.107 0,495 547,95 200.000,00 6.004,52 2,73% 0,36% PEQUEÑOEMPRESARIO 357 0,12% 395.185
1.000.001-5.000.000 1.100.000,00 251 24,0 6.027 0,500 3.013,70 1.100.000,00 10.504,00 0,95% 0,95% MEDIANOEMPRESARIO 22 0,01% 0,33% 132.603 14,91%
Masde5.000.000 6.000.000,00 1.349 23,0 31.016 0,530 16.438,36 6.000.000,00 ? ? ? GRANEMPRESARIO 1 0,0003% 0,0003% 60.000 1,11%
286.002 5.389.354

19. “Art. 27.- Impuesto a la renta único para las actividades del sector bananero.- Los ingresos provenientes de la producción,
cultivo, exportación y venta local de banano según lo previsto en este artículo, incluyendo otras musáceas que se produzcan
en Ecuador, estarán sujetos a un impuesto a la renta único conforme a las siguientes disposiciones:
1. Venta local de banano producido por el mismo sujeto pasivo. En este caso la tarifa será de hasta el 2% del valor de
facturación de las ventas brutas, el que no se podrá calcular con precios inferiores al precio mínimo de sustentación fijado por
la autoridad nacional de agricultura. La tarifa podrá modificarse mediante decreto ejecutivo, misma que podrá establecerse
por segmentos y entrará en vigencia a partir del siguiente periodo fiscal de su publicación, dentro de un rango de entre el
1,25% y el 2%. Esta tarifa podrá ser reducida hasta el 1% para el segmento de microproductores y actores de la economía
popular y solidaria cuyos montos de ingresos brutos anuales no superen el doble del monto de ingresos establecido para la
obligación de llevar contabilidad.
2. Exportación de banano no producido por el mismo sujeto pasivo. En este caso la tarifa será de hasta el 2% del valor de
facturación de las exportaciones, el que no se podrá calcular con precios inferiores al precio mínimo referencial de exportación
fijado por la autoridad nacional de agricultura. La tarifa podrá modificarse mediante decreto ejecutivo, misma que podrá
establecerse por segmentos y entrará en vigencia a partir del siguiente período fiscal de su publicación, dentro de un rango de
entre el 1,5% y el 2%.
3. Exportación de banano producido por el mismo sujeto pasivo. En este caso el impuesto será la suma de dos componentes.
El primer componente consistirá en aplicar la misma tarifa, establecida en el numeral 1 de este artículo, al resultado de
multiplicar la cantidad comercializada por el precio mínimo de sustentación fijado por la autoridad nacional de
agricultura. El segundo componente resultará de aplicar la tarifa de hasta el 1,5% al valor de facturación de
las exportaciones, el que no se podrá calcular con precios inferiores al precio mínimo referencial de
exportación fijado por la autoridad nacional de agricultura. Mediante decreto ejecutivo se podrá modificar la
tarifa del

20. 4. Exportación de banano por medio de asociaciones de micro, pequeños y medianos productores. En este
caso la venta local de cada productor a la asociación atenderá a lo dispuesto en el numeral 1 de este artículo.
Las exportaciones, por su parte, estarán sujetas a una tarifa de hasta el 1,25%. Las exportaciones no se
podrán calcular con precios inferiores al precio mínimo referencial de exportación fijado por la autoridad
nacional de agricultura. La tarifa podrá modificarse mediante decreto ejecutivo, la que podrá establecerse por
segmentos y entrará en vigencia a partir del siguiente período fiscal de su publicación, dentro de un rango
de entre el 0,5% y el 1,25%. Sin perjuicio de lo indicado en los incisos anteriores, las exportaciones a
partes relacionadas no se podrán calcular con precios inferiores a un límite indexado anualmente con un
indicador que refleje la variación del precio internacional multiplicándose una tarifa fija del 2%. El Servicio
de Rentas Internas, mediante resolución específicamente motivada y de carácter general, establecerá la
metodología de indexación y señalará el indicador aplicado y el valor obtenido que regirá para el siguiente
año. El valor inicial de este límite será de 45 centavos de dólar de los Estados Unidos de América por
kilogramo de banano de calidad 22xu. Las equivalencias de este precio para otras calidades de banano y tras
musáceas serán establecidas técnicamente por la autoridad nacional de agricultura. Esta disposición no será
aplicable en operaciones con partes relacionadas establecidas por presunción de proporción de transacciones,
cuando el contribuyente demuestre que no existe relación por haberse realizado las operaciones con
sociedades residentes fiscales, constituidas o ubicadas en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor
imposición

21. y que tampoco existe relacionamiento por dirección, administración, control o capital. El impuesto establecido
en este artículo será declarado y pagado en la forma, medios y plazos que establezca el reglamento a esta Ley.
Cuando un mismo contribuyente obtenga ingresos por más de una de las actividades señaladas en este artículo
u obtenga otros ingresos, deberá calcular y declarar su impuesto a la renta por cada tipo de ingreso gravado.
Los agentes de retención, efectuarán a estos contribuyentes una retención equivalente a las tarifas señaladas
en este artículo. Para la liquidación de este impuesto único, esta retención constituirá crédito tributario. Los
contribuyentes que se dediquen exclusivamente a las actividades señaladas en este artículo estarán exentos de
calcular y pagar el anticipo del impuesto a la renta. En aquellos casos en que los contribuyentes tengan
actividades adicionales a la producción, cultivo y exportación de banano, para efectos del cálculo del anticipo
del impuesto a la renta, no considerarán los activos, patrimonio, ingresos, costos y gastos relacionados con las
actividades señaladas, de conformidad con lo establecido en el reglamento a esta ley.
Otros subsectores del sector agropecuario, pesquero o acuacultor, podrán acogerse a este régimen
para su fase de producción, cuando el Presidente de la República, mediante decreto, así lo disponga,
siempre que exista el informe sobre el correspondiente impacto fiscal de la Directora o Director
General del Servicio de Rentas Internas. Las tarifas serán fijadas mediante decreto ejecutivo, dentro
del rango de entre 1,5% y el 2%.”

22. PROPUESTA DE MODIFICACION ART. 27
 LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
Refórmese el último inciso del Art. 27, mismo que en adelante dirá:
“Otros subsectores del sector agropecuario, pesquero o acuacultor, podrán
acogerse a este régimen para su fase de producción, cuando el Presidente de
la República, mediante Decreto, así lo disponga, siempre que exista el
informe sobre el correspondiente impacto fiscal de la Directora o Director
General del Servicio de Rentas Internas. Las tarifas serán fijadas mediante
decreto ejecutivo, dentro del rango de entre el 0,5% y el 2%.”

23. ACLARACION PATENTE MUNICIPAL
SECTOR AGROPECUARIO

24. COOTAD
 Art. 547.- Sujeto Pasivo.- Están obligados a obtener
la patente y. por ende, el pago anual del impuesto de que
trata el artículo anterior, las personas naturales, jurídicas,
sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o con
establecimiento en la respectiva jurisdicción municipal o
metropolitana, que ejerzan permanentemente actividades
comerciales, industriales, financieras, inmobiliarias y
profesionales.

25. COOTAD
(respecto 1,5x1000, para comparar)
 Art. 554.- Exenciones.- Están exentos de este impuesto
únicamente:
e) Las personas naturales o jurídicas que se dediquen a la
actividad agropecuaria, exclusivamente respecto a los activos
totales relacionados directamente con la actividad
agropecuaria; y,

26. Por qué lo cobran?
Porque consideran a la actividad
agropecuaria como “COMERCIAL”
basándose en que el agricultor y
ganadero venden sus productos.

27. CODIGO DE COMERCIO
 El Art. 3 del Código de Comercio define qué actividades se consideran
como acto de comercio. Entre tales actividades NO SE MENCIONA A
LA QUE REALIZAN LOS PRODUCTORES AGROPECUARIOS.
 Por tanto la actividad de los productores agropecuarios NO ES
COMERCIAL. Tampoco es industrial, de servicios profesionales ni
financiera.

28. LEGISLACIÓN COMPARADA
 La legislación mercantil de casi todos los países de la
misma vertiente jurídico-doctrinal, de manera
expresa disponen que la actividad agropecuaria NO
ES MERCANTIL (o comercial). Así lo hacen, por
ejemplo, el Código de Comercio Argentino, el
Español, el de Venezuela, el de Colombia, entre
muchos otros.

29. DEFINICIONES DICCIONARIO REAL
ACADEMIA DE LA LENGUA
 El Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española
define a la actividad Industrial como la actividad destinada a la
transformación de productos materiales.
 Comerciante según el Diccionario es la persona que comercia,
la propietaria de un comercio, o la persona a quien se aplican
las leyes mercantiles.
 Nuestra actividad de producción agropecuaria no se incluye en
ninguna de las definiciones mencionadas.

30. CONCLUSIONES
 El agricultor y/o ganadero NO EJERCE ACTIVIDADES
COMERCIALES NI INDUSTRIALES
 Su actividad es la producción de materia prima, no la
compraventa de bienes, ni la transformación de
materias primas en productos terminados.
 El COOTAD tiene un vacío al no hacer la misma
excepción para las patentes que sí la hace para el
1,5x1000 sobre los activos.

31. CONCLUSIONES
 Esta actividad requiere desde su inicio de una fuerte inversión
en tierra, equipamiento, genética, etc., que no son
directamente proporcionales a la rentabilidad del negocio, lo
cual no sucede en otras actividades.
 El sector agropecuario soporta cargas tributarias que
exclusivamente aplican para este sector, como el impuesto a
las tierras rurales.
 Se debe dejar en claro que el cobro de la patente municipal
no aplica para el sector.

32. ACCIONES
 Solicitar la inclusión de una reforma en el COOTAD con
ocasión del proyecto de Ley Económico Urgente de
Incentivos Tributarios para Varios Sectores Productivos
que actualmente está en trámite en la Asamblea
Nacional, o bien impulsar una reforma autónoma o una
interpretación sobre el tema por parte de la Asamblea
Nacional.

33. TEXTO REFORMATORIO
 COOTAD
Refórmese el Art. 547 del Código Orgánico de Organización
Territorial, Autonomía y Descentralización COOTAD, e
incorpórese un inciso al final que dirá lo siguiente:
“Los productores agropecuarios, por la naturaleza de su
actividad, no serán sujetos pasivos del impuesto a la patente
municipal y metropolitana.”

34. TRABAJEMOS JUNTOS POR UNA
GANADERIA ECUATORIANA
COMPETITIVA, SUSTENTABLEY
SOSTENIBLE
MUCHAS
GRACIAS